Разработка стратегии развития ООО «Агрофирма «Акпарс»

 

2. Прогнозирование  финансовых результатов деятельности                 ООО «А/ф Акпарс»

Финансовый результат  деятельности организации осуществляется по модели формирования, изложенной в  форме №2 бухгалтерской отчетности. В форме №2 представлена факторная  модель аддитивного типа, в которой  приведены показатели, различным  образом влияющие на величину балансовой и чистой прибыли.

Приведение горизонтального  анализа модели прибыли позволит выявить причины изменения величины всех видов прибыли:

Вр - С - КР - УР -% пол -%упл +Дуч + Прд - ПрР + ОНА - ОНО – ТН

Вр - выручка от реализации (стр.010);

С - себестоимость производства (стр.020);

Кр - коммерческие расходы (стр.030);

Ур - управленческие расходы (стр.040);

%пол - проценты к получению (стр.060);

%упл - проценты к уплате (стр.070);

Дуч - доходы от участия в других организациях(стр.080);

ПрД - прочие доходы (стр.090);

ПрР - прочие расходы (стр.100);

ОНА - отложенные налоговые активы (стр.141);

ОНО - отложенные налоговые обязательства (стр.142);

ТН - текущий налог на прибыль (стр.150).

Таблица 2.1

Значение прибыли всех видов за 2008-2010 гг. ООО «А/ф Акпарс»

Годы	Валовая прибыль	Прибыль  от продаж	Балансовая прибыль	Чистая прибыль
Формула	Вр-С	Вал.Пр-УР-КР	Пр.от Прод. +%пол- -%упл+Дуч+ПрД-   -ПрР	БП+ОНА-ОНО--ТН
2008	2436	2436	1811	1811
2009	2246	2246	3349	3349
2010	7850	7850	7675	7675

 

По данным таблицы 2 можно  сделать вывод о том, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом, все  виды прибыли имеют тенденцию  к увеличению.

Рис.1. Динамика валовой прибыли  и прибыли от продаж ООО «А/ф  Акпарс» за 2008-2010 гг.

Рис.2. Динамика балансовой и  чистой прибылей ООО «А/ф Акпарс»              за 2008-2010 гг.

Таблица 2.2

Факторный анализ видов прибыли  ООО «А/ф Акпарс»

Год	Вр		С		КР	УР	%пол	%упл	Дуч	ПрД		ПрР		ОНА		ОНО	ТН
2008	20664		18228		-	-	-	3789	-	5770		2606		-		-	-
2009	31651		29405		-	-	-	7849	-	11687		2735		-		-	-
2010	69380		61530		-	-	-	6908	-	20002		13269		-		-	-
Темпы роста, %
09/08	153,2	161,3		-		-	-	207,2	-	202,5	104,9		-		-			-
10/09	219,2	209,3		-		-	-	88	-	171,1	485,2		-		-			-

 

Валовая прибыль увеличивается  за счет большего увеличения темпов роста  выручки по сравнению с темпами  роста себестоимости. Также в 2010 году происходит увеличение прибыли  от продаж, балансовой прибыли за счет увеличения прочих доходов, а также  увеличение чистой прибыли.

Любая коммерческая организация, согласно Гражданскому кодексу РФ, образуется с целью получения  прибыли. В связи с этим главной  задачей финансовых менеджеров является обеспечение постоянного прироста прибыли, прежде всего, от продажи продукции. Эта прибыль является главной  составляющей чистой прибыли и свидетельствует  о соответствии текущей деятельности организации своей миссии.

В этой связи организация  должна уметь управлять размером прибыли от продаж, рассчитывать ее прогнозные значения на основе отчетности. Для реализации этой цели используются показатель "производственный леверидж (риск)"

В финансовом менеджменте  он рассчитывается по формуле:

,

где ЭПР – эффект производственного  рычага;

Пп – прибыль от продаж (ф. №2, стр. 050, гр.3);

Пер.з – переменные затраты (ф. №5, стр. 710, гр.3)

ЭПР = (69380 -55001)/7850=1,83

Значение, полученное по данной формуле, свидетельствует о сложившемся  в организации соотношении между  темпами прироста выручки от реализации продукции и темпами прироста прибыли от продажи продукции.

