Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области

 

Бюджетный процесс –  процедура формирования, утверждения  и исполнения бюджетов, обеспечивающая:

• разграничение прав и обязанностей всех участвующих сторон;
• единообразие форм информации и сроков ее представления;
• ответственность должностных лиц за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Целью бюджетного процесса является организация единой системы  планирования, контроля и анализа  показателей финансово-хозяйственной  деятельности, а также построение такой системы управления, которая основывается при принятии управленческих решений на соответствующих бюджетах.

Универсальными периодами  представляются год, квартал, месяц.

Исполнение бюджетов осуществляется в соответствии с  регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществления платежей.

Исполнение бюджетов заключается в учете и накоплении фактических величин доходов  и расходов, инвестиционных расходов, движении денежных средств, их сопоставлении  с плановыми (бюджетными) величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основная работа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом) на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемых платежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.

 

 

3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

 

Бюджет доходов и  расходов (БДР) должен характеризовать  результаты деятельности почтамта и  его обособленных подразделений  за отчетный (планируемый) период.

Расчет основных экономических  показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году, осуществляется на основе:

• анализа результатов деятельности организации за 2007 – 2008г.г.
• учета инфляционных процессов;
• эффекта предлагаемых организационно-технических мероприятий.

 

3.2.1 Расчет исходящего платного обмена

Определим исходящий  платный обмен на 2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2007 года по 2008 год по каждому виду обмена.

Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет

 

I_j=q₂₀₀₇/ q₂₀₀₆;

 

где: j – вид обмена;

q_2007, q₂₀₀₆ – исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года

Расчет исходящего платного обмена на 2008 год представлен в таблице 3.1

 

 

Таблица 3.1 Расчет исходящего платного обмена на 2009 год

№ п/п	Виды обмена	Исходящий платный обмен  в 2008г., тыс. ед.	Темпы изменения, %	Исходящий платный обмен на 2009 год, тыс. ед. гр.3хгр.4
1	2	3	4	5
1	Письменная корреспонденция	254,8	90,6	230,9
2	Денежные переводы	98,4	101,3	99,68
3	Письма и бандероли с объявленной ценностью	6,6	101,2	6,7
4	Посылки	3,2	103,2	3,3

 

Проведенный анализ показывает, что наибольший темп роста в 2009 году ожидается по посылкам на 3,2% письмам и бандеролям с объявленной ценностью на 1,2%, по денежным переводам на 1,3%. Предполагается снижение по письменной корреспонденции на 9,4%.

 

3.2.2 Расчет средних доходных такс

Средние доходные таксы  прогнозируются на основе сложившихся в 2008 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет средних доходных такс от предоставления услуг на 2009 год представлен в таблице 3.2. Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаются по ценным письмам и бандеролям на 60% и по письменной корреспонденции на 32%. По посылкам меньше – на 22,1%,по денежным переводам на 10,5%. Высокий рост тарифов обусловлен высокой себестоимостью производства услуг.

 

Таблица 3.2 Расчет средних доходных такс на 2009 год

№ п/п	Виды услуг	Средняя доходная такса в 2008г., руб.	Темп роста средней доходной таксы, %	Средняя доходная такса на 2009 год, руб. гр.3хгр.4
1	2	3	4	5
1	Письменная корреспонденция	9,6	132	12,7
2	Денежные переводы	24	110,5	26,5
3	Ценные письма и бандероли	16	160	25,6
4	Посылки	166,2	122,1	202,9

 

Из таблицы 3.2 видно, что  средняя доходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2009 году.

 

3.2.3 Расчет доходов от услуг связи

Планирование доходов  от почтовых отправлений и периодических  изданий осуществляется путем умножения планируемой величины исходящего платного обмена j-го вида на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему виду обмена.

Доходы от приема подписки и обработки заказов по периодическим  изданиям, от прочих услуг, от документальной связи и от непрофильных услуг планируются путем умножения, доходов от дополнительных видов услуг на темпы роста доходов за анализируемый период.

