Анализ хозяйственной деятельности

Если проранжировать (от 1 до 9) показатели абсолютного прироста и темпов роста за изучаемый период, то эти ранги движения показателей отразят, какие из показателей изменились за период в наибольшей степени. Результаты сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Ранги движения

Показатели	1-я группа					2-я пруппа		3-я группа
	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	r	СБ	V	Пр. чист.	Пр. от реал.
Темпы роста	4	6	2	8	3	7	5	9	1
Абсолютный прирост	4	6	2	5	-	8	7	3	1

 

Соответственно на основе результатов таблицы 2 могут быть получены интегральные (по группам  показателей) ранги движения показателей. Для этого определяем суммы баллов по трем вычисленным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем, средний бал по каждой из групп.

Таблица 3 - Средний и относительный ранги движения.

	Темпы роста		Абсолютный прирост
	ранг		ранг
	средний	относительный	средний	относительный
I группа	4,6	1	4,25	2
II группа	6	3	7,5	3
III группа	5	2	2	1

По данным таблицы  можно сделать вывод, что в  целом деятельность организации  не эффективная, поскольку показатели темпов роста третьей группы опережают показатели темпов роста второй группы.

 

Расчет целевых элементов  квадратной матрицы

Начинается с расчета целевых элементов (C_ц) квадратной матрицы за 2009 г.

где  - целевые элементы матрицы в 2009 г.;

- исходные параметры «пассивной» формы за 2009 г.;

 - исходные параметры в «активной» форме за 2009 г.

 

Таблица 4 - Целевые элементы матрицы за 2009 год.

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	1	66,597	972,417	905,819	51,732	664,900	216,771	471,353	1,718
Пр. от реал	0,015	1	14,601	13,601	0,777	9,984	3,255	7,078	0,026
Vсмр	0,001	0,068	1	0,932	0,053	0,684	0,223	0,485	0,002
СБ СМР	0,001	0,074	1,074	1	0,057	0,734	0,239	0,520	0,002
ОФср.	0,019	1,287	18,797	17,510	1	12,853	4,190	9,112	0,033
Соб. Обс	0,002	0,100	1,463	1,362	0,078	1	0,326	0,709	0,003
ФОТ	0,005	0,307	4,486	4,179	0,239	3,067	1	2,174	0,008
МЗ	0,002	0,141	2,063	1,922	0,110	1,411	0,460	1	0,004
Ч	0,582	38,757	565,906	527,149	30,106	386,944	126,152	274,308	1

По данным таблицы 4 можно оценить результаты и показатели эффективности деятельности ОАО «Промстрой» за 2009 год.

Эффективность использования трудовых ресурсов:

• Производительность труда показывает, что на 1 работника приходится 565,9 тыс. руб. объема работ.
• Средняя заработная плата 1 работника равна 126,15 тыс. руб.
• На 1 работника приходится 0,582 тыс. руб. чистой прибыли, а также 38,76 тыс. руб. прибыли от реализации.

Эффективность использования  основных фондов:

• Фондоотдача составила 18,8 руб./руб., т.е. на 1 руб. основных средств приходится 18,8 руб. выполненных работ;
• Фондовооруженность равна 30,106 тыс.руб;
• Рентабельность основных фондов составила 0,019 руб./руб. от чистой прибыли и 1,29 руб./руб. от прибыли от реализации.

Эффективность использования материальных ресурсов:

• Материалоемкость в 2009 году составила 0,485.

Эффективность производства:

• Рентабельность продаж – 0,001;
• Рентабельность затрат – 0,001;
• Рентабельность основных фондов – 0,019;
• Рентабельность собственных оборотных средств – 0,002.

 

Далее следует рассчитать целевые элементы квадратной матрицы за 2010 год по следующей формуле:

где  - целевые элементы матрицы в 2010 г.;

- исходные параметры «пассивной» формы за 2010 г.;

- исходные параметры в «активной» форме за 2010 г.;

 

 

Таблица 5 - Целевые элементы матрицы за 2010 год.