ЭПР в данном случае равен 1,83, что значит, при изменении  на 1% выручки от реализации продукции  в ту или иную сторону вызовет  изменение прибыли от продаж в 1,83 раз.

Показателем ЭПР пользуются на практике для прогнозирования  размера прибыли от продаж в плановом периоде, которое осуществляется следующим  образом:

1.ЭПР₂₀₁₀=1,83

2.Плановая выручка от  реализации продукции 85480 тыс.р.

3.Процент изменения плановой  выручки по сравнению с отчетной:

Δ%Вр =

 

Δ%Вр = 85480 ∕ 69380*100-100=23,2%

                                       

4. Процент изменения прибыли  от продаж в плановом периоде  по сравнению с отчетным:

Δ%Пр= ЭПР* Δ%Вр

 

Δ%Пр = 1,83*23,2 = 42,45%

 

5. Абсолютное значение  прибыли от продаж продукции  в плановом периоде:

 

 

=55001*1,42=78348,9 тыс.р.

 

где Кр – коэффициент  роста прибыли:

 

 

Кр =(100+42,45)/100=1,42%

Можно выделить вероятные  угрозы для предприятия:

- Увеличение цен на российское сырье для производства с/х продукции;

-Вытеснение конкурентом  на рынке;

-Высокая зависимость  предприятия от поставщиков;

-Старение существующих технологий;

- Агрессивная политика действующих конкурентов;

- Низкий уровень заказов  от покупателей.

Одним из направлений является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности и достижению безубыточной работы: снижение себестоимости продукции  за счет сокращения производственных расходов и потерь, применяя новые низко затратные,  эффективные технологии, более полное использование производственных мощностей предприятия, повышение конкурентоспособности качества мясной продукции за счет наличия перспективных разработок.

 

 

3.Разработка кассового  бюджета ООО «А/ф Акпарс»

Кассовый бюджет – подробная  смета ожидаемых поступлений  и выплат денежных средств за определенный период.

Целью бюджетирования денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации  ожидается недостаток или избыток  денежных средств, для того чтобы  избежать кризисных явлений и  рационально использовать денежные средства организации. Разрабатываем  на 6 месяцев поэтапно.

 I этап – разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.

Таблица 3.1

Прогноз поступлений денежных средств

Наименования показателей	Месяцы						Итого за 6 мес.за 2010, тыс.р.
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
Запланированные продажи, тыс.р.
Мясо	2000	2000	2000	2100	2107	2194	12401
Молоко	2335	2335	2335	2387	2341	2386	14119
Зерно	0	0	350	554	1654	2435	4993
Сырье	1895	1895	1895	1921	1826	1795	11227
Итого продаж, тыс.р.	6230	6230	6580	6962	7928	8810	42740
Поступления от продаж каждого месяца, тыс.р.
Янв.	4984	1246					6230
Февр.		4984	1246				6230
Март			5264	1316			6580
Апр.				5569,6	1392,4		6962
Май					6342,4	1585,6	7928
Июнь						7048	7048
Сумма дебиторской задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс.р.	13736,8	3434,2					17171
Всего поступлений, тыс.р.	18720,8	9664,2	6510	6885,6	7734,8	8633,6	58149

Организация в ближайшем  полугодии имеет следующие условия  оплаты продукции:  0-30 дней - 80% от выручки

                    31- 60 дней – 20% о выручки

 

