Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2012 в 15:25, контрольная работа
На предприятиях Украины, в первую очередь, средних и крупных, возникают проблемы, связанные с созданием внутрипроизводственной системы учета и контроля. Многие фирмы прибегают к помощи консалтинговых фирм за практическими рекомендациями в разработке систем контроллинга и внутреннего контроля. В экономическом смысле под контроллингом понимается регулирование, управление, наблюдение и контроль, следовательно, в его основе лежит комплекс задач по планированию, регулированию и наблюдению, ориентированных на перспективу.
Введение………………………………………………………………………………………… 3
1. Определение цели, миссии, стратегии развития предприятия. Роль контроллинга в процессе управления предприятием…………………………………………………………... 4
1.1 Цель предприятия …………………………………………………………………………...4
1.2 Миссия………………………………………………………………………………………. 4
1.3 Стратегическая цель………………………………………………………………………... 4
1.4 Роль контроллинга в процессе управления предприятием………………………………. 5
2. Характеристика исследуемой отрасли и деятельности предприятия. Маркетинговая стратегия предприятия…………………………………………………………………………. 7
2.1. Характеристика изучаемого предприятия……………………………………………….. 7
2.2 Характеристика отрасли…………………………………………………………………… 7
2.3. Характеристика маркетинговой стратегии предприятия……………………………….. 9
3. Системы управленческого учета. Выбор системы управленческого учета…………….. 12
4. Формирование центров ответственности на предприятии………………………………. 15
4.1 Определение центров выручки, затрат, прибыли, инвестиций………………………… 15
4.2 Корректировка организационной структуры предприятия…………………………….. 17
5. Определение характера и состава затрат по центрам ответственности………………… 18
6. Бюджетирование на предприятии. Формирование бюджетов для центров ответственности……………………………………………………………………………….. 21
7. Анализ целесообразности инвестиций……………………………………………………. 29
8. Анализ изменения финансовых результатов при отклонении затрат +/- 25%................. 33
9. Горизонтальный и вертикальный анализ…………………………………………………. 35
10. Аддитивная модель затрат………………………………………………………………... 39
Заключение…………………………………………………………………………………….. 43
Библиография………………………………………………
Бюджетирование «с нуля» целесообразно проводить для частично регулируемых затрат. В частности, его можно использовать при разработке бюджетов на маркетинг, НИОКР, ремонтные работы.
Таблица 6.1 - Подходы к разработке бюджетов для различных типов центров ответственности
Вид центра ответственности |
Типичная категория затрат |
Подход к разработке бюджета |
Центр регулируемых затрат (существует четкая функциональная взаимосвязь между входом и выходом) |
Полностью регулируемые затраты |
Гибкий бюджет |
Центр частично регулируемых затрат |
Частично регулируемые (произвольные) затраты |
Фиксированный бюджет: от достигнутого с проработкой дополнительных вариантов « с нуля» |
Центр выручки (например, отдел сбыта) |
Полностью регулируемые затраты Частично регулируемые затраты |
Фиксированный бюджет: от достигнутого с проработкой дополнительных вариантов « с нуля» Гибкий бюджет |
Центр прибыли (существует четкая взаимосвязь между затратами и прибылью) |
Полностью регулируемые затраты Частично регулируемые затраты |
Фиксированный бюджет: от достигнутого с проработкой дополнительных вариантов « с нуля» Гибкий бюджет |
Центр инвестиций (существует четкая взаимосвязь между объемом инвестиций и прибылью) |
Частично регулируемые затраты Слабо регулируемые затраты |
Фиксированный бюджет: от достигнутого с проработкой дополнительных вариантов « с нуля» Бюджет капиталовложений |
Наименование показателей |
Квартал |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
1. Ожидаемые объёмы продаж, тыс грн, с НДС |
32568 |
32568 |
47042,7 |
32568 |
144747 | |||
2. НДС, тыс грн |
5434,11 |
5434,11 |
7849,27 |
5434,11 |
24151,6 | |||
3. Валовой доход, тыс грн |
27133,9 |
27133,9 |
39193,4 |
27133,9 |
120595 | |||
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс грн |
21707,1 |
21707,1 |
31354,8 |
21707,1 |
96476,2 | |||
5. Валовая прибыль, тыс грн |
5426,78 |
5426,78 |
7838,69 |
5426,78 |
24119 | |||
Таблица 6.3 – Разделение товаров на группы в зависимости от срока их реализации, срока их поставок и времени их доставки
Группа товаров |
Стоимость поставляемых товаров, тыс. грн. |
Сроки поставок, дней |
Время доставки, дней |
Время на приёмку товаров дней |
Среднесуточное потребление, тыс. грн. |
Товары, реализуемые за 1 день |
27 |
1 |
1 |
- |
27 |
Товары, реализуемые за 1 неделю |
1874 |
7 |
2 |
1 |
268 |
Товары, реализуемые за 2 недели |
2937 |
14 |
4 |
1 |
210 |
Товары, реализуемые за 4 недели |
3968 |
30 |
7 |
1 |
132 |
Товары, реализуемые за 12 недель и более |
7287 |
90 |
7 |
1 |
81 |
Таблица 6.4 – Виды запасов по группам товаров на 2011 год
Группа товаров |
Текущий запас, тыс. грн. |
Транспортный запас, тыс. грн. |
Страховой запас, тыс. грн. |
Приёмочный запас, тыс. грн. |
Общий запас, тыс. грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Товары, реализуемые за 1 день |
30 |
- |
- |
- |
30 |
Товары, реализуемые за 1 неделю |
1031 |
589 |
515 |
295 |
2134 |
Товары, реализуемые за 2 недели |
1616 |
923 |
807 |
231 |
3346 |
Товары, реализуемые за 4 недели и более |
2182 |
1019 |
1091 |
145 |
4291 |
Итого |
4008 |
624 |
2004 |
89 |
6635 |
Таким образом, необходимое количество запасов в денежном выражении для ЧП «Меджик Бургер» на 2011 год составляет 6635 тысяч гривен.
3) Следующим этапом является расчет сметы прямых затрат на оплату труда.
Таблица 6.5 -Смета прямых затрат на оплату труда
Показатели |
Значение показателя, тыс. грн. |
затраты на оплату труда, тыс грн |
50000 |
постоянный фонд оплаты труда |
35000 |
переменный фонд оплаты труда |
15000 |
среднегодовая численность работников |
35 |
количество отработанных дней одним работником за год |
176 |
средняя продолжительность рабочего дня |
12 |
среднегодовая заработная зарплата одного работника |
22000 |
среднедневная заработная плата одного работника |
80 |
среднечасовая заработная плата одного работника |
7 |
4) Затем рассчитывается
смета общепроизводственных
Таблица 6.6- Смета общепроизводственных расходов на год
Наименование показателей |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Переменные | |||||
1.Затраты на электроэнергию |
1524 |
1635 |
1984 |
1543 |
6686 |
2.Затраты на содержание и |
123 |
342 |
765 |
345 |
1575 |
3. Затраты на уборку торговых залов |
6 |
6 |
9 |
3 |
24 |
Итого переменных общепроизводственных расходов |
1653 |
1983 |
2758 |
1891 |
8285 |
Постоянные | |||||
1. Амортизация, д.е. |
180 |
180 |
180 |
180 |
720 |
2.Затраты на охрану помещения |
44 |
46 |
65 |
47 |
202 |
Итого постоянных общепроизводственных расходов |
224 |
226 |
245 |
227 |
922 |
Итого постоянных общепроизводственных расходов |
1524 |
1635 |
1984 |
1543 |
6686 |
5) Далее необходимо рассчитать
смету административных
Таблица 6.7-Смета административных расходов и расходов на сбыт
Наименование показателей |
Квартал, тыс. грн. |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Административные расходы: | |||||
На оплату административно- |
123 |
123 |
123 |
123 |
492 |
Отчисления в фонды социального страхования |
72 |
72 |
72 |
72 |
288 |
Прочие административные расходы |
65 |
65 |
65 |
65 |
2260 |
Итого административные расходы |
261 |
261 |
261 |
261 |
11043 |
Расходы на сбыт: | |||||
Расходы на оплату труда |
676 |
676 |
676 |
676 |
2704 |
Отчисления в фонды социального страхования |
397 |
397 |
397 |
397 |
1588 |
Расходы на рекламу |
358 |
358 |
358 |
358 |
1432 |
Итого расходы на сбыт |
1432 |
1432 |
1432 |
1432 |
5726 |
Итого административных расходов и расходов на сбыт |
1692 |
1692 |
1692 |
1692 |
6769 |
6) Следующий этап – расчет прогнозного отчета о прибылях и убытках на год.
Таблица 6.8 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год
Статья |
Код строки |
Показатели, тыс. грн |
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
144714 |
Налог на добавленную стоимость |
15 |
24119 |
Акцизный сбор |
20 |
|
Прочие вычеты из дохода |
30 |
|
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
35 |
120595 |
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
40 |
96476 |
Валовая: |
50 |
0 |
Прибыль |
24119 | |
Убыток |
55 |
|
Прочие операционные доходы |
60 |
318 |
Административные затраты |
70 |
1147 |
Затраты на сбыт |
80 |
6299 |
Прочие операционные затраты |
90 |
8707 |
Финансовые результаты от операционной деятельности: | ||
Прибыль |
7967 | |
Убыток |
105 |
|
Доход от участия в капитале |
110 |
|
Прочие финансовые доходы |
120 |
1683 |
Прочие доходы |
130 |
|
Финансовые затраты |
140 |
3026 |
Потери от участия в капитале |
150 |
|
Прочие затраты |
160 |
|
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: | ||
Прибыль |
170 |
9649 |
Убыток |
175 |
|
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
2509 |
Финансовые результаты от обычной деятельности: |
||
Прибыль |
190 |
7140 |
Убыток |
195 |
|
Чрезвычайные: | ||
Доходы |
200 |
|
Затраты |
205 |
|
Налоги с чрезвычайной прибыли |
210 |
|
Чистые: | ||
Прибыль |
220 |
7140 |
Информация о работе Расчетно-графическое задание по дисциплине «Контроллинг»