Среднесрочное корпоративное планирование в системе управления финансами предприятия

Программа «Альт-Инвест» (разработка фирмы ИКФ «АЛЬТ»). Среда, в которой  реализована программа (Microsoft Excel), —  одна из наиболее распространенных и  доступных в освоении.

Пакет предусматривает возможность  использования различных валют, методов расчета, видов цен. Он позволяет  достаточно быстро разработать финансовые разделы бизнес-планов, провести всесторонний анализ эффективности и чувствительности проекта к изменению основных его параметров, проиграть различные  сценарии реализации проектов и др. В автоматическом режиме формируются  все необходимые виды отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств), а также показатели и коэффициенты, описывающие проект (рентабельность, оборачиваемость, ликвидность, показатели оценки экономической эффективности  инвестиций). Результаты расчетов можно  получить в табличном и графическом  виде, на русском и английском языках.

Работа с программным  продуктом предусматривает два  этапа. На первом этапе производится ввод данных по проекту, далее осуществляется автоматический расчет основных показателей  и построение графиков для анализа  привлекательности инвестиционного  проекта.

Подсистемы финансового  планирования в корпоративных интегрированных  системах (КИС)

К числу корпоративных  интегрированных систем можно отнести: BAAN, R/3 (SAP, Германия); «Галактика» («Галактика», Россия-Белоруссия); «БЭСТ-ПРО» («Интеллект-Сервис», Россия); NS-2000 («Никос-Софт», Россия); БОСС («АйТи», Россия) и др.

Рассмотрим подсистемы финансового  планирования в некоторых КИС.

Пакет BAAN имеет систему динамического моделирования и встроенный язык 4 GL. Одним из функциональных приложений является подсистема «BAAN-Финансы», основными функциями которой являются анализ и планирование. Подсистема «BAAN-Финансы» включает следующие модули: «Главная книга», «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с дебиторами», «Основные средства», «Анализ затрат», «Управление денежными средствами», «Финансовые планы», «Финансовые отчеты». Модуль «Управление денежными средствами» позволяет финансовому менеджеру оперативно прогнозировать денежные потоки как в целом по коммерческой организации, так и по ее отдельным структурным подразделениям. С помощью модуля «Финансовые планы» можно не только разработать, но и сравнить различные варианты финансовых планов; отследить отклонения в результате сравнения фактических данных с плановыми; использовать планируемые показатели при анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации. Модуль «Финансовые отчеты» автоматически составляет финансовую отчетность предприятия, сводные таблицы и графики. Одной из важных функций подсистемы «BAAN-Финансы» является автоматическая поддержка календарей: финансового, налогового и отчетного.

Пакет R/3. Программный продукт R/3 фирмы SAP (Германия) применяется в любых отраслях промышленности и в любых сферах деятельности. Он включает практически полный набор различных интегрированных прикладных и инструментальных программных модулей.

Разработка под конкретного  клиента производится путем интеграции уже существующих модулей.

Система R/3 позволяет осуществить  полный оперативный контроль за всеми  этапами деятельности предприятия, начиная со стратегического планирования и заканчивая отгрузкой продукции  покупателям. Единство информации гарантирует  достоверность источников данных для  принятия финансовых решений на долгосрочную перспективу.

Пакет «Галактика». «Галактика» представляет собой комплексную систему автоматизации управления предприятием, холдингом, корпорацией.

С точки зрения решаемых задач систему «Галактика» можно  условно разделить на несколько  функциональных контуров: управления персоналом, управления финансами, бухгалтерского учета, логистики, управления производством, отраслевых и специализированных решений, управления взаимоотношений с клиентами, администрирования. При этом модульность  построения системы допускает как  изолированное использование отдельных  ее составляющих, так и их произвольные комбинации, а также интеграцию с  существующими программными разработками.

Отличительной особенностью данного модуля является расчет плановой себестоимости продукции как  в целом по предприятию, так и  по структурным подразделениям и  по отдельным видам продукции. Расчет базируется на нормах расхода материалов и трудовых затрат с учетом цен (планируемых  или средних за месяц) и ставок оплаты труда, соответственно. Это позволяет  в автоматическом режиме рассчитать плановые отпускные цены на готовую  продукцию.

