Затраты на продукцию по молоку 2004 года в  оценке себестоимости, в 2004 году повысилась: по сравнению с 2002 годом на 5550,90 тыс.р. или на 65,37%, а по сравнению с 2003 годом на 4246,79 тыс.р. или на 43,35%.

     Затраты на продукцию по мясу  КРС 2004 года в оценке себестоимости, в 2004 году повысилась: по сравнению с 2002 годом на 4066,88 тыс.р. или на 81,63%, а по сравнению с 2003 годом на 2703,72 тыс.р. или на 42,61%.

Постатейный и поэлементный анализ себестоимости 1 ц.

   Проведем  постатейный анализ себестоимости 1 ц молока.

Таблица 24

Структура себестоимости 1 ц. молока

 

   Рассмотрим  структуру затрат на 1 ц молока.

   Оплата  труда в 2004 году равна 235,86 руб, что в структуре затрат составляет 20,94%, корма составляют 563,02 руб. и занимают в структуре затрат наибольшее положение 50,00%, содержание основных средств составило 60,36 руб или 5,36%, работы и услуги составили 73,06 руб. или 6,49%, затраты на организацию составили 140,63 руб. или 12,49% и прочие затраты составили 53,21 руб. или 4,72%. Итак, себестоимость 1 ц молока в 2004 году составила 1126,14 руб., а в 2001 году 785,58 руб., увеличение себестоимости составило 340,56 руб. или 43%.

   Увеличение  себестоимости произошло за счет: увеличения оплаты труда на 62,82 руб. или на 8,00%, стоимости кормов на 184,55 руб. или на 23,49%, содержания основных средств на 0,47 руб. или на 0,06%,  увеличения стоимости робот и услуг на 37,21 руб. или на 49,57%, увеличению затрат на организацию и управление на 4957 руб. или на 1,46%, и увеличения прочих затрат на 5,94 руб. или на 3,28%.    

Таблица 25

Структура затрат и ее влияние на себестоимость 1 ц. молока

 

   Отклонение  затрат на 1 ц молока по статье «оплата труда» составило 62,83 руб. в т.ч. за счет снижения количественного признака на 43,66 руб. и увеличения качественного признака на 19,17 руб.  

   Отклонение  затрат на 1 ц молока по статье «корма»  составило 184,55 руб. в т.ч. за счет увеличения количественного признака на 3,67 руб. и снижения качественного признака на 180,88 руб. 
 
 
 

7. Объемы  и каналы реализации продукции, цены реализации, качество

продукции. Финансовый результат  от реализации продукции. 

    ГУСП  ОПХ «Иркутское» является надежным и добросовестным партнером, сформировало стабильный круг основных потребителей. С большинством потребителей своей продукции ОПХ «Иркутское» работает на долгосрочной договорной основе. Основными потребителями являются детские молочные кухни г.Иркутска и г.Шелехово, а также Иркутский молокозавод, центральная районная больница и колледж Гражданской авиации.  

    В отличие от промышленных предприятий, сельскохозяйственные предприятия  реализуют не всю продукцию. Часть ее (семена, фураж, сырье для переработки) используют на производственные цели, при этом переработанная продукция и проданная считается товарной.

    Основными каналами сбыта животноводческой  продукции являются бюджетные  учреждения,  предприниматели района, работники хозяйства, местное население и другие хозяйства. Рассмотрим в таблице 26 каналы сбыта продукции и среднюю цену реализации молока.

Таблица 26

Средняя цена реализации молока по направлениям, руб/кг.

   В 2004 году произведено 12470 ц молока, в  том числе на откорм животным использовано 1716 ц., реализовано 10754 ц. 

Раздел 3. Планирование развития отрасли животноводства.

1. Возможные резервы для роста экономики отрасли.

 

   Важным  этапом в отрасли животноводства является подсчет и  обобщение внутрихозяйственных резервов роста производства молока и снижение его себестоимости.

   В отчетном году затраты на корма составили 7662 тыс.руб, в том числе собственные  корма 5927 тыс.руб, а покупные 1735 тыс.руб. В планируемом же году расходы на корма составляют 5494724 руб, в том числе собственные корма 5120 тыс.руб, а покупные 375 тыс.руб.(расчеты см. в разделе 3.3.). Итак, экономия средств по статье затрат корма составит в планируемом году 2167 тыс.руб.

   Резервом роста также может быть минимизация падежа коров, в отчетном году падежа коров не было, следовательно и резерва за счет этого нет.

   При проведении расчетов, выяснилось, что  с помощью резервов можно увеличить  в планируемом году валовое производство молока и получить 14130 ц, с продуктивностью 2546 кг. Увеличение продуктивности возможно за счет улучшения кормления, при этом продуктивность можно повысить на 299 кг. В итоге возможное увеличение валового производства молока в планируемом году будет на 1660 ц., а продуктивности 299 кг.  

   Ожидаемые затраты на продукцию при этом составят 11761106 руб., себестоимость же 1 ц молока составит 832,35 руб., что  на 293,82 руб. ниже фактической себестоимости  в отчетном году. 

 
 
 
 
 
 
 
   

2. Планирование  продуктивности и  валового производства.

   Для расчета валового выхода производства продукции из оборота стада выбирается среднегодовое поголовье, далее  среднегодовое поголовье умножается на возможную продуктивность. Возможная  продуктивность – это есть средне достигнутая за предшествующие три года, скорректированная на условия планируемого года, то есть производится сравнение при каком количестве расходуемых кормов на 1 голову центнеров кормовых единиц получена средняя продуктивность в предшествующие годы. Затем на основе баланса растениеводства в плане определяется, какое количество кормов на 1 голову планируется на текущий год и с учетом этого производится корректировка продуктивности по кормам.

   Так, в 2002 году продуктивность равнялась 2526 кг, в 2003 году продуктивность была 2864 кг и в 2004 году 2247 кг. Исходя из фактических данных, возможная продуктивность составит 2546 кг. В отчетном году среднегодовое поголовье равнялось 555 головы. Рассчитаем валовой выход продукции, он составит 14130 центнеров.       

 

   3.3. Планирование производственных расходов и себестоимости продукции.

   Производственные  расходы в животноводстве включают в себя:

1. Прямые затраты.
2. Расходы на организацию и управление.
3. Прочие затраты.

   В свою очередь прямые производственные расходы  включают:

• оплата труда с отчислениями;
• корма;
• средства защиты животных;
• содержание основных средств;
• работы и услуги;
• нефтепродукты.

   Рассмотрим  оплату труда с отчислениями. Порядок  начисления, тарифные ставки и возможные  надбавки приведены в Положении  по оплате труда.¹

   Ориентировочные нормы обслуживания скота одним работником:

    Доярки  родильного отделения – 18-20 голов

    Доярки  мех. дойке, по  обслуживанию коров  и нетелей второй половины стельности –  25-30 голов

    Скотники  по уходу за коровами, нетелями второй половины стельности – 50-60 голов

    Скотники  по уходу за телками старше 2 лет (позапрошлого года рождения) и нетелями первой половины стельности – 55-65 гол.

    Скотники  по уходу за телками от 1 года до 2 лет (прошлого года рождения) – 65-70 гол.

    Техник  – осеменатор – 400 гол.

    Ночной  скотник – один на ферму

    Заведующий  фермой – 250 - 400 гол.

    Слесарь – электрик – 250 – 400 гол.

    Механизатор-кормач – 250 - 400 гол.

    Учетчик  молочного отделения  - 250-400 гол.

    Подсобный рабочий – 250-400 гол. 

   Рассчитав необходимую среднегодовую численность  доярок для обслуживания дойного стада, которое составит 20 человек, определили годовую заработную плату одного работника 39600 руб., годовой фонд заработной платы при этом составит 792 тыс.руб.