Анализ прибыли и рентабельности

DР_п^с = [(140118-94522-4329-12208)/140118-(140118-84797-4329-12208)/140118]*100% = -6,94%

 

Повышение себестоимости  продукции привело к снижению рентабельности продаж на 6,94%.

 

 

3. Влияние изменения коммерческих расходов:

 

DР_п^кр = [(В₁ – С₁ – КР₁ – УР_о)/В₁ – (В₁ – С₁ – КР_о – УР_о)/В₁]*100%

DР_п^кр = [(140118-94522-5885-12208)/140118-(140118-94522-4329-12208)/140118 ]*100% = -1,11%

 

За счет роста коммерческих расходов рентабельность продаж снизилась  на 1,11%.

 

4. Влияние изменения управленческих расходов:

 

DР_п^ур = [(В₁ – С₁ – КР₁ – УР₁)/В₁ – (В₁ – С₁ – КР₁ – УР_о)/В₁]*100%

DР_п^ур = [(140118-94522-5885-17993)/140118-(140118-94522-5885-12208)/140118]*100% = -4,15%

В связи с ростом управленческих расходов рентабельность продаж снизилась  на 4,15%.

Общее влияние всех факторов составит:

DР_п^общ = 16,0-6,94-1,11-4,15=3,8%

 

 

 

 

 

7. Анализ рентабельности важнейших видов продукции

 

Рентабельность изделий, выпускаемых предприятием, оказывает  существенное влияние, как на рентабельность производства, так и на рентабельность предприятия в целом.

Так, АО выпускает широкий ассортимент продукции, для анализа рентабельности изделий целесообразно рассмотреть основные виды продукции.

Уровень рентабельности изделия (Ри) определяется по формуле:

Ри = (Пи / С)*100%,где

Пи – прибыль по изделию, руб.;

Си – себестоимость  изделия, руб.

Для проведения анализа  воспользуемся данными приложения к форме 1-С калькуляции себестоимости для чего составим аналитическую таблицу 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рентабельность отдельных  видов продукции

Таблица 10

Наименование  видов продукции	По отчету 2005г. и ценам 2006г.				По отчету 2006г.
	Кол-во	Товарная продукция тыс. руб.	Себестоимость продукции тыс. руб.	Рентабельность  продукции, %	Кол-во	Товарная продукция тыс. руб.	Себестоимость продукции тыс. руб.	Рентабельность  продукции, %
Стенка бытовая	1068	22437	19682	14,0	1851	43384	33681	19,9
Шкаф – сушка	3458	10663	9395	13,5	3358	11443	9976	14,7
Колонка	4381	15884	14297	11,1	3988	14575	18990	12,2
Стол кухонный	4502	13351	12260	8,9	4703	15221	13875	9,7
Стол обеденный	9860	23156	19638	15,2	9902	27904	23429	19,1
Тумба с ящиками	2058	6134	5531	10,9	2300	8281	7430	11,5
Изделия деревообработки	-	15953	13957	14,3	-	16558	13833	19,7
Прочая продукция	-	7769	7091	9,6	-	4596	4028	14,1
Всего	-	115347	101851	13,25	-	138962	117423	18,3

 

 

 

 

 

Анализируя данные этой таблицы, видно, что наименьшую рентабельность имеет производство столов кухонных (9,7%), а наибольшую – производство бытовых стенок (19,9%)

 

 

 

 

8. Анализ рентабельности предприятия

 

По рассчитанным выше показателям рентабельности нельзя судить об эффективности использования  основных производственных фондов и оборотных средств. Поэтому, наряду с рассмотренными показателями рентабельности необходимо также проанализировать уровень рентабельности в целом, а именно, общей и расчетной.

Показатель общей рентабельности рассчитывается по формуле

Р_ОБЩ. = П_БАЛ / (Ф_ОСН + Ф_ОБ), где

П_БАЛ   - балансовая прибыль по предприятию, тыс. руб.

Ф_ОСН - среднегодовая стоимость ОФП, тыс. руб.

Ф_ОБ    - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

Проведя преобразование формулы, можно проанализировать зависимость уровня общей рентабельности от:

• размера прибыли на1 руб. реализованной продукции (П_БАЛ\Q_Р)
• фондоемкости (1 / Q_Р) / Ф_ОСН
• оборачиваемости оборотных средств 1 / Q_Р / Ф_ОБ
• Р_ОБЩ. = П_БАЛ / (Ф_ОСН + Ф_ОБ) * 100 = (П_БАЛ\Q_Р) / [(Ф_ОСН  / Q_Р) + (Ф_ОБ / Q_Р)] * 100   ;

Для анализа влияния  отдельных факторов на уровень общей  рентабельности необходимо составить  следующую таблицу.

 

Исходные данные для  анализа общей рентабельности.

