Анализ хозяйственной деятельности

Оценивая деятельность ОАО «Промстрой» за 2009 – 2010 года, можно сказать, что результаты имеют тенденцию к снижению, так как больше половины показателей, расположенных под главной диагональю, меньше 1. Так рентабельность продаж в 2010 году снизилась на 89,4% по сравнению с 2009 годом, рентабельность затрат – на 88,2%, рентабельность ОФ – на 89,7%, рентабельность персонала – на 91,8%.

 

Изучение влияния различных  факторов на величину изменения целевых элементов матрицы.

 Изменение величины  целевых элементов матрицы происходит  за счет изменения исходных  параметров, как в «активной», так  и в «пассивной» форме.

Влияние на значение целевого элемента матрицы определяется по формулам:

 

 

Таблица 8 - Влияние «пассивных» факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	-1116,092	1084,006	-271,517	-371,177	-247,653	-359,165	11,294	-445,582	1,338
Пр. от реал	-48,524	47,129	-11,805	-16,137	-10,767	-15,615	0,491	-19,372	0,058
Vсмр	-118,158	114,761	-28,745	-39,296	-26,218	-38,024	1,196	-47,173	0,142
СБ СМР	-132,095	128,298	-32,135	-43,931	-29,311	-42,509	1,337	-52,737	0,158
ОФср.	-115,247	111,933	-28,037	-38,327	-25,572	-37,087	1,166	-46,010	0,138
Соб. Обс	-130,244	126,499	-31,685	-43,315	-28,900	-41,913	1,318	-51,998	0,156
ФОТ	-90,932	88,318	-22,122	-30,241	-20,177	-29,263	0,920	-36,303	0,109
МЗ	-144,851	140,687	-35,239	-48,173	-32,141	-46,614	1,466	-57,829	0,174
Ч	-91,676	89,041	-22,302	-30,489	-20,342	-29,502	0,928	-36,600	0,110

 

За счет снижения объема СМР в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло сокращение таких показателей как фондоотдача – на 28,75% и выработка – на 22,3%. Сокращение среднегодовой стоимости ОПФ повлияло на значения показателей фондоемкости и  фондовооруженности, они снизились на 26,22% и 20,34% соответственно. Снижение материальных затрат привело к снижению доли материальных затрат в себестоимости на 52,7%. С сокращением чистой прибыли снизились рентабельность продаж на 118,16%, рентабельность затрат на 132,1%.

 

Таблица 9 - Влияние «активных» факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)	Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)
	Пр. чист	Пр. от реал	Vсмр	СБ СМР	ОФср.	Соб. Обс	ФОТ	МЗ	Ч
Пр. чист	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09	1116,09
Пр. от реал	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129	-47,129
Vсмр	28,745	28,745	28,745	28,745	28,745	28,745	28,745	28,745	28,745
СБ СМР	43,931	43,931	43,931	43,931	43,931	43,931	43,931	43,931	43,931
ОФср.	25,572	25,572	25,572	25,572	25,572	25,572	25,572	25,572	25,572
Соб. Обс	41,913	41,913	41,913	41,913	41,913	41,913	41,913	41,913	41,913
ФОТ	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920	-0,920
МЗ	57,829	57,829	57,829	57,829	57,829	57,829	57,829	57,829	57,829
Ч	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110	-0,110

За счет снижения объема работ в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение фондоемкости на 28,75%. Снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов повлияло на увеличение показателя фондоотдачи на 25,57%.

 

Общая оценка эффективности  производственно-хозяйственной деятельности дается с помощью формулы:

     Показатель 4,57>1, значит показатели производственно-хозяйственной деятельности улучшились.                  

 

3. Анализ выполнения заданий по производству СМР

1. Анализ динамики выручки от реализации СМР

В данном пункте изучается  динамика выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в действующих и сопоставимых ценах (таблица 10).

Индексы изменения цен определяются различными способами:

• изменение цен на потребительские товары, услуги (если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению);
• изменение цен на продукцию, приобретаемую оптом, то есть индекса оптовых цен (если предприятие продает большую часть продукции оптовикам);
• общее изменение цен по определенной отрасли в регионе (например, строительная отрасль) можно определить с помощью индексов.

