Технико-экономическое обоснование производства и реализации гусиного мяса и пухо-перового сырья

8. Финансовый план

8.1 Налоговое окружение

Для налогового учета деятельности ООО « « необходимо произвести расчет по следующим видам налогов (для физических лиц):

  1)  Отчисления во внебюджетные фонды (34%):

  408000*0,34=138720

   2) Налог на доходы физических лиц = Совокупный оклад рабочих предприятия * 0,13(13%) = 288 000 руб *0,13 = 37440 рублей.

   3) Единый земельный налог = 0,3 % * оценочная стоимость земельного участка = 0,003* 1800000 = 5400 рублей.

  4) Единый сельскохозяйственный налог (12% в 2011 году) = 0,12 * валовая прибыль

  При уплате налога на прибыль вводится следующий порядок: в 2004—2005 годах по ставке 0 %,2006-2008 годах по ставке 6 %, 2009—2011 гг. — 12 %, 2012—2014 гг. — 18 %. Начиная с 2015 года в соответствии с п.1 ст.284 НК РФ — 24 %

5) Согласно пункту 3 статьи 346.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Таблица 1 - Уплата следующих видов налогов за год агробизнеса

8.2 Капитальные затраты и амортизация

Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год.  Они связаны с покупкой и ремонтом фермы, покупкой гусят, а также арендой грузового транспорта. Затраты на реконструкцию по предварительным сметным расчетам составят 200000 рублей. Смета включает в себя стоимость основных операций, представленных в таблице:

Таблица 1 – Смета затрат на реконструкцию фермы

Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что остаточный срок службы фермы составляет 20 лет а инкубатора 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В год амортизационные отчисления по зданию 90 т.р. в год (1 800 тыс. руб. / 20 ), а в месяц 7,5 т.р.; по оборудованию  - инкубатор 2100 руб. в год (21000/10)

Амортизационные отчисления ОФ за год: 90000 + 2100 = 92100

8.3 Источники, формы, условия финансирования

В проекте предполагается три источника финансирования затрат инвестиционного этапа:

•  собственные средства инициатора проекта;

•  кредитные ресурсы;

•  бюджетные субсидии.

Предусмотрено субсидирование процентной ставки по кредиту в рамках программы развития АПК.

 Основным механизмом бюджетной поддержки является субсидирование части процентной ставки по кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями и организациями агропромышленного комплекса всех форм собственности, в размере 2/3 произведенных затрат на уплату процентов, но не более 2/3 ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату предоставления кредита, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами — в размере 95 процентов ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату предоставления кредита (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 04.02.2006 г. № 69).

Дополнительные субсидии на компенсацию процентной ставки предоставляются за счет средств региональных бюджетов.

ИНВЕСТИЦИИ

Привлеченные заемные ресурсы будут направлены на:

1. Приобретение фермы – 1 800 тыс. руб.

2. Ремонт помещения – 200  тыс. руб.

3. Приобретение молодняка птицы и необходимого оборудования – 116  тыс. руб.

4. Приобретение кормов – 214,2  тыс. руб.

ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОЕКТА

Потребность в финансировании для запуска проекта составят 3 204578  руб., в том числе:

- за счет привлеченных ресурсов – 2 530,2 тыс.руб.

- за счет собственных ресурсов – 674,578 тыс.руб.

Основным источником собственных средств является выручка от реализации.

Источником финансирования проекта являются кредитные средства регионального филиала ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк». Сумма кредитных средств составляет 3204578 тыс. руб.

Срок использования кредита составляет 8 лет (основной долг и проценты по кредиту будут выплачиваться с третьего года с начала реализации проекта). Процентная ставка устанавливается в размере 14% годовых.

8.4 Расчет прибыли, убытков и денежных потоков

8.5 Оценка экономической эффективности проекта