Формы собственности и организация управления (на примере «ООО УНИВЕРСАЛ ПЛЮС»)

Важным приемом аналитической  обработки исходной информации на первом этапе является составление и  анализ уплотненного аналитического баланса-нетто. При его составлении необходимо произвести группировку активов в зависимости от их ликвидности. Ликвидность отдельных групп активов характеризуется периодом времени, который необходим для обращения стоимости данного вида активов снова в денежную форму в процессе текущей деятельности. Чем меньше этот период времени, тем более ликвиден актив. Так, стоимость приобретенных и сданных в эксплуатацию основных средств вновь преобразуется в денежную форму в течение всего амортизационного периода. Поэтому основные средства считаются наименее ликвидными активами.

Сумма отдельных элементов оборотных  активов, представленных в разделе II баланса, характеризует объем денежных средств, находящихся на соответствующих  стадиях производственно-коммерческого  цикла. Поэтому период времени, необходимый  для обращения отдельных их видов снова в денежную форму, разный. С этой точки зрения реальная ко взысканию краткосрочная дебиторская задолженность более ликвидна, чем запасы готовой продукции, а последние более ликвидны, чем сырьевые запасы.

В балансах российских предприятий оборотные активы отражаются по мере нарастания их ликвидности. Но в ряде случаев это правило нарушается, что вызывает необходимость перегруппировки отдельных статей при составлении аналитического баланса. В частности, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, должна быть исключена из итога оборотных средств и показана либо отдельной строкой, либо в составе внеоборотных активов.

Нуждается в корректировке дебиторская  задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты. Высоколиквидной следует считать только ту ее часть, которая при погашении преобразуется в денежные средства, следовательно, может быть направлена на погашение текущих обязательств.

Организация ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» является обществом с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными актами действующего законодательства РФ. Учредителями являются два человека. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, владеет, пользуется и распоряжается обособленным имуществом. Имеет право в установленном действующим законодательством порядке открывать банковские счета на территории РФ и за её пределами. Организация имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, а также имеет собственную эмблему и товарный знак.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским  кодексом Российской Федерации, другими  нормативными актами Российской Федерации и Уставом. Отношения его с другими фирмами, организациями, учреждениями, органами государственного муниципального управления и гражданами, регламентируется Законодательством России. Взаимоотношения организации с его работниками основано на трудовом договоре, разработанном в соответствии с действующим законодательством. Фирма может осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, если они не запрещены Законодательством России и отвечают целям, предусмотренным в Уставе предприятия. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Цель организации - это получение  прибыли и улучшение благосостояния Участников Общества. Основные виды деятельности Общества:

- ремонт и обслуживание вычислительной и оргтехники, АТС;

- продажа компьютерных программ юридическим и физическим лицам;

- оптовая, розничная и выездная торговля;

- оказание услуг юридическим и физическим лицам;

- капитальный ремонт зданий и сооружений;

- операции с ценными бумагами;

- другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Уставный капитал общества - 3 млн. руб. Источником формирования уставного  капитала предприятия являются:

- прибыль, полученная от реализации  работ, оказываемых услуг, а  также других видов хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

- иное имущество, переданное  его собственником или уполномоченным им лицом;

- безвозмездные или  благотворительные взносы и пожертвования  организаций и граждан;

- иные источники, не  противоречащие законодательству Российской Федерации.

Предприятие реализует товары, работы и услуги, оказываемые организациям и населению по розничным ценам. Предприятие имеет в своем  составе подразделения:

- торговый зал;

- сервисный центр;

- склад;

- бухгалтерия;

- администрация (дирекция).

 

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой  период времени суметь рассчитаться по внешним обязательствам (т.е. быть платежеспособным) или по краткосрочным  обязательствам (т.е. быть ликвидным). Для  более точной оценки платежеспособности предприятия в отечественной практике изучаются величина чистых активов и их динамика Чистые активы предприятия представляют собой превышение активов над пассивами, принимаемыми в расчет. К активам, участвующим в расчете, относят денежное и не денежное имущество предприятия, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.. При исчислении величины чистых активов исключают часть собственных обязательств предприятия (целевые финансирование и поступления), внешние обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам.

Представленный расчет показывает, что размер чистых активов предприятия  ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» по сравнению  с 2004 годом увеличился на 14 572 тыс. руб., или на 3,70%, и составил на конец года 408 591 тыс. руб., что в 1,09 раза покрывает уставный капитал.

 

Таблица 2.1. Расчет чистых активов ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» (в  балансовой оценке), тыс. руб.

Статьи баланса	2004	2005	2006	Отклонение (+,-)
1. Активы - всего	448335	436780	472042	23707
2.Активы, исключаемые – итого задолженность участников по взносам  в УК	- -	- -	- -	- -
3. Пассивы исключаемые - итого	54316	35242	63451	9134,84
кредиты банков	845	4757	38412	37567
заемные средства	-	-	-	-
кредиторская задолженность	53471	30485	25039	-28432
задолженность участникам по выплате  доходов	-	-	-	-
4. Чистые активы (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3):	394 019	401 538	408 591	14572
в % к совокупным активам (стр. 4 : стр. 1 х 100)	87,88	91,93	86,56	-1,33
5. Уставный капитал	375100	375100	375100	0
6. Чистые активы к уставному  капиталу, раз (стр. 4: стр. 5)	1,05	1,07	1,09	0,04

Однако их удельный вес в совокупных активах предприятия снизился на 1,33 пункта, что показывает снижение степени его платежеспособности. Изменение уровня ликвидности предприятия устанавливается в мировой практике по абсолютному показателю чистого оборотного капитала (собственного оборотного капитала), величина которого определяется как разность между оборотными (текущими) активами и краткосрочными (текущими) обязательствами. Чистый оборотный капитал представляет остаток после погашения всех краткосрочных обязательств. Чем больше превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами, тем больше чистый оборотный капитал.

