Анализ бюджетного государственного образовательного учреждения

Для предоставления дополнительных платных образовательных услуг необходимо должным образом документально оформить указанный процесс.

Денежные средства, поступающие за предоставленные услуги в наличной форме, перечисляются на соответствующие счета образовательного учреждения. Если расчет производится в безналичной форме, то образовательное учреждение обязано получить от потребителя квитанцию об оплате, либо платежного поручения с отметкой банка.

Контроль над деятельностью образовательных учреждений, выполняющих дополнительные услуги, а также правильностью взимания платы с потребителей, осуществляют в пределах своей компетенции:

- образовательного учреждение;

- учредитель образовательного учреждения;

- государственные органы  и организации, на которые в  соответствии с законами и  иными правовыми актами РФ  возложена проверка деятельности образовательного учреждения.

Важным механизмом бюджетного финансирования образовательных учреждений выступает нормативная величина федерального норматива бюджетного финансирования. Федеральный норматив бюджетного финансирования - нормативная стоимость реализации государственной образовательной программы в течение года по типам и видам образовательных учреждений в расчете на одного обучающегося. Размер федерального норматива - минимальная стоимость, обязательная для исполнения бюджетов всех уровней. При его расчете не принимаются во внимание следующие расходы:

1) текущие(коммунальные,т.е.:отопление,освещение, водоснабжение, канализация и другие);

2) долгосрочные (капитальные) расходы.

Их финансирование происходит дополнительно к нормативу.

Этот подход в исчислении потребности на нормативной основе в финансовых средствах по общеобразовательным учреждениям используется на всех уровнях бюджетного финансирования.

 

Таблица 8- Источники финансирования ГБОУ НПО ПУ № 63

 

 

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. в % к 2011г.
Целевые средства, тыс.руб.	2597,4	4751,3	7553,3	290,8
Доходы от оказания платных услуг, тыс.руб.	3778,8	4621,9	4993,6	132,1
Прочие доходы, тыс.руб.	30087,3	32848,7	42228,9	140,4
Итого, тыс.руб.	36463,5	42221,9	54775,8	-

 

 

 

Проанализировав таблицу 8, можно сделать вывод о том ,что все доходы возрастают с каждым годом и это говорит о том, что учреждение развивается, целевые средства и прочие доходы внушительно влияют на общую сумму доходов учреждения.

 

Таблица 9-Динамика заработной платы ГБОУ НПО ПУ № 63

 

 

 

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	2013 в% к 2011г.
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда:	18661,1	20553,6	24728,6	132,5
в т.ч. заработная плата, тыс.руб.	13892,3	15772,9	18900,5	136,1
прочие выплаты, тыс.руб.	129,9	71,2	188,4	145,0
начисления на выплаты по оплате труда, тыс.руб.	4638,8	4709,5	5639,7	121,6
Численность персонала, чел.	79	79	79	100
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	175,9	199,7	239,2	135,9
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	14,7	16,6	19,9	135,4

 

 

 

Проанализировав таблицу 9 можно сделать вывод о том, что  заработная плата увеличивается, так как в 2011 г. выплаты на заработную плату составляли 13892,3 тыс.руб, а в 2013 г. уже достигли 18900,5 тыс. руб. Это говорит о том, что руководитель учреждения повысив заработную плату работников, тем самым повышает и их интерес к своей работе.

 

3.Практическая разработка проекта фитнес-клуба в

 ГБОУ НПО ПУ № 63

 

 

Проанализировав данные учреждения ГБОУ НПО ПУ № 63 можно сделать вывод, что учреждение вместо прибыли получает лишь только убыток. Для того чтобы ГБОУ НПО ПУ № 63 развивалось и дальше, и получало прибыль можно открыть фитнес-клуб, позволяющий  заниматься спортом: студентам по выгодной цене ( с 50% скидкой на абонемент), работникам данного учреждения (с 20% скидкой на абонемент) , а также   жителям Динского района.

Фитнес-клуб - это объект спортивно-оздоровительного назначения, предоставляющий комплекс фитнес-услуг. Особенностью работы фитнес-клуба является использование системы клубных абонементов - так называемых карт членов клуба. Клубный абонемент, или членская карта, дает возможность неограниченного времени пребывания в клубе в часы его работы и неограниченного количества посещений в период действия клубного абонемента.

Старт спортивного проекта - это поиск подходящей под мини-клуб площади. Чтобы понять на какую площадь рассчитывать, будущему владельцу стоит знать, что на одного посетителя должно быть выделено не менее 5-6 кв. м. Норма площади на каждого занимающегося в аэробном зале - 2 кв. м. Кроме того потребуется место под туалетные комнаты, душевые, стойки для ресепшн, небольшое помещение для персонала. Как говорят специалисты, минимальный метраж спортивного клуба может варьироваться в пределах от 140 до 400 кв. м.

Следующий этап – непосредственно поиск помещения. Мы возьмем неиспользованное помещение ГБОУ НПО ПУ № 63   (бывший спортивный зал). Одновременно с этим следует начинать процесс регистрации фирмы. Никаких специальных лицензий для открытия фитнес-центра получать не нужно. Проще всего зарегистрировать индивидуальное предприятие.

Открытие фитнес-клуба будет находиться по адресу Краснодарский край, ст-ца Динская, ул. Красная, 152 , с целью заинтересованности населения в поддержании здорового образа жизни.

В ходе реализации проекта планируется осуществить закупку и монтаж спортивного оборудования; нанять  квалифицированных работников, состоящих из 5 специалистов –  3 тренеров высшей категории, 1 массажиста,1 фитнес-менеджера,  а также привлечь новые источники инвестиций. В рамках реализации проекта предусматривается инвестирование 520000 руб. за счет собственных средств. Кроме того, в рамках разработки проекта фитнес-клуба планируется оказание следующих видов платных услуг:

тренажерный зал;

массаж.

Тренажерный зал. Тренажерный зал оснащен оборудованием, позволяющим работать над разными группами мышц. Фитнес-инструкторы проводят обязательный инструктаж, рассказывают о возможностях тренажерного зала и технике выполнения упражнений на различных тренажерах.

Фитнес-клуб предлагает следующие виды массажа: общий, спортивный, лечебный и антицеллюлитный массаж.

Общий массаж: проводится с целью повышения жизненного тонуса организма, укрепления здоровья и профилактики заболеваний. Это отличное средство, обеспечивающее улучшение функционального состояния органов и систем организма человека. Массаж сопутствует быстрому снятию утомления и восстановлению, повышению умственной и физической работоспособности.

Спортивный массаж: способствует процессам заживления естественных микротравм мышц и стимулирует кровообращение, ускоряя, таким образом, вывод токсинов и молочной кислоты, накопившихся в напряженных мышцах. Методика проведения процедуры более жесткая и силовая, чем при общем массаже.

Лечебный массаж: применяется с целью нормализации функций организма при различных заболеваниях и повреждениях. Лечебный массаж помогает восстановить правильное положение позвоночника. Массажные приемы усиливают болезненные ощущения, чувство скованности. Массаж - это процесс эффективного и безболезненного лечения остеохондроза и его профилактики.

Антицеллюлитный массаж: под воздействием рук массажиста возникает электромагнитное поле, заставляющее клетки активно работать. Это воздействие помогает рассасываться фиброзному каркасу клеток и выводить из них шлаки. Массаж воздействует на подкожно-жировой слой, заставляет активизироваться обменные процессы в жировых отложениях. И, как следствие, избавляет от проблемы целлюлита.

Одной из наиболее важных и сложных составляющих технологического проектирования фитнес-клуба является закупка оборудования, изготовленного из качественных и долговечных материалов, а также непосредственно планировка размещения оборудования.

Рассмотрим формирование инвестиционных и операционных издержек в таблице 1.

 

Таблица 1 – Характеристика затрат на открытие фитнес-клуба

 

Показатели:	Количество, шт. (чел.)	Стоимость, руб.	Сумма, Руб.
Инвестиционные издержки:
1)Ресепшн:
Продолжение таблицы 1.
Место для администратора	1	15000	15000
Стул для администратора	1	1500	1500
Компьютер	1	30000	30000
Кассовый аппарат	1	5000	5000
Диван для ожидания	2	20000	40000
Кулер для воды	1	7500	7500
2)Тренажерный  зал:
Беговые дорожки	4	6000	24000
Эллиптические тренажеры	3	6000	18000
Тренажер, нагружаемый дисками	2	20000	40000
Скамья под штангу	3	5500	16500
Зеркало	4	2000	8000
Универсальная скамья	3	5000	15000
Жалюзи	4	5000	20000
Кондиционер	2	9000	18000
3)Массажный кабинет:
Массажный стол	1	18000	18000
Вешалка для одежды	1	1700	1700
Ширма	1	5000	5000
Жалюзи	1	5000	5000
Зеркало	1	5000	5000
Косметологический столик	1	4000	4000
Кресло	1	3500	3500
ИТОГО:			300700
Текущие (операционные издержки):
Продолжение таблицы 1.
- среднемесячная заработная плата персонала	5	19000	95000
- приобретение спецодежды  и расходных материалов	-	70000	70000
- проведение рекламной  кампании	-	30000	30000
- прочие расходы	-	50000	50000
ИТОГО:			245000

 

 

Данный вид деятельности не требует специального лицензирования, а для обеспечения законности бизнеса необходима регистрация в государственных органах, осуществить которую может ООО "Консалт-профи". Стоимость регистрации предприятия составляет 6 500 руб.

Таким образом, из данных таблицы видно, что общая сумма текущих затрат составит 552200 рублей.

Рассматривая доходы проекта важно отметить, что они  определяются объёмами оказываемых услуг.

 

Таблица 2 - Количество занятий разной стоимости в месяц.

 

Название абонемента	Стоимость, руб.	Примерное количество посещений	Сумма, руб.
Разовое посещение 1	200	20	4000
Разовое посещение	600	5	3000
Абонемент на 8 и 9 занятие	170	15	2550
Продолжение таблицы 2.
Клубная карта «Безлимитная» на месяц	4500	10	45000
Клубная карта «Студенческая» на месяц	2500	20	50000
Массаж	2500	7	17500
ИТОГО:			122050

 

 

 Таблица 3-Анализ динамики  доходов на первые полгода  работы фитнес-клуба

 

Наименование показателей	Значение по месяцам реализации проекта
	1	2	3	4	5	6
Объем услуг, тыс.руб.
Комиссия,%	30	30	30	30	30	30
Итого:	85,435	85,435	105	105	126	126