Бухгалтер - организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии,  составление и сдача бухгалтерской отчетности, работа с банком и т.д. (Приложение 4).

   7. Финансовый план

 

   На  основании прогноза объемов продаж, расчета себестоимости продукции составлен прогноз финансовых результатов на ближайшие три года. 
 

   Таблица 13

   Прогноз финансовых результатов 

 
 
 

   Определение точки безубыточности (порога рентабельности) 
 

   Vбезуб = Зпост/Цед – Зпер

   Vбезуб (2010)  = 2937847/(60-25,55) = 85279 

   

 

Vбезуб (2011)  = 2937847/(72-25,55) = 63248 

 
 

Vбезуб (2012)  = 2937847/(90-25,55) = 45583 
 

 
 
 

   Определим запас финансовой прочности, при котором предприятие может позволить себе снизить объем реализации, не приходя к убыточности. 

   Таблица 14

   Показатели  оценки проекта 

 

   Запас финансовой прочности = (выручка – порог рентабельности)/выручка

   ЗФП (2010)= (7128000 – 5116740)/7128000 = 0,28

   ЗФП (2011)= (15552000-4553856)/15552000 = 0,7

   ЗФП (2012)= (22032000-4102470)/22032000 = 0,81

   Эффект  операционного рычага = (выручка  – переменные затраты)/(выручка –  полная с/с)

   ЭОР (2010) = (7128000-6625152)/(7128000-4777056) = 0,21

   ЭОР (2011) = (15552000-6625152)/(15552000-9554112) = 1,48

   ЭОР (2012) = (22032000-6625152)/(22032000-9554112) = 1,23

   Таблица 15

Показатели  рентабельности проекта 

 

Заключение

   Целью проекта является создание современного производства высококачественной стеклянной елочной продукции широкого ассортимента для удовлетворения потребностей частных лиц и организаций в украшении пространства помещений.

   Анализ  рынка елочных украшений позволил выделить 3 основных сегмента:

   - рынок пластиковых игрушек,

   - рынок стеклянных изделий,

   - рынок премиум изделий.

   В настоящее время на территории РФ происходит активная экспансия зарубежных фирм: в дешевом секторе – китайских, в секторе дорогих изделий - европейских.

   Для создания производства елочных украшений  создается Общество с ограниченной ответственностью, с уставным капиталом 5126 тыс. руб.

   По  плану найма персонала, его численность составит 24 человек, включая административный аппарат. Для предприятия разработана организационная структура линейно-функционального типа.

   Технологический процесс определен технологией изготовления елочных стеклянных шаров. Для организации производства определен список оборудования общей стоимостью 348,7 тыс. руб.

   План  производства планируется исходя из фонда трудового времени:

   Планируемое рабочее расписание:

   1) режим работы – 1 смена,

   2) продолжительность рабочего дня  8 часов

   3) фонд рабочего времени в месяц  – 24дня.

   Объем производства определен в 259200 шт. шаров  в год.

   Издержки  производства по материалам составят 12,06 руб. на одно изделие, или 3125959 руб. в год.

   Также определены расходы на аренду, оплату труда, электроэнергию, транспортные расходы. С учетом всех затрат калькуляция  себестоимости показала полную себестоимость одного изделия 36,86 руб.

   План  маркетинга основан на конкурентоспособности  цен на товар и грамотном построении комплекса каналов товарораспределения.

   По  результатам расчетов выручка от продаж в 2010 году составит 7128тыс.руб., себестоимость продукции 4777 тыс.руб., в результате прибыль от продаж 3634тыс.руб. Чистая прибыль после уплаты налога на прибыль составляет 1978тыс.руб. Таким образом, по результатам расчетов составленный бизнес-план является эффективным. Предприятие в результате осуществления производственной деятельности получит чистую прибыль в размере 1978тыс.руб. уже в первый год функционирования. Срок окупаемости проекта менее 1 года.

 

Список литературы

 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы  и статистика, 2007.
2. Бухалков М.И. Планирование на предприятии , 2005.
3. www.iney.ru
4. Акуленок Д.Н. и др. Бизнес-план фирмы. - М.: Гном-пресс, 2007. - 88с
5. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-план: теория и практика: Учебное пособие для вузов. - М.: "Приор-издат", 2005. - 288 с.
6.   Котлер Ф. Основы маркетинга: пер. с англ. - М.: Ростинтер, 2007. - 704с.
7. Идрисов А.Б., Картышев СВ., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций - М.: Филинъ, 2007. - 272с.
8. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2005. – 432с.
9. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. - М: «Ось-89», 2005. - 128 с.
10. Ушаков И. И. Бизнес-план. — СПб.: Питер, 2005. — 223 с.
11. www.4p.ru Маркетинг журнал

 

Приложение 1

Ассортимент продукции 

 

Приложение 2

Образцы продукции