Среднесрочное корпоративное планирование в системе управления финансами предприятия

- роста объема продаж  изделий автоэлектроники на 9,8% или  на 44,4 млн. руб.;

- снижение прямых расходов  на 9 млн. руб.;

- снижение накладных расходов  на 2 млн. руб.

Выполнение бюджетного задания  на 2007 год – рост прибыли на 20% достигается за счет:

- роста объема продаж  изделий автоэлектроники на 5,9% или  на 29,2 млн. руб.;

- снижение прямых расходов  на 11,2 млн. руб.;

- снижение накладных расходов  на 4,8 млн. руб.

Рассмотрим план мероприятий  по выполнению данного бюджетного задания (Таблица 13)

 

Таблица 13 – План мероприятий  по выполнению бюджетного задания

Показатель	Критерий оценки	Факт	Прогнозное значение		Ответственный исполнитель
		2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5
1. Сохранение доли рынка  (достижение):					Коммерческий директор
- контрольно-кассовые машины	%	17,5	17,5	17,5
- комбинации приборов	%	36,3	39,9	39,4
- Маршрутные компьютеры	%	82,1	82,1	82,1
- датчики скорости	%	65,1	65,2	65,2
- БИ БСК	%	39,4	39,4	39,4
- адсорберы		52,3	55,2	57,4
-электрокорректор фар	%	12,4	21,7	32,5
2. Рост доли высокодоходных  потребителей в общем количестве  потребителей	%	52,5	53	53,5	Коммерческий директор
3. Достижение рентабельности продаж	%	4	5	6	Коммерческий директор
4. Повышение качества  выпускаемой продукции	уровень РРМ	50	50	50	Директор по качеству Технический директор
5. Снижение издержек производства	млн. руб.	12,6	11	16	Директор по экономике  и финансам Технический директор Директор по производству
6. Рентабельность производства					Коммерческий директор Технический директор
- по контрольно-кассовым  машинам	%	4,7	5,6	6,8
- по изделиям автоэлектроники	%	1,4	1,5	1,7
7. Средняя заработная  плата на одного работника	руб.	4500	4750	5250	Директор по экономике  и финансам
8. Среднемесячная производительность  труда	тыс. руб.	27,96	28,64	31,2	Технический директор Директор по производству

 

Из данной таблицы видно, что предприятие в 2006 и 2007 г.г. планирует  сохранить долю рынка, по выпуску  контрольно-кассовых машин, маршрутных компьютеров, датчиков скорости, БИ БСК  и увеличить долю рынка по выпуску  адсорберов и электрокорректоров фар.

Планируется достичь рентабельности продаж с 4% до 6%; качество выпускаемой  продукции оставить таким же; среднюю  заработную плату увеличить до 5250 рублей, а среднемесячную производительность труда до 31,2 тыс. рублей.

Рассмотрим некоторые  виды финансовых планов ОАО «Счетмаш»

В таблице 14 представлен  план объемов реализации продукции  на основе маркетинговых исследований. Основная его задача – дать представление  о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

 

Таблица 14 – План сбыта  и поступления выручки

№ п/п		Ед.изм.	Кварталы						Итого за год
			1		2		3	4
1	2	3		4		5	6	7	8
1. План сбыта
1	Объем реализации в натуральном  выражении	шт.	8750		8750		8750	8750	35000
2	Цена	руб.	1588		1588		1588	1588
3	Объем реализации в стоимостном  выражении	тыс.руб.	13895		13895		13895	13895	55580
2. График поступления  денежных средств
4	Дебиторская задолженность  на конец отчетного года	тыс.руб.	295						295
5	Выручка первого квартала	тыс.руб.	10163		2779				12942
6	Выручка второго квартала	тыс.руб.			10163		2779		12942
7	Выручка третьего квартала	тыс.руб.					10163	2779	12942
8	Выручка четвертого квартала	тыс.руб.						10163	10163
9	Выручка всего	тыс.руб.	10458		12942		12942	12942	49284
10	Дебиторская задолженность  на конец планового года	тыс.руб.							6591

 

Примечание:

График поступления денежных средств – по условиям товарного  кредита 80% поступает в текущем  квартале и 20% - в следующем.

По данным таблицы видно, что объем реализации в стоимостном  выражении в каждом квартале был  одинаков и всего за год составил 55580 тыс.руб., а выручка – 49284 тыс.руб. На основании этих данных дебиторская  задолженность на конец планового  года составила 6591 тыс.руб.

Далее рассмотрим производственный план предприятия (Таблица 15)

 

Таблица 15 – Производственный план

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Кварталы				Итого за год
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объем выпуска в натуральном  выражении для реализации	шт.	8750	8750	8750	8750	35000
2	Переходящий запас готовой  продукции на конец периода	шт.	875	875	875	875
3	Переходящий запас готовой  продукции на начало периода	шт.	0	875	875	875	0
4	Производство по плану  всего	шт.	9625	8750	8750	8750	35875

 

Примечание: Переходящий  запас готовой продукции принимается  в размере 10% от квартального объема производства:

на конец квартала – 0,1 Ч 8750 (от объема текущего квартала);

на начало периода – 875 (в предыдущем квартале).

На основании данной таблицы  видно, что производство по плану  за год составило 35875 штук.

Далее рассмотрим накладные  расходы предприятия 

 

Таблица 16 – Смета накладных  расходов

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Кварталы				Итого за год
			1	2	3	4
1	Производственное потребление  электроэнергии, всего	кВт-час	18066	16444	16444	16444	67397
2	Цена 1 кВт-час	Руб./кВт-ч	0,10	0,10	0,10	0,10
3	Переменные накладные  расходы , всего	тыс.руб.	1,81	1,644	1,644	1,644	6,739
4	Освещение цеха	тыс.руб.	0,077	0,077	0,077	0,077	0,308
5	Амортизация основных производственных фондов предприятия	тыс.руб.	206	206	206	206	824
6	Постоянные накладные  расходы, всего	тыс.руб.	206,07	206,07	206,07	206,07	824,3
7	Накладные расходы всего	тыс.руб.	207,9	207,9	207,9	207,9	831,6

 

Переменные накладные  расходы за год составили всего 6,739 тыс. руб., а постоянные расходы  – 824,3 тыс. руб. Всего за год накладные  расходы составили 831,6 тыс. руб.

 

2.4 Пути повышения  эффективности использования активов

 

Росту эффективности производства способствует обновление основного  капитала, совершенствование его  состава и структуры. Оно может  осуществляться путем замены физически  изношенного и морально устаревшего  оборудования, ремонта, модернизации действующих  орудий труда и расширения производственного  аппарата.

Для повышения эффективности  использования активов предприятие  выделяет:

повышение эффективности  использования площадей;

В целях более полного  использования производственных площадей принято решение о переводе производства пл.№2 на пл. №1 с последующей реализацией  площадки №2. Все работы, связанные  с переводом пл.№2 планируется  завершить к 1.03.2005г. Общая площадь  пл.№2 - 59800 кв. м.

Размещаемое ранее СКВ  ПС в другой части города в отдельном  здании в ноябре 2004г. было переведено на площади административного корпуса  пл.№1. Общая площадь бывшего здания СКВ ПС - 5376 кв. м.

повышение загрузки оборудования;

Важным фактором эффективного использования основных средств  является повышение загрузки оборудования. Для уменьшения издержек производства выявлено излишнее оборудование, предлагаемое затем на реализацию и физически  изношенное, подлежащее списанию.

Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования анализируют  использование оборудования по времени: баланс времени работы и коэффициент  его сменности.

 

Таблица 17 – Показатели, характеризующие фонд времени использования  оборудования

Показатель фонда времени	Условное обозначение	Формула расчета	Примечания
Календарный фонд	Тк	Тк = Тк.д Ч 24	Тк.д – число календарных  дней за анализируемый период, дн.
Номинальный (режимный) фонд	Тн	Тн = ТP.СМ Ч tсм	ТP.СМ – число рабочих  смен за анализируемый период tсм –  продолжительность рабочей смены, час
Эффективный (реальный) фонд	Тэф	Тэф = Тн – Тпл	Тпл – время планового  ремонта, час
Полезный (фактический) фонд	Тф	Тф = Тэф – Тпр	Тпр – время внеплановых  простоев, час

 

Уровень внутрисменного использования  оборудования характеризует коэффициент  загрузки оборудования Кз, который  позволяет оценить потери времени  работы оборудования из-за планово-предупредительных  ремонтов и т.д.:

 

Кз = Тф / Тк или Тф / Тн или  Тф / Тэф (25)

 

Уровень условного использования  оборудования характеризует коэффициент  сменности (Ксм):

 

Ксм = . (26)

 

Под интенсивной загрузкой  оборудования понимают оценку его производительности.

Коэффициент интенсивной  нагрузки оборудования (Ки) определяется:

 

Ки = . (27)

 

Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использование  оборудования, является показатель интегральной нагрузки (Кинт):

 

Кинт = Кз Ч Ки. (28)

С учетом роста объемов  производства 2004г по отношению к 2003г, реализации излишнего и списания изношенного оборудования коэффициент  загрузки оборудования по заводу составил 0,80 (в 2003г. коэффициент загрузки оборудования составлял 0,72).

Современное обновление средств  путем приобретения, строительства  новых, реконструкции, ремонта старых объектов содействует более производительному  их использованию. Сокращение простоев оборудования, транспортного оборудования будет достигнуто путем улучшения  организации техобслуживания, организации  труда, предварительным комплектованием  рабочих мест, совершенствованием систем учета работы.

альтернативное использование  или продажа неиспользуемых активов;

В 2004 г. были реализованы  следующие неиспользуемые активы:

отдельное здание, занимаемое ранее СКВ ПС. на сумму 23 млн. руб.

излишнее оборудование на сумму около 2 млн. руб.

-планируется дополнительно  реализовать излишнее оборудование  на сумму 1,5 млн. руб.

Стабильность качества продукта.

Потребители продукции ОАО  «Счетмаш» обращают особое внимание на стабильность качества поставляемых изделий. Для оценки качества поставок используются интегральные показатели характеризующие не только годность изделий на входном контроле, но и количество отказов в гарантийный  период, выполнение графика поставок и ряд других показателей.

Общепринятой методикой  обеспечения стабильного качества продукции является разработка, внедрение  и поддержание в рабочем состоянии  системы менеджмента качества предприятия.

ОАО «Счетмаш» внедрил  в систему качества ИСО 9001 в 2000 году, успешно прошел пересертификацию на ИСО 9001:2000, сертификат соответствия системы  менеджмента качества №03.218.026 от 11.12.2003 выдан системой сертификации российского  регистра. Для контроля функционирования системы менеджмента качества регулярно  проводятся внутренние проверки и 2 раза в год внешние проверки. Результаты проверок подтверждают функционирование системы менеджмента качества в  установленных требованиях.

Практическим подтверждением успешного функционирования системы  менеджмента качества и соответственно стабильность поставляемой продукции  является оценка со стороны ОАО «АвтоВАЗ»: