Бизнес планирование ООО «РУБИН-ПЛЮС»

Этот метод расчёта основан на делении издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты.

Условно – постоянные – это те затраты общая сумма которых не зависит от количества произведенной продукции ( накладныё расходы : плата за аренду помещений , заработная плата аппарата управления , плата за пользование кредитами банка ) .

Переменные – это те затраты , общая сумма которых зависит от количества выпускаемой продукции ( затраты на материал , заработная плата основных рабочих ) .

По данным прошлого года на предприятии сложился уровень валового дохода 25,94% , в том числе уровень переменных расходов 13,92% . Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования прибыли равен :

У вд = Увд – У перем. = 25,94 – 13,92 = 12,02%

Т.о. уровень постоянных издержек обращения равен 12,02% , для того чтобы покрыть эти издержки необходим минимальный т.об. в сумме :

З пост 622280

Т.об. мин. = У вд * 100 = 12,02 * 100 = 5177038

При этом минимальном т.об. будут возмещены все издержки обращения , но не будет ни копейки прибыли , т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %

Для того , чтобы получить планируемую прибыль в сумме 200000 руб. необходим т.об. :

З пост. + Пр. план 622280 + 20000

Т.об. план = У вд * 100 = 12,02 * 100 =

= 6840932

На основании выполненных расчётов заполню таблицу № 3.2.

Таблица 3.2.

Продажа товаров населению на планируемый год по Магазину «Ткани»

Показатели             

Ед–ы изиере – ния             

Прошлый год             

Плановый год             

Темпы роста (%)

Розничный товарооборот             

руб.             

4794145              

8388962

7600781

6840932             

175

158

143

Покупные фонды              

руб.             

13234080             

18435073             

139

Численность обслуживаемого населения             

чел.             

23641             

23641             

100

Процент охвата покупных фондов розничным т.об.              

%             

40             

40             

100

Товарооборот на одного жителя             

руб.             

203             

355

326

289             

175

161

142

Товарооборот

Уровень валового дохода равен 25,94 от товарооборота .

Сумма валовых доходов:

25,94 * 5177 = 1342,91

При этом рентабельность равна 0,00%

Сумма валовых доходов равна издержки обращения + прибыль

25,94% * 8388 = 2176

Издержки обращения :

2176 – 200 = 1976 тыс.руб.

Рентабельность : 200

* 100 = 11,2 %

Индексы сезонности

Таблица № 3.3

январь             

0,716

февраль             

1,003

март             

1,146

апрель             

0,694

май             

0,972

июнь             

1,109

июль             

1,174

август             

1,174

сентябрь             

1,005

октябрь             

0,905

ноябрь             

1,095

декабрь             

1,197

Объём продаж по месяцам на планируемый год

Таблица № 3.4.

Месяц             

1             

2              

3             

4             

5             

6             

7             

8             

9             

10             

11             

12             

Всего

Т.об. месяца             

453             

635              

725             

439             

615             

702             

743             

743             

636             

573             

578             

758             

7600

Уд.вес т.об. год             

6             

8              

10             

6             

8             

9             

10             

10             

8             

7             

8             

10             

100

Т.об

Кварт.             

1813             

1756             

2122             

1909             

7600

Уд.вес

т.об. кв             

25             

35             

40             

25             

35             

40             

35             

35             

30             

30             

30             

40             

100

3.6.Организационный план

В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия ( персонал , система управления предприятием , кадровая политика )

Наш магазин «Ткани»- частное предприятие . Управление предприятием «Ткани» осуществляет директор . Он является единоличным руководителем предприятия так же его владельцем .

В состав основных функциональных обязанностей директора входят:

организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия.

обеспечение выполнения перспективных и текущих планов .

обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия .

обеспечение соблюдения трудового законодательства , норм и правил по условиям труда и охране труда работников.

Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его в Государственных органах , получение лицензии в случае необходимости , на те виды деятельности , которыми занимается предприятие , соблюдение действующего законодательства о найме на работу , если применяется труд других лиц , а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.

В магазине «Ткани» работают директор , бухгалтер , зав. секции , продавец , продавец – кассир , водитель – экспедитор – грузчик , швея , специалист по перетяжке мягкой мебели .

Таблица № 3.5.

Профессия             

Описание выполняемой работы             

Форма привлечения             

Уровень

квалификации             

Заработная плата

Директор             

См. приложение                                         

2 500

Бухгалтер             

См. приложение                                         

1013

Зав секции             

См. приложение                                         

823

Продавец             

См. приложение                                         

570

Продавец - кассир              

См. приложение                                         

633

Водитель-грузчик             

См. приложение                                         

400

Швея             

См. приложение                                         

570

специалист по перетяжке мягкой мебели             

См. приложение                                         

500

Рассчитываю з/п работников торгового предприятия и данные записываю в таблицу № 3.6.

З/П повр.= Тчас * Счас

З/П повр.- заработная плата повременная

Т час. – количество отработанных часов на основании табельного учёта времени.

С час. – размер оплаты за один час работы .

З/П повр. водителя = 96*6,25=600 руб.

З/П повр. работника хим. чистки =96*5,21 = 500 руб.

Т.об.мес * Р.сд

З/П сдельн. = 100

где, Р.сд = 0,16 рублей за

0,13 100 рублей

0,1 товарообо-

0,09 рота

633398*0,16

З/П сдельн. гл. бухгалтера = 100 = 1013 руб.

633398*0,13

З/П сдельн. зав. секции = 100 = 823 руб.

633398*0,10

З/П сдельн. продавца - кассира = 100 = 633 руб.

633398*0,09

З/П сдельн. продавца = 100 = 570 руб.

633398*0,09

З/П сдельн. швея = 100 = 570 руб

Заработная плата работников предприятия

Таблица №3.6.

№ п.п.             

Наименование

Должности             

З/П за месяц             

Всего

Оклад             

повремен.             

сдельная

1

2

3

4

5

6

7

8             

Директор

Гл. бух

Зав. Секции

Продавец

Продавец – кассир

Водитель-грузчик

Швея

Работник хим. чистки              

2500

-

-

-

-

-

-

-             

-

-

-

-

-

400

-

500             

-

1013

823

570

633

-

570

-             

2500

1013

823

570

633

400

570

500

ИТОГО:                                                       

7209

Фонд З/П годовой составляет : Фонд З/П за месяц * 12 месяцев + премия год.=7209*12+25952 = 112460

Расчёты отчислений во внебюджетные фонды

Таблица №3.7.

Фонд з/п на месяц                           

7209

Фонд з/п годовой                           

86508

Премия год.                           

25952

Фонд оплаты труда                           

112460

Пенсионный фонд             

28%             

31489

Соц. Страхование             

5,4%             

6073

Мед. Страхование             

3,6%             

4048

Фонд занятости             

1,5%             

1687

Всего во внебюджетные фонды             

38,5%             

43297

Организационная структура Магазина «Ткани»

Директор

Гл. Бух.                           

Зав. секции

Водитель - экспедитор – грузчик                            

Продавец                           

Продавец –

кассир

Швея                           

специалист по перетяжке мягкой мебели

3.7. Финансовый план

В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств .

Расчёт валового дохода от реализации товаров

Основным источником валового дохода являются торговые надбавки . Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :

методом технико-экономических расчётов

методом экстраполяции

Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке :

1 Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара

2 Устанавливается сумма валового дохода

Процент торговой надбавки определяется :

Н.о.ц *100%

Н.р.ц. = Н.о.ц.+100% где,

Н.р.ц – надбавка на розничную цену.

Н.о.ц – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком .

Для того , чтобы определить среднюю торговую надбавку , нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте , а так же торговую надбавку , установленную на этот товар нашим поставщиком.

Таблица №3.8.

№ п\п             

Группа товаров             

Удельный вес в годовом т.об %             

Торг. над- бавка пост-а %

1

2

3

4             

Мебельные

ткани

постельные принадлежности

галантерея

Прочие             

30

25

25

30             

25

24

26

23

Средняя торговая надбавка на цену реализации составит :

30*25 + 25*24 + 25*26 + 20*23

Н.о.ц. = 100 = 24,85%

24,85*100 2485

Н.р.ц. = 24,85+100 = 124,85 = 19,90%

Т.о. валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота .

Сумма валового дохода в плановом году составит :

Вд = % * Т.об.план

Вд = 19,90 * 7600781 = 1512555

Вд = 19,90 * 6333986 = 1260462 (без НДС)

Планирование издержек обращения

Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают :

Затраты предприятия на закупку товаров , когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала .

Кап. вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты , возмещаемые за счёт собственных средств , долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств .

Текущие издержки по организации торгового процесса , которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки .

Состав текущих издержек определяется «Положением о составе затрат , включаемых в себестоимость продукции издержек обращения ( от 5.09.92г. №555 и «Изменениями и дополнениями» к ним от апреля 1993 года и июля 1995 года ).

Следует иметь в виду , что издержки занимают значительное место в торговых надбавках . Поэтому , сокращение издержек обращения является весомым фактором :

увеличения величины торговой надбавки , тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей .

увеличения прибыли , т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление .

В сосав издержек включаются расходы предприятий торговли , возникающие в процессе движения товаров до потребителей , расходы связанные с реализацией товара.

«Методические рекомендации по бухгалтерскому учёту затрат , включаемых в издержки обращения и производства и фактических результатов на предприятиях торговли и общепита»

Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита .

Транспортные расходы

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц. нужды

Расходы на аренду и содержание зданий , сооружений ,помещений , оборудования и инвентаря

Амортизация основных средств

Расходы на ремонт основных средств

Износ санитарной и спец. одежды , посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов