Стратегия управления дебиторской задолженностью (на примере ОАО "Ростелеком" Вологодский филиал)

3. Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности возможно проведение отключения не 5 числа второго месяца следующего за расчетным, а в конце первого месяца следующего за расчетным, например 29 или 30 числа. В июле 2010 года на предприятия уже был проведен эксперимент: произведено отключение сразу в после истечения срока оплаты, т.е. 21 июля. На 01.08.2010 просроченная дебиторская задолженность составила 17 532 тыс. руб., т.е. сократилась на 6 687 тыс. руб. или на 27,6%. В результате задолженность менее 3 месяцев насчитывала 3 670 тыс. руб. (снижение на 35,3%). Таким образом, около 27% просроченной задолженности приходится на ту, что образуется до момента отключения. Так путем сдвига сроков отключения можно получить (27% * 18 284 тыс. руб.) 4 937 тыс. руб. Эффект:

• будет получено 4 937 тыс. руб. долгов или 27% просроченной дебиторской задолженности по клиентам;
• сокращение доли просроченной дебиторской задолженности в общей с 10,45% до 7,6%;
• ускорение оборачиваемости на 1 день (23 дня).

Ряд следующих предложений  необходимо дополнить сведениями о  задолженности абонентов за 2010 год, разбитой по срокам образования долга (табл. 3.13).

Таблица 3.13

Состав дебиторской  задолженности ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» в 2010 году в зависимости от сроков образования, тыс. руб.

	Начисления	ДЗ всего	Текущая ДЗ	ПДЗ	ПДЗ до 3 мес.	ПДЗ свыше 3 мес.	ПДЗ > 1 года	ПДЗ > 3-х лет
01.01.10	201 650	142 698	121 500	21 198	9 078	12 119	7 475	769
01.04.10	206 875	167 267	139 133	28 134	14 754	13 380	7 706	1 088
01.07.10	207 519	165 137	140 918	24 219	10 403	13 816	8 031	1 667
01.10.10	200 240	177 197	152 228	24 969	11 037	13 932	8 412	1 606
01.01.11	226 072	174 818	156 534	18 284	7 527	10 757	6 395	1 156

 

4. Для снижения уровня текущей дебиторской задолженности необходимо проводить работу по привлечению авансовых платежей. На начало 2011 года доля авансов составляла 22,6 % начислений, необходимо стремиться к показателю в 25% (средний показатель для отрасли). Реализовать приток авансов можно путем проведения рекламных акций, предоставления скидок, дополнительных услуг и бонусов клиентам, оплачивающим услуги вперед. В результате чего, произойдет сокращение общей дебиторской задолженности на 5 264 тыс. руб.
5. Что бы предотвратить возникновение просроченной дебиторской задолженности до 3 месяцев, необходимо ввести дополнительный автоматический обзвон в вечернее время для физических лиц и ручной обзвон в дневное время для юридических лиц. Помимо этого, целесообразно направление дополнительных уведомлений дебиторам, систематически нарушающим сроки оплаты. Как и в случае с первым предложением, на практике было проведено исследование: дополнительный обзвон был проведен по случайным образом отобранным 300 физическим лицам и 200 юридическим, имеющим просроченную задолженность менее 3 месяцев на 375 тыс. руб. Уже через две недели в результате дополнительного обзвона было возвращено  67 тыс. руб. или 17,8 %. Так, можно на основе этих данных предположить, что в результате мероприятия возможно взыскание дополнительно 1 340 тыс. руб. Эффект:

• будет получено 1 340 тыс. руб. долгов или 7,3 % просроченной дебиторской задолженности по клиентам;

• сокращение доли просроченной дебиторской задолженности в общей с 10,45% до 9,7%;
• ускорение оборачиваемости на 1 день (до 23 дней).

6. Направление дополнительных претензий абонентам, имеющим просроченную задолженность сроком образования свыше 3-х месяцев, не взысканную в судебном порядке ввиду экономической нецелесообразности (менее порога взыскания). Направление дополнительных претензий абонентам, имеющих просроченную дебиторскую задолженность позволит лишний раз напомнить клиенту о непогашенном долге перед филиалом, указав при этом в претензии всю ответственность, которая его может ожидать в случае не погашения долга. Задолженность свыше трех месяцев менее порога взыскания насчитывает в общем 4 486 тыс. руб. В предложении 2 был приведен расчет вероятности оплаты услуги после выставления претензии: 25,92 %. Так можно получить 1 163 тыс. руб. долгов. Эффект:

• будет получено 1 163 тыс. руб. долгов или 6,4% просроченной дебиторской задолженности по клиентам;
• сокращение доли просроченной дебиторской задолженности в общей с 10,45% до 9,8%;
• ускорение оборачиваемости так же на 1 день.

7. Дебиторская задолженность свыше года часто возникает в силу невозможности взыскать ее в судебном порядке из-за отсутствия или ошибки в данных информационной системы. Поэтому для ее снижения необходимо провести инвентаризацию базы, запрос сведений в налоговой службе, контроль за правильностью заполнения карточки клиента. Кроме того, для снижения дебиторской задолженности, сроком образования  более года, важно продолжать работу с коллекторскими агентствами. В работу коллекторских агентств в начале 2011 года уже было направлено 978 тыс. руб. в КА МБА «Финанс» и 4 565 тыс. руб. в ООО «Пристав». Если сопоставить эти суммы с собираемостью в 2010 году (табл. 3.9), то можно сделать предположение о получении еще 910 тыс. руб.

8. Если говорить о просроченной дебиторской задолженности более 3 лет, в ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» необходимо провести ее инвентаризацию, на основе которой провести ее списание. По данным отчетности объем списаний должен составить 1 156 тыс. руб. Списание должно быть произведено за счет средств резерва по сомнительным долгам. Объем резерва после мероприятия сократится на 8,8 % и составит 12 035 тыс. руб.

Итого, общий экономический  эффект:

• 16 636 тыс. руб., таким образом, будет получено  9,5% клиентской дебиторской задолженности или 8,7% совокупной дебиторской задолженности предприятия;
• снижение доли просроченной дебиторской задолженности в общей с 10,45 % до 5,14%. (в расчет на включены результаты мероприятий 4, 7 и 8).

Эффективность мероприятий можно продемонстрировать путем расчета изменения финансовых коэффициентов:

• произойдет ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 5 дней и составит 103 дня;
• валовой убыток сократится и составит 96 587 тыс. руб. (в сравнении с настоящим 113 223 тыс. руб.), но рентабельность по-прежнему будет отрицательным числом (возрастет на 0,01или на 1 %);
• за счет изменения структуры активов (часть дебиторской задолженности перейдет в группу наиболее ликвидных активов – денежные средства) произойдет увеличение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,1 до 0,8. Таким образом, за счет денежных средств Филиал сможет покрыть уже 8 % своих краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

1. Изучив теоретические аспекты стратегического управления дебиторской задолженностью выявлено, что дебиторская задолженность – это:

• один из видов оборотных активов предприятия;

• неполученная часть его выручки.

Рассмотрели, что дебиторская задолженность  делится по видам:

• срочная (возникает в результате применения форм безналичных расчетов или как результат отсрочки платежа);
• просроченная (часть задолженности может оказаться безнадежной до истечения срока исковой давности);
• безнадежная – истек срок исковой давности (списывается на убытки с уменьшением налогооблагаемой базы);
• находящаяся на забалансовом счете (цель – контроль за возможностью ее получения).

В большинстве источников используется понятие управление дебиторской  задолженностью, как  повышение эффективности  работы с текущей и просроченной дебиторской задолженностью, взыскание просроченной задолженности, осуществление комплекса мер по предупреждению возникновения просроченной и безнадежной для взыскания дебиторской задолженности.