Об изменениях этих показателей  сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Для анализа экономических показателей предприятий строительного комплекса можно использовать индексы приведения к базисному году (2001 год) публикуемые Госстроем РФ или на сайте http://www.kccs.ru/.

Таблица 10 – Динамика реализации продукции (работ, услуг) за 2008-2010гг.

Показатель	Год			Темпы роста, %
	2008	2009	2010	09/08	10/09	10/08
Выручка от реализации СМР  в действующих ценах, тыс.руб.	1125708	1028817	799113	91,39	77,67	70,99
Индекс изменение цен  СМР к предыдущему году, %	1	1,15	0,86
Выручка от реализации в  сопоставимых ценах, тыс.руб.	1125708	890884,12	806828,57	14,42	14,28	2,06

Наглядно динамика выручки  от реализации в действующих и сопоставимых ценах за 2008 – 2010 года представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Динамика выручки от реализации в действующих и

сопоставимых ценах  за 2008 – 2010 года

Как видно из данных таблицы 10 и рисунка 1 выручка от реализации и в действующих и сопоставимых ценах имеет тенденцию к снижению. Так в 2009 г. по сравнению с 2008 г. действующая цена выручки снизилась на 8,61%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 22,33%. Показатель выручки в сопоставимых ценах в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 20,86%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 9,44%.

 

2. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей.

Аналитическую таблицу  можно составить по данным, приведенным  в реестрах выполненных работ за год.

Данный анализ представлен  в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ динамики подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года

Заказчик	Подрядные работы по сметной  стоимости, тыс.руб.						Темпы роста, %
	2008	Уд.вес, %	2009	Уд.вес, %	2010	Уд.вес, %	09/08	10/09	10/08
ОАО «Промстрой»	562854	0,50	534984,84	0,52	463485,54	0,58	95,05	86,64	82,35
ЗАО «Механизатор»	225141,6	0,20	257204,25	0,25	191787,12	0,24	114,24	74,57	85,19
ЗАО «Уралавторемстроймонтаж»	123827,88	0,11	102881,7	0,10	103884,69	0,13	83,08	100,97	83,89
ООО «Август-строй»	56285,4	0,05	41152,68	0,04	31964,52	0,04	73,11	77,67	56,79
ООО «Жилинвест»	157599,12	0,14	92593,53	0,09	7991,13	0,01	58,75	8,63	5,07
ИТОГО	1125708	1,00	1028817	1,00	799113	1,00	91,39	77,67	70,99

 

Наглядно динамика подрядных  работ, выполненных ОАО «Промстрой» по заказчикам за 2008 – 2010 года представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Динамика подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года

 

На рис. 3 - 5 представлена структура подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года.

Рисунок 3 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2008 г.

 

Рисунок 4 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2009 г.

Рисунок 5 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2010 г.

Как видно на рис. 3 - 5 наибольшую долю подрядных работ за весь рассматриваемый период занимает заказчик ОАО «Промстрой», то есть строительство ведется собственными силами. Доля заказчика ЗАО «Механизатор» в общем объеме работ в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 5%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 1%. Доля заказчика ЗАО «Уралавторемстроймонтаж» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 1%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 3%. Доля заказчика ООО «Август-строй» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 1%, и в 2010 г. осталась неизменной. Доля заказчика ООО «Жилинвест» в общем объеме работ за три года снижается, в 2009 г. – на 5%, в 2010 г. -  на 8%.

Для более полного  представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ можно дополнить анализом объемов работ по назначению объектов. Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и прочее; у дорожно-строительных предприятий: содержание, ремонт, строительство и прочие работы.

Данный анализ представлен в таблице 12.

 

Таблица 12 - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов за 2008 – 2010 года

Наименование группировок	Сметная стоимость подрядных  работ, тыс. руб.						Темпы роста, %
	2008	Уд.вес. %	2009	Уд.вес. %	2010	Уд.вес. %	09/08	10/09	10/08
жилищное строительство	689578	0,61	598745	0,58	475921	0,60	86,83	79,49	69,02
соцкультбыт	328956	0,29	358740	0,35	271300	0,34	109,05	75,63	82,47
прочее	107174	0,10	71332	0,07	51892	0,06	66,56	72,75	48,42
Итого	1125708	1	1028817	1	799113	1	91,39	77,67	70,99