Таким образом, если предприятие не располагает чистым оборотным капиталом, оно неликвидно. Для ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» сумма чистого оборотного капитала составляет:

2004: 92 472 - 54 316 = 38 156 (тыс. руб.)

2005: 101 585 - 35 241 = 66 344 (тыс. руб.)

2006: 132 836 - 63 451= 69 385 (тыс. руб.)

Поскольку в анализируемом периоде  в ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» текущие  пассивы покрыты текущими активами с превышением, предприятие можно  признать ликвидным. Чтобы предприятие  расширялось, чистый оборотный капитал  в текущем году должен быть больше, чем в предыдущем. На нашем предприятии он увеличился на 81,85 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.2 Оценка и анализ  экономического потенциала организации

Оценка экономического потенциала предприятия является одной из важнейших  стратегических задач управления организацией. Для правильной оценки представляется необходимым определить объект измерения. В экономической литературе существует множество подходов к определению, содержанию, критериям оценки категории «экономический потенциал предприятия». Взаимосвязь обеих сторон экономического потенциала предприятия - имущественного и финансового потенциалов - очевидна: нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения, а неоправданный рост заемных средств - к необходимости сократить имущество организации для расчетов с кредиторами. Повышение эффективности использования материальных, трудовых, финансовых, организационных, информационных и других видов ресурсов способствует росту экономического потенциала и развитию бизнеса. Экономический потенциал характеризуется как оптимальное использование всех имеющихся ограниченных ресурсов предприятия для получения максимальной прибыли, и является основной составляющей потенциалов производственно-экономического системы, которая представляется следующим образом:

1. Рыночный потенциал - это максимально  возможный объем реализации при  данном уровне обеспеченности  необходимыми ресурсами. Рыночный  потенциал включает в себя: блок  ресурсов (финансовых, производственных, трудовых, интеллектуальных, информационных); блок системы управления (планирование, организация, контроль, мотивация и координация).

2. Производственный потенциал представляет  собой имеющиеся на предприятии  основные фонды и персонал, максимально  эффективно взаимодействующие между собой.

3. Производственно - технологический  потенциал представляет собой  потенциальные возможности по  увеличению мощности предприятия  в результате внедрения новейших  методов организации производства  и технологий.

4. Управленческий потенциал - это необходимость наличия условий функционирования организации, систематический мониторинг внутренних потенциалов управления, определение масштабов и целей управленческой подготовки и выделение соответствующих ресурсов.

Непосредственно из аналитического баланса ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС» можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

1. Общая стоимость активов организации,  равная сумме первого и второго  разделов баланса (стр. 190 + стр. 290).

2. Стоимость иммобилизованных (т.е.  внеоборотных) средств (активов)  или недвижимого имущества, равная  итогу раздела I баланса (стр. 190).

3. Стоимость мобильных (оборотных)  средств, равная итогу раздела  II баланса (стр. 290).

4. Стоимость материальных оборотных  средств (стр. 210).

5. Величина собственного капитала  организации, равная итогу раздела  III баланса (стр. 490).

6. Величина заемного капитала, равная  сумме итогов разделов IV и V баланса  (стр. 590 + стр. 690).

7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I баланса (стр. 490 - стр. 190).

8. Величина финансово-эксплуатационных  потребностей (ФЭП), равная разнице  между запасами, НДС, дебиторской  задолженностью и суммой кредиторской  задолженности (стр. 210 + + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 - стр. 620).

9. Величина устойчивого капитала, равная сумме собственного капитала  и долгосрочных обязательств (стр. 490 + стр. 590).

10. Рабочий капитал, равный разнице  между оборотными активами и  текущими обязательствами (итог раздела II - стр. 290 минус итог раздела V - стр. 690).

11. Текущие обязательства равны  сумме краткосрочных кредитов  и займов, задолженности участникам  по выплате доходов, кредиторской  задолженности и прочих краткосрочных  обязательств (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660).

 

Таблица 2.2. Показатели финансово-экономической  деятельности ООО «УНИВЕРСАЛ ПЛЮС».

Наименование показателя	Рекомендуемая методика расчета	2004	2005	2006
Стоимость чистых активов  эмитента, тыс. руб.	В соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной комиссией  для акционерных обществ	388 172	389 641	390 635
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	(Долгосрочные обязательства  на конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода)/Капитал и резервы на конец отчетного периода x 100	15,5	12,1	20,8
Отношение суммы краткосрочных  обязательств к капиталу и резервам, %	Краткосрочные обязательства  на конец отчетного периода/Капитал и резервы на конец отчетного периода x 100	14,0	9	16,2
Оборачиваемость чистых активов, раз	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и т.п. налогов и обязательных платежей / стоимость чистых активов	0,05	0,05	0,14
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз	Себестоимость проданных  товаров продукции, работ, услуг  без учета коммерческих и управленческих расходов / кредиторская задолженность  на конец отчетного периода	0,3	0,3	1,6
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз	Выручка от продажи товаров, за вычетом налога на добавленную  стоимость, акцизов и т.п. налогов  и обязательных платежей /(дебиторская  задолженность на конец отчетного  периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)	1	1,4	2,7