Расчет доходов представлен в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 Расчет доходов на 2009 год

№ п/п	Виды услуг	Доходы 2008 г. тыс. руб.	2009 год			Темпы изменения, % гр.6/гр.3
			Исходящий платный обмен, тыс.ед.	Средняя доходная такса, руб.	Доходы, тыс. руб.
	Почтовая связь, в том  числе:
1	ЗПО и письменная корреспонденция	2447,2	230,9	12,7	2932,4	119,8
2	Денежные переводы	2358,4	99,7	26,5	2642,05	112
3	Письма и бандероли  с объявленной ценностью	115,7	6,7	25,6	171,52	148,2
4	Посылки	531,7	3,3	202,9	669,4	125,9
5	Периодические издания	722,4	-	-	783,8	108,5
6	Выплаты пенсий и пособий	12968,5	-	-	15860,1	122,3
7	Дополнительные услуги	196,9	-	-	368,2	187,7
8	Доходы от услуг связи	19330,8	-	-	23973,7	124
9	Доходы от нетрадиционных услуг	928,9	-	-	13209	142,2
10	Выручка от продаж	28619,8	-	-	37182,7	129,9

 

Расчеты показывают, что  общая сумма доходов от услуг  связи в 2009 г., по сравнению с 2008 г., увеличится на 24% и составит 23973,7 тыс. руб. наиболее высокий темп роста доходов ожидается по дополнительным услугам 187,7%, по ценным письмам и бандеролям 148,2%.

Увеличение доходов  по другим производственным показателям  обусловлено влиянием качественных – (рост средних доходных такс) и количественных – (увеличение объема предоставляемых услуг) факторов.

4. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость  ОПФ в 2009 году определится из расчета стоимости ОПФ на 2008 год и темпа изменения на период 2007 – 2008 гг.. С учетом стоимости оборудования внедряемых услуг стоимость основных производственных фондов составит 5724,54 тыс. руб.

Для оценки использования  ОПФ применим систему стоимостных  показателей, основными из которых являются:

• фондоотдача:

 

, [руб. Д _усл/ руб. ОПФ],

 

где Д _усл – доходы от реализации услуг, тыс

- среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс. руб.

- фондоемкость: , [руб. ОПФ/ руб. Д_усл]

- фондовооруженность: , [руб. ОПФ/ чел.], где

Т – среднесписочная численность работников, чел.

Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 сведем в таблицу 3.4.

Расчет показателя фондовооруженности на 2009 г.сведем в таблицу 3.5

 

Таблица 3.4. Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 год

№ п/п	Наименование  показателей	Значения по годам		Темпы изменения, %
		2008	2009
1	2	3	4	5
1	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	19330,8	23973,7	124
2	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
3	Фондоотдача, Руб./руб.	3,91	4,19	108
4	Фондоемкость, руб.	0,26	0,24	92,3

 

Фондоотдача на планируемый 2009 год составит 4,19 руб. доходов на 1 руб. фондов, а фондоемкость снизится на 7,7%.

 

Таблица 3.5 Расчет фондовооруженности на 2009 год

№ п/п	Наименование  показателей	Значение по годам		Темпы изменения, %
		2008	2009
1	2	3	4	5
1	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
2	Среднесписочная численность, чел.	180	183	101,7
3	Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	27,4	31,3	114,2

 

Фондовооруженность на планируемый 2009 год ожидается в размере 31,3 тыс. руб. на человека.

3.2.5 Расчет производительности  труда

Показатель производительности труда определяется путем деления  доходов от услуг связи на среднесписочную  численность работников в плановом году. Расчет производительности труда  на 2009 год представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Расчет производительности труда на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей		Значение по годам		Темпы изменения, %
			2008	2009
1	2		3	4	5
1	Выручка от продаж, тыс. руб.		28619,8	37182,7	129,9
2	Доходы от услуг связи, тыс. руб.		19330,8	23973,7	124
3	Численность, чел.		180	183	101,7
4		Производительность труда  по выручке от продаж, тыс. руб./чел.	159	203,2	127,8
5		Производительность труда  по доходу от услуг связи, тыс. руб./чел.	107,4	131	122