Основными задачами стратегии управления дебиторской задолженностью являются:

• недопущение неплатежей покупателями и, следовательно, образование просроченной  дебиторской задолженности; по каждому случаю неплатежей должны быть приняты соответствующие меры;
• прогнозирование и обеспечение своевременного поступления дебиторской задолженности;
• разработка четкой стратегии и тактики коммерческого кредитования и внедрение в практику работы предприятия с целью обеспечения эффективной политики продаж и реализации продукции, услуг;
• постоянный сквозной анализ дебиторской задолженности.

2. На примере ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» Вологодский филиал было рассмотрено насколько важно для предприятия разработать эффективую стратегию управления дебиторской задолженностью.

В филиале  создана специальная служба, которая  ежемесячно отслеживает поступление  денежных средств за оказываемые услуги на расчетный счет предприятия, используя при этом различные мероприятия по возврату задолженности, а именно:

• своевременное принятие досудебных и судебных мер;
• проведение ручной обзвонки;
• систематический мониторинг состояния дебиторской задолженности, например, подекадная выгрузка должников, направление ответственным специалистам для принятия необходимых мер. 

3. Анализируя показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» Вологодский филиал можно сделать вывод о том, что в 2009 году предприятие испытывало затруднения, не получена прибыль за последние годы. Но уже к 2010 году наблюдается рост всех показателей, прирост клиентской базы. 

4. Рассмотрев на практике управление дебиторской задолженностью в ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» Вологодский филиал можно сделать вывод о том, что основой организации работы с дебиторской задолженностью является:

• планирование бюджетных показателей по дебиторской задолженности, контроль и мониторинг их исполнения;

• анализ состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности, выработка на основе результатов анализа предложений по недопущению роста и снижению задолженности;
• своевременность и полнота принимаемых мер к просроченной задолженности.

5. Для улучшения работы филиала с дебиторской задолженностью на практике в работе были представлены  мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности:

• осуществлять контроль доставки счетов клиентам, введение санкций для агентов за невыполнение условий договоров;
• проведение взаимозачетов;
• проведение работы по заключению договоров на безакцептное списание денежных средств, предложение клиентам вносить авансовые платежи, проведение рекламных акций по приему платежей;
• списание безнадежных долгов с истекшим сроком исковой давности;
• проверка полноты отражения информации в ИБС: обязательное заполнение полей контактного телефона, адреса, проверка правильности оформления договоров;
• при расторжении договоров оформлять гарантийные письма по оплате задолженности со всеми реквизитами;
• надлежащая организация хранения дел клиентов, создания архива, назначение отдельной должности – архивариуса;
• реализация разовых счетов только после оплаты;
• своевременное оформление доверенностей на право подписи платежно-расчетных документов;
• заключение договора только при наличии всех необходимых документов, оценка кредитоспособности клиентов;
• проведение обучения, совещаний по вопросам дебиторской задолженности, организация тренингов и коучинга;
• снижение суммового порога для приостановления оказания услуг с  50 руб. до 1 руб.;
• выставление и отправка по адресу прописки и адресу доставки претензий на сумму задолженности от рубля до 1 копейки;
• для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности отключение не 5 числа второго месяца, следующего за расчетным, а в конце первого месяца следующего за расчетным;
• для снижения уровня текущей дебиторской задолженности необходимо проводить работу по привлечению авансовых платежей;
• что бы предотвратить возникновение просроченной дебиторской задолженности до 3 месяцев необходимо ввести дополнительный автоматический обзвон в вечернее время для физических лиц и ручной обзвон в дневное время для юридических лиц;
• направление дополнительных претензий абонентам, имеющим просроченную задолженность сроком образования свыше 3-х месяцев, не взысканную в судебном порядке ввиду экономической нецелесообразности;
• для снижения дебиторской задолженности, сроком образования  более года, важно продолжать работу с коллекторскими агентствами.