Таблица 11

№	Наименование  показателей	Един. изм.	Условное обозначение	Значение показателей
				Отчет 2005 г	Отчет 2006г
1	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	ПБАЛ	13756	20677
2	Объем реализованной  продукции	Тыс. руб.	QP	114761	140118
3	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	Тыс. руб.	ФОСН	36793	37047
4	Средние остатки основных оборотных средств	Тыс. руб.	ФОБ	34396	39703
5	Фондоотдача основных производственных фондов	Руб. / руб.	QP / ФОСН	3,12	3,78
6	Фондоемкость	Руб. / руб.	ФОСН / QP	0,32	0,26
7	Количество оборотов нормируемых  оборотных средств	Число оборотов	QP / ФОБ	3,34	3,53
8	Коэффициент закрепления  оборотных средств	Доли единиц	ФОБ / QP	0,3	0,28
9	Прибыль на 1 руб. реализованной  продукции	Руб. / руб.	ПБАЛ / QP	0,12	0,15
10	Уровень общей рентабельности	%	ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ) * 100	19,3	26,9

 

Для удобства проведения анализа используем следующие обозначения:

Р₁ и Р₀ – общая рентабельность отчетного и базового периодов

П₁ и П₀ – прибыль на 1 руб. РП в отчетном и базовом периоде

Е₁ и Е₀ – фондорентабельность в отчетном и базовом периоде

К₁ и К₀ – коэффициент закрепления оборотных средств в отчетном и базовом периоде

Данные таблицы 12 показывают, что уровень общей рентабельности изменился на: DР_ОБЩ = Р₁ – Р₀ = 26,9-19,3=7,6%

1. Определяем влияние прибыльности:

DР₁ = П₁ / (Е₀ + К₀)*100 – Р₀ ;

DР₁ = 0,15/(0,32+0,30)*100-19,3=4,9%

В связи с увеличением  прибыли на 1 руб. реализованной продукции  общая рентабельность возросла на 4,9%

2. Определяем  влияние фондорентабельности:

DР₂ = П₁ / (Е₁ + К₀)*100 – П₁ / (Е₀ + К₀)*100;

DР₂ = 0,15-(0,26+0,30)*100-0,15/(0,32+0,30)*100=2,6 %

Уменьшение фондорентабельности  привело к росту общей рентабельности на 2,6 %

3. Определяем  влияние коэффициента закрепления  оборотных средств: DР₃ = П₁ / (Е₁ + К₁)*100 – П₁ / (Е₁ + К₀)*100;

DР₃ =0,15/(0,26+0,28)*100-0,15(0,26+0,30)*100=1,1 %

 

За счет ускорения  оборачиваемости оборотных средств  общая рентабельность возросла на 1,1 %

Общее влияние всех факторов составит:

DР_ОБЩ = 4,9+2,6+1,1=7,6%

 

Выводы

1. Анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на ее изменение оказывает рост цен как на готовую продукцию, так и на сырьевые и материальные ресурсы.
2. Большое влияние на увеличение прибыли имеет рост объемов производства и выручки от реализации продукции.
3. На изменение балансовой прибыли существенное влияние оказывают различного рода непроизводственные расходы.
4. Обновление ассортимента и его расширение при соответствующем качестве позволяет увеличить спрос на продукцию предприятия.

 

В связи с этим в  дипломном проекте предлагается техническое мероприятие, позволяющее  повлиять на увеличение объемов продукции, пользующейся спросом у населения, более высокого качества и удовлетворяющей требованиям потребителей, а следовательно и на увеличение прибыли и повышение рентабельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

 

4.Технико-экономическое  обоснование проекта

 

4.1. Технологическое  мероприятие

Акционерное общество, приобретая древесно-стружечные плиты (в т.ч. и ламинированные) используют их не только для изготовления мебели самим предприятием, но и поставляет мебельные заготовки другим организациям и предпринимателям.

В машинном цехе предприятия  древесно-стружечные плиты раскраиваются  на заготовки заданных размеров. Раскрой  производится на форматно-раскроечных  станках фирмы «Griggio» и « Altendorf»  FS-90. Производительность этих станков составляет в среднем около 1,3 куб м в час. В связи с возрастающей потребностью в мебельных заготовках из ДСтП самого предприятия, а также учитывая уже десятилетний срок эксплуатации этого оборудования, предлагается внедрить форматно-раскроечный центр с программным управлением модели «Selco» ЕВ 70. Этот станок предназначен для чистового раскроя  облицованных плит пакетами высотой до 60 мм. Для устранения сколов на поверхности нижней плиты применяется подрезная пила.

 

2. Расчет годового выпуска продукции

 

Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество приводятся в табл. 12. Результаты расчетов приводятся в табл.13.

Сменная производительность станков рассчитывается по формуле:

Пст = 480*У*П*М/Т, где:

 

У – коэффициент использования  рабочего времени;

П – количество заготовок, получаемых из одной плиты, шт. ( по кромке раскроя);

М – количество одновременно раскраиваемых плит в пакете, шт;

Т – суммарное время, затрачиваемое на подготовку пакета и его раскрой, мин.

Количество листов в  пакете определяется по формуле:

М= Н/h, где:

Н – наибольшая высота пакета ( 60 мм)

H – толщина плиты в мм

 

 

Исходные данные

Таблица 12

Наименование  оборудования	Марка оборудования	Кол-во станков, ед.	Вес, кг	Цена оборудования, руб.	Суммарная мощность, кВт	Категория ремонтной  сложности, ед.	Норма площади  на единицу, кв.м.
До внедрения
Форматно-раскроечный  станок	Griggio	1	860	252000	6,25	19	19,4
Форматно-раскроечный  станок	Altendorf	1	840	378000	6,25	19	21,6
После внедрения
Форматно-раскроечный  центр	Selco EB 70	1	2800	1565000	11,6	45	39,3

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет годового выпуска  продукции

Таблица 13

Наименование  оборудования	Марка тип	Производительность  станка, в шт.		Кол-во станков	Число смен	Номинальный фонд времени		Планируемые потери времени на ремонт		Эффективный фонд времени в станко-часах	Годовая производит. станка в  тыс.шт.
		