Формирование системы финансового контроллинга

Направление  контроллинга

Предпосылки

Организация

- плохое представление об организационной  структуре предприятия абсолютного;

- большинство работников, в том числе и руководителей предприятия;

-сложная, многоступенчатая система подчинения, имеющая противоречия;

- отсутствие четко определенных  областей и уровней компетенции  и ответственности руководителей;

- перегруженность отдельных  подразделений;

- организация некоторых  служб "под человека".

Продукция

- устаревшие модели и номенклатура  продукции;

- несоответствие требованиям современных отечественных и зарубежных рынков по качеству исполнения, дизайну и другим потребительским свойствам;

- плохие перспективы выпускаемой продукции.

Закупки

- низкое качество закупаемых материалов, отсутствие входного контроля;

- необоснованно большие запасы материалов на складе.

Персонал

- восприятие работы как повинности, отстраненность личных интересов сотрудников от результатов деятельности компании;

- неуверенность сотрудников  в завтрашнем дне.

Оборудование

- устаревший парк основного оборудования и производственных средств;

- отсутствие системы планово-предупредительных  ремонтов, ремонт при возникновении  поломок или выходе из строя.

Система информационного обеспечения  и отчетность

- отсутствие в отчете пояснительной  и аналитической части;

- заполнение документов  вручную;

- ограниченность исходной информации, предназначенной для принятия важных решений;

- отсутствие или недостаточность компьютерной поддержки информационного обеспечения;

- отсутствие системы учета  и расчета затрат по носителям  и объектам.

Название функции

Кто

выполняет

Нормативный

документ

Конкретные задачи, выполняемые сотрудниками

I. Функции финансового менеджмента как управляющей системы

1. Разработка финансовой стратегии  предприятия

Генеральный директор

Устав предприятия, должностные инструкции

Определяет политику организации  в области финансов, перспективы  дальнейшего развития

2. Создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию УР по всем  аспектам финансовой деятельности

Генеральный директор, заместитель генерального директора, директор ресторана

ТК РФ, Устав предприятия, должностные инструкции

Формирование структуры финансового управления с обозначением уровней управления и их направленностью; прием, увольнение сотрудников; управление деловой карьерой персонала; установление служебных обязанностей;

3. Формирование эффективных информационных  систем, обеспечивающих качество  принимаемых УР

Заместитель генерального директора, директор ресторана

Устав предприятия

Организация документооборота; запрос информации от внешних источников

4. Осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия

Главный бухгалтер

Должностные инструкции

Анализ выполнения плана; финансово-экономического состояния; выявление резервов роста прибыли и сокращения издержек

5. Осуществление планирования финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям

Генеральный директор, директор ресторана

Устав предприятия

На основании проведенного анализа  осуществляет  разработку и реализацию текущих планов и оперативных бюджетов

6. Разработка действенной системы стимулирования реализации принятых УР в области финансовой деятельности

Директор ресторана, инспектор отдела кадров

Трудовой кодекс, Должностные инструкции

Разработка системы мотивации  персонала; выработка индивидуальных и общих полномочий сотрудников

7. Осуществление эффектного контроля  за реализацией принятых УР в области финансовой деятельности

Директор ресторана, главный бухгалтер

Устав, должностные инструкции

Контроль исполнения планов и бюджетов; оперативная корректировка планов и бюджетов; инвентаризация; контроль за целевым использованием средств.

Окончание Приложения Е

II. Функции финансового менеджмента как специальной области управления предприятием

1. Управление активами

Генеральный директор, главный бухгалтер

Устав, должностные инструкции

Принятие решения о потребности  в отдельных видах активов  и определение их суммы в целом; ведение отчетов о прибытии и выбытии материальных ценностей.

2. Управление капиталом

Генеральный директор

Гражданский кодекс, должностные инструкции

Определение общей потребности в капитале для финансирования формируемых активов предприятия; оптимизация структуры капитала в целях обеспечения наиболее эффективного его использования по подразделениям организации; заключение договоров с банками на обслуживание счета, распределение капитала

3.Управление инвестициями

Генеральный директор

Устав предприятия, должностные инструкции

Управление инвестиционным портфелем предприятия (его формирование, мониторинг, оценки качества, реинвестирование), управление оборотным капиталом (краткосрочные инвестиции), стратегическое, текущее и оперативное управление;  контроль.

4. Управление денежными потоками

Генеральный директор, главный бухгалтер, директор ресторана

Должностные инструкции

Формирование входящих и выходящих потоков денежных средств предприятия, их синхронизация по объему и во времени по отдельным предстоящим периодам;

эффективное использование  остатка временно свободных денежных активов.

5. Управление финансовыми рисками

Генеральный директор

Устав предприятия

Защита от негативных финансовых последствий, непредвиденных событий или неблагоприятных  обстоятельств

6. Антикризисное управление

Генеральный директор, директор ресторана

Устав предприятия, должностные инструкции

Отслеживание отрицательной динамики работы с клиентом; разработка мероприятий по повышению качества оказания услуг

Агрегированные статьи баланса

Код строки

Абсолютная

величина

показателя, тыс. руб.

Удельный вес  в итоге

баланса, %

Изменение

На начало

периода

На конец

периода

На начало

периода

На конец периода

В абсолютной величине (гр. 4 – гр. 3)

В % к величине на начало (гр. 7/гр. 3)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

5

10

1,01

1,61

5

1,00

Основные  средства

120

10

-

2,02

-

-

-

Незавершенное строительство

130

20

15

4,04

2,41

-5

-0,25

Итого по разделу

190

35

25

7,07

4,02

-10

-0,29

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

356

494

71,9

79,42

138

0,39

 Сырье,  материалы и другие аналогичные  ценности

211

42

39

8,48

6,27

-3

-0,07

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

304

448

61,4

72,01

144

0,47

Расходы будущих периодов

216

10

7

2,02

1,13

-3

-0,3

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

86

100

17,4

16,08

14

0,16

В том  числе:

покупатели и заказчики

241

22

-

4,44

-

-

-

Денежные  средства

260

18

3

3,64

0,48

-15

-0,83

Итого по разделу 

290

460

597

92,93

95,98

137

0,30

БАЛАНС

300

495

622

100,00

100,00

127

0,26

ПАССИВ

Капитал и резервы

Уставный  капитал

410

10

10

2,02

1,61

0

0

Нераспределенная

прибыль(непокрытый убыток)

470

-429

-678

-86,67

-109,00

-249

0,58

Итого по разделу

490

-419

-668

-84,65

-107,40

-249

0,59

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу

590

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

9

11

1,82

1,77

2

0,22

Кредиторская  задолженность

620

905

1278

182,83

205,47

373

0,41

В том  числе

Поставщики и подрядчики

621

873

1225

176,36

196,95

352

0,40

Задолженность перед персоналом организации

622

20

34

4,04

5,47

14

0,7

Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами

623

7

10

1,41

1,61

3

0,43

Задолженность по налогам и сборам

624

5

9

1,01

1,45

4

0,8

Прочие  кредиторы

625

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу

690

914

1290

184,65

207,40

376

0,41

БАЛАНС

700

495

622

100,00

100,00

127

0,26

Агрегированные статьи баланса

Код строки

Абсолютная

величина

показателя, тыс. руб.