II этап – прогнозирование расходования денежных средств

Таблица 3.2

Прогноз расходования денежных средств

Наименования показателей	Месяцы						Итого за 6 мес.за 2010, тыс.р.
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
Сумма затрат на закупку материалов, тыс.р.	4008,5	4008,5	4233,8	4479,6	5101,2	5668,9	27500,5
Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс.р.:   Январь Февраль Март Апрель Май Июнь	3206,8	801,7 3206,8	801,7 3387,04	846,76 3583,68	895,92 4080,96	1020,24 4535,12	4008,5 4008,5 4233,8 4479,6 5101,2 4535,12
Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс.р.	15931						15931
Итого выплаты за материалы, тыс.р	19137,8	4008,5	4188,74	4430,44	4976,88	5555,36	26366,72
Сумма затрат на оплату труда, тыс.р	459,6	459,6	492,9	525,6	593,8	741	3272,5
Выплаты заработной платы каждого  месяца, тыс.р.   Январь Февраль Март Апрель Май Июнь		459,6	459,6	492,9	525,6	593,8	459,6 459,6 492,9 525,6 593,8
Сумма задолженности прошлого периода  к погашению в текущем периоде, тыс.р.	400						400
Итого выплат по заработной плате, тыс.р.	400	459,6	459,6	492,9	525,6	593,8	2531,5
Сумма затрат на отчисления на соц.нужды, тыс.р.	156,2	156,2	167,5	178,7	201,8	251,9	1112,3
Выплаты отчислений на соц.нужды каждого  месяца, тыс.р.   Январь Февраль Март Апрель Май Июнь		156,2	167,5	178,7	201,8	251,9	156,2 156,2 167,5 178,7 201,8 251,9
Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс.р.	136						136
Итого выплат по отчислениям на соц.нужды, тыс.р.	136	156,2	167,5	178,7	201,8	251,9	1092,1
Сумма затрат на амортизацию, тыс.р.	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	3058,2
Выплаты амортизации каждого месяца, тыс.р.   Январь Февраль Март Апрель Май Июнь	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7 509,7 509,7 509,7 509,7 509,7
Итого выплат на амортизацию, тыс.р.	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	509,7	3058,2
Сумма затрат на прочие затраты, тыс.р.	510	510	515,5	526	541,5	549,5	3152,5
Выплаты по прочим затратам каждого  месяца, тыс.р.   Январь Февраль Март Апрель Май Июнь	510	510	515,5	526	541,5	549,5	510 510 515,5 526 541,5 549,5
Итого выплат на прочие затраты, тыс.р.	510	510	515,5	526	541,5	549,5	3152,5

По условиям типовых контрактов с поставщиками 80% приобретаемых  материалов будет оплачиваться в  том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем  месяце. Оплата сотрудников производится в следующем месяце.

III этап – разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности

Таблица 3.3

Прогноз движения денежных средств по каждому виду хозяйственной  деятельности

Наименование показателей	Месяцы						Итого за 6 мес., тыс.р.
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
Остаток денежных средств на начало периода, тыс.р.	3072	1074,3	3248	3491	3506	3894	20378
1.Выручка от продажи текущего  месяца, тыс.р. 2.Выручка от реализации предыдущих  периодов, тыс.р. 3.Авансы полученные	4984           13736,8	4984           4680,2	5264           1246	5569,6           1316	6342,4           1392,4	7048           1585,6	34192           23957
Итого поступило денежных средств, тыс.р.	18720,8	9664,2	6510	6885,6	7734,8	8633,6	58149
Итого в наличии, тыс.р.	21792,8	10738,5	9758	10376,6	11240,8	12527,6	76434,3
Выплаты денежных средств, тыс.р.: 1.Сырье и материалы 2.Заработная плата 3.Отчисления на соц.нужды 4.Амортизация 5.Прочие затраты	19137,8   400   136   509,7 510	4008,5   459,6   156,2   509,7 510	4188,74   459,6   167,5   509,7 515,5	4430,44   492,9   178,7   509,7 526	4976,88   525,6   201,8   509,7 541,5	5555,36   593,8   251,9   509,7 549,5	26366,72   2531,5   1092,1   3058,2 3152,5
Итого выплат денежных средств, тыс.р.	20693,5	5644	5841,04	6137,74	6755,48	7460,26	52262,02
Излишек денежных средств, тыс.р.	1099,3	7187,2	3916,96	4238,86	4485,32	5067,34	24172,28