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	1	1531,805	9185,207	7653,402	501	5697,71	2660,621	3631,828	20,920
Пр. от реал	0,001	1	5,996	4,996	0,327	3,720	1,737	2,371	0,014
Vсмр	0,00011	0,167	1	0,833	0,055	0,620	0,290	0,395	0,002
СБ СМР	0,00013	0,200	1,200	1	0,065	0,744	0,348	0,475	0,003
ОФср.	0,002	3,058	18,334	15,277	1	11,373	5,311	7,249	0,042
Соб. Обс	0,00018	0,269	1,612	1,343	0,088	1	0,467	0,637	0,004
ФОТ	0,00038	0,576	3,452	2,877	0,188	2,141	1	1,365	0,008
МЗ	0,00028	0,422	2,529	2,107	0,138	1,569	0,733	1	0,006
Ч	0,048	73,224	439,073	365,849	23,95	272,363	127,184	173,609	1

Эффективность использования  трудовых ресурсов в 2010 г.:

• Производительность труда показывает, что на 1 работника приходится 439,1 тыс. руб. объема работ.
• Средняя заработная плата 1 работника равна 127,2 тыс. руб.
• На 1 работника приходится 0,048 тыс. руб. чистой прибыли, а также 73,22 тыс. руб. прибыли от реализации.

Эффективность использования  основных фондов:

• Фондоотдача составила 18,33 руб./руб., т.е. на 1 руб. основных средств приходится 18,33 руб. выполненных работ;
• Фондовооруженность равна 23,95 тыс.руб;
• Рентабельность основных фондов составила 0,002 руб./руб. от чистой прибыли и 3,058 руб./руб. от прибыли от реализации.

Эффективность использования  материальных ресурсов:

• Материалоемкость в 2010 году составила 0,395 руб/руб.

Эффективность производства:

• Рентабельность продаж – 0,00011;
• Рентабельность затрат – 0,00013;
• Рентабельность основных фондов – 0,002;
• Рентабельность собственных оборотных средств – 0,00018.

 

Расчет абсолютных значений динамики и целевых элементов.

Построим модель абсолютных изменений значений целевых элементов  и индексную модель динамики целевых  элементов. Для этого необходимо воспользоваться следующими формулами:

где  - абсолютное изменение целевые элементов матрицы;

 

 

Таблица 6 - Расчет абсолютных изменений значений целевых элементов за 2009-2010 гг.

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	0	1465,21	8212,79	6747,58	449,26	5032,81	2443,85	3160,5	19,20
Пр. от реал	-0,014	0	-8,605	-8,605	-0,450	-6,264	-1,518	-4,707	-0,012
Vсмр	-0,001	0,098	0	-0,098	0,001	-0,063	0,067	-0,089	0,001
СБ СМР	-0,001	0,127	0,127	0	0,008	0,010	0,108	-0,046	0,001
ОФср.	-0,017	1,770	-0,463	-2,233	0	-1,480	1,120	-1,862	0,009
Соб. Обс	-0,001	0,169	0,150	-0,019	0,010	0	0,141	-0,071	0,001
ФОТ	-0,004	0,269	-1,034	-1,302	-0,050	-0,926	0	-0,809	-0,00006
МЗ	-0,002	0,280	0,466	0,186	0,028	0,158	0,273	0	0,002
Ч	-0,534	34,467	-126,833	-161,3	-6,157	-114,58	1,032	-100,7	0

За 2009 – 2010 годы в деятельности предприятия произошли следующие  изменения:

• В 2010 г. по сравнению с 2009 г. производительность труда одного работника снизилась на 126,8 тыс.руб., при этом средняя заработная плата выросла на 1,032 тыс.руб.;
• Фондоотдача снизилась на 0,463 руб./руб., фондовооруженность так же снизилась на 6,157 руб./руб.;
• Метериалоемкость снизилась на 0,089 руб./руб.;
• Рентабельность продаж сократилась на 0,001 руб./руб., рентабельность затрат – на 0,001 руб./руб., рентабельность основных фондов – на 0,017 руб./руб., рентабельность оборотных средств – на 0,001 руб./руб.

Расчет динамики целевых  элементов

где  - индекс динамики целевых элементов матрицы

Таблица 7 - Индексная матрица динамики целевых элементов за 2009-2010 гг.

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	1	23,001	9,446	8,449	9,684	8,569	12,274	7,705	12,174
Пр. от реал	0,043	1	0,411	0,367	0,421	0,373	0,534	0,335	0,529
Vсмр	0,106	2,435	1	0,894	1,025	0,907	1,299	0,816	1,289
СБ СМР	0,118	2,722	1,118	1	1,146	1,014	1,453	0,912	1,441
ОФср.	0,103	2,375	0,975	0,872	1	0,885	1,267	0,796	1,257
Соб. Обс	0,117	2,684	1,102	0,986	1,130	1	1,432	0,899	1,421
ФОТ	0,081	1,874	0,770	0,688	0,789	0,698	1	0,628	0,992
МЗ	0,130	2,985	1,226	1,097	1,257	1,112	1,593	1	1,580
Ч	0,082	1,889	0,776	0,694	0,795	0,704	1,008	0,633	1
Сумма	1,781	40,966	16,823	15,048	17,248	15,262	21,860	13,723	21,683