Пакет «БЭСТ-ПРО» разработан на основе языков программирования Delphi и C++ с применением технологии распределенных вычислений. В качестве системы управления базами данных (СУБД) могут быть использованы MS Access, MS SQL, Pervasive SQL 2000 и другие СУБД, поддерживающие стандарты ADO/ODBC.

Методологическую основу управления ресурсами системы «БЭСТ-ПРО» составляет стандарт MRPII, который включает набор принципов, моделей и процедур управления и контроля, служащих улучшению  показателей экономической деятельности предприятия. Задачей информационных систем класса MRP II является оптимальное  формирование потока материалов (сырья), полуфабрикатов и готовых изделий. Цель систем класса MRP II — интегрировать  снабжение, запасы, производство, продажи, планирование, контроль выполнения плана  и пр.

Основные задачи, которые  решает система «БЭСТ-ПРО»: объемно-календарное  планирование, управление составом изделия, планирование потребности в материалах, планирование потребности в производственных мощностях, управление цехом, управление продажами, управление запасами, управление закупками, управление финансами, управление персоналом, бухгалтерский учет, управленческий анализ.

Таким образом, внедрение  и использование в повседневной деловой практике информационных технологий в области финансового планирования и бюджетирования позволяет успешно  решать практические задачи, связанные с управлением и оптимизацией бизнес-процессов.

 

2. Оценка системы  финансового планирования и бюджетирования  ОАО «Счетмаш»

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

Курское открытое акционерное  общество «Счетмаш», и именуемое  в дальнейшем «Общество», создано  путем преобразования (приватизации) Курского головного завода ПО «Счетмаш», являющегося правопреемником Курского ПО «Счетмаш», в соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.1992г. №721 «Об организационных  мерах по преобразованию государственных  предприятий, добровольных объединений  государственных предприятий в  акционерные общества».

Предприятие было создано 14 мая 1985года, в 90- е годы производственное объединение преобразовано в  открытое акционерное общество «Счетмаш».

Общество является юридическим  лицом и свою деятельность организует на основании настоящего Устава и  законодательства Российской Федерации. Общество имеет гражданские права  и несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещенных действующим  законодательством.

Предприятие занимается выпуском контрольно- кассовых аппаратов (для  торговли; отпуска нефтепродуктов; приема коммунальных платежей; оформления транспортных услуг; фискальные регистраторы), что является основным видом продукции.

Основные виды деятельности ОАО «Счетмаш»:

производство и реализация средств вычислительной техники  и запасных частей к ним, промышленной продукции и товаров народного  потребления;

осуществление в качестве заказчика или иным способом работ  по реконструкции, техническому перевооружению и строительству производственных объектов;

строительное конструирование, проектирование инженерных сетей и  систем, разработка специальных разделов проектов и технологическое проектирование и реконструкция действующих  предприятий;

осуществление подготовки и  освоения новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения, в том числе и с применением  драгоценных металлов;

выполнение работ и  оказание услуг, связанных с разработкой, внедрением, эксплуатацией и ремонтом выпускаемой продукции и товаров, программных продуктов, оргтехники, приборов и запчастей, в том числе  и обучение специалистов ремонтных  организаций с выдачей соответствующих  подтверждающих документов;

проведение научных, проектных  и внедренческих работ, производство научно-технической продукции, в  том числе проведение маркетинговых  исследований конъюнктуры отечественного и зарубежных рынков в области  производственно-экономических интересов  заказчиков;

торгово-закупочная деятельность, в том числе закупка за рубежом  средств вычислительной техники, товаров  народного потребления, машин, механизмов и комплектующих изделий, необходимых  для хозяйственной деятельности Общества и удовлетворения потребностей его работников и других юридических  и физических лиц;

снабженческо-сбытовая и  торгово-посредническая деятельность, представление складских и связанных  с ними услуг;

эксплуатация объектов котлонадзора и подъемных сооружений, объектов газового хозяйства, серийное и несерийное изготовление съемных грузозахватных приспособлений и тары;

монтаж, эксплуатация и техническое  обслуживание систем сигнализации;

оказание платных услуг  населению, в том числе предоставление населению услуг местной телефонной связи;

организация оптовой и  розничной торговли.

Место нахождения Общества: РФ,305038, г. Курск, ул. Республиканская, д.6, почтовый адрес аналогичный, телеграфный  адрес: г. Курск, ЭРА 157. Филиал Курского ОАО «Счетмаш» в г. Москве по ул. Б.Новодмитровская, д.12, 125015.

Уставный капитал Общества составляет 290 737 рублей и состоит  из: 218 053 шт. именных обыкновенных акций  номинальной стоимостью 1рубль каждая. Именные привилегированные акции  типа А номинальной стоимостью 1 рубль каждая составляют 72 684 шт. За счет прибыли создается резервный  капитал.

Руководство текущей деятельностью  Общества осуществляется единоличным  исполнительным органом Общества - Генеральным директором Общества, который  подотчетен Общему собранию акционеров Общества и Совету директоров Общества.

Предприятие обеспечено производственными  мощностями по выпуску более 50 наименований продукции. Реконструкция действующих  объектов сопровождается широким освоением  новых технологий, внедрением передового отечественного и зарубежного опыта. Благодаря развитию собственной  научно-исследовательской базы и  внедрению современных технологий, предприятие имеет возможность  разрабатывать и выпускать новые  усовершенствованные модели контрольно-кассовой техники, электронных автокомпонентов  и приборов энергоучета и энергосбережения.

Изделия с маркой «Счетмаш»  — это всегда интересные разработки, которые по праву признают самые  строгие эксперты в нашей стране и за рубежом. Стратегия по продвижению продукции предприятия ориентирована на укрепление позиций, как на российском, так и на мировом рынках, а успехи предприятия создали хорошие перспективы для экспорта. Общий объем экспортной продукции составляет более 15%.

Основные поставщики сырья, материалов, полуфабрикатов, в списке которых выделяется Япония также  представлены в приложении.

Предприятие заключает договора с покупателями, в которых оговариваются  все нюансы продажи товара: предмет  договора, качество и комплектность, гарантийные сроки, условия поставки, отгрузка и транспортировка и  другое (см. приложение)

Контрольно-кассовые аппараты реализуются через торговый дом  «Индекс-М» г. Москва с дальнейшей реализацией  продукции через своих дилеров (см. приложение).

Для более обширного ознакомления с предприятием рассмотрим и проанализируем основные технико-экономические показатели (таблица 2)

 

Таблица 2 – Основные технико-экономические  показатели

Показатели	Ед. измер.	2003	2004	2005	Темп прироста 2004/2003	Темп прироста 2005/2004
Товарная продукция	тыс. руб.	720112	934047	1122068	29,70	20,13
Реализация	тыс. руб.	729025	942293	1130685	29,25	19,99
Средняя з/п	руб.	3059	3976	4907	29,97	23,42
Среднесписочная численность	чел.	4730	4454	4142	-5,83	-7,0
С/с товарной продукции	тыс. руб.	708650	905731	1106126	27,81	22,13
Материальные затраты	тыс. руб.	412292	506407	589325	22,83	16,37
Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	98,4	96,97	105,93	-1,45	9,24
Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	26452	40554	52168	53,31	28,64
Рентабельность реализованной  продукции	%	3,6	4,3	0,4	19,44	-90,7
Выпуск ККМ	шт.	134722	133765	134656	-0,72	0,67
Изделия автоэлектроники	тыс. руб.	244670	390107	386324	59,44	-0,97
Датчики скорости	шт.	593753	815652	983659	37,37	20,6
ДЗ	тыс. руб.	75236	111042	148325	47,59	33,58
КЗ	тыс. руб.	5642,2	11776,8	23246,3	108,73	97,39

 

Из данной таблицы видно, что в основном технико-экономические  показатели с каждым годом увеличиваются, за исключением среднесписочной  численности.