Удельный вес  в итоге

баланса, %

Изменение

На начало

периода

На конец

периода

На начало

периода

На конец периода

В абсолютной величине (гр. 4 – гр. 3)

В % к величине на начало (гр. 7/гр. 3)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

10

6

1,61

0,56

-4

-0,4

Основные  средства

120

-

-

-

-

-

-

Незавершенное строительство

130

15

-

2,41

-

-

-

Итого по разделу

190

25

6

4,02

0,56

-19

-0,76

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

494

626

79,42

58,34

132

0,27

 Сырье,  материалы и другие аналогичные  ценности

211

39

112

6,27

10,44

73

1,87

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

448

507

72,01

47,25

59

0,13

Расходы будущих периодов

216

7

6

1,13

0,56

-1

-0,14

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

100

150

16,08

13,98

50

0,5

В том  числе

Покупатели и заказчики:

241

-

-

-

-

-

-

Денежные  средства

260

3

282

0,48

26,28

279

93,0

Прочие  оборотные активы

270

-

8

-

0,75

8

-

Итого по разделу 

290

597

1066

95,98

99,44

469

0,79

БАЛАНС

300

622

1072

100,00

100,00

450

0,72

ПАССИВ

Капитал и резервы

Уставный  капитал

410

10

10

1,61

0,93

0

0

Нераспределенная

прибыль(непокрытый убыток)

470

-678

-3318

-109,00

-309,23

-2640

3,89

Итого по разделу

490

-668

-3308

-107,40

-308,29

-2640

3,95

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу

590

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

11

2819

1,77

262,72

2808

255,27

Кредиторская  задолженность

620

1278

1561

205,47

145,48

283

0,22

В том  числе

Поставщики и подрядчики

621

1225

844

196,95

78,66

-381

-0,31

Задолженность перед персоналом организации

622

34

9

5,47

0,84

-25

-0,74

Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами

623

10

4

1,61

0.37

-6

-0,6

Задолженность по налогам и сборам

624

9

52

1,45

4,85

43

4,78

Прочие  кредиторы

625

-

652

-

60,76

652

-

Итого по разделу

690

1290

4380

207,40

408,20

3090

2,40

БАЛАНС

700

622

1072

100,00

100,00

450

0,72

Агрегированные  статьи отчета

Код строки

Абсолютная величина

показателя, тыс. руб.

Удельный вес в итоге

отчета, %

Изменение

За прошлый 

период

За отчетный

период

За прошлый

период

За отчетный

период

В абсолютной величине                    (гр. 4 – гр. 3)

В % к величине за прошлый период      (гр. 7/ гр. 3)

2

3

4

5

6

7

8

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

010

1956

2673

100,00

100,00

717

0,37

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

874

1049

44,68

39,24

175

0,20

Валовая прибыль

029

1082

1624

55,32

60,76

Коммерческие  расходы

030

950

-

48,57

-

-

-

Управленческие  расходы

040

486

2292

24,85

85,75

1806

3,72

Прибыль (убыток) от продаж

050

-354

-668

-18,10

-24,99

-314

0,89

Прочие доходы и расходы

Прочие  доходы

090

-

-

-

-

-

-

Прочие  расходы

100

6

10

0,31

0,37

4

0,67

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-360

-678

-18,40

-25,36

-318

0,88

Текущий налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного  года

190

-360

-678

-18,40

-25,36

-318

0,88

Агрегированные  статьи отчета

Код строки

Абсолютная величина

показателя, руб.

Удельный вес в итоге

отчета, %

Изменение

За прошлый 

период

За отчетный

период

За прошлый

период

За отчетный

период

В абсолютной величине                    (гр. 4 – гр. 3)

В % к величине за прошлый период      (гр. 7/гр. 3)

1

2

3

4

5

6

7

8

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

010

2673

4886

100,00

100,00

2213

0,83

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

1049

2799

39,24

57,29

1750

1,67

Валовая прибыль

029

1624

2087

60,76

42,71

463

0,29

Коммерческие  расходы

030

-

-

-

-

-

-

Управленческие  расходы

040

2292

4718

85,75

96,56

2426

1,06

Прибыль (убыток) от продаж

050

-668

-2631

-24,99

-53,85

-1963

2,94

Прочие доходы и расходы

Прочие  доходы

090

-

55

-

1,13

55

-

Прочие  расходы

100

10

19

0,37

0,39

9

0,9

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-678

-2595

-25,36

-53,11

-1917

2,83

Текущий налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного  года

190

-678

-2595

-25,36

-53,11

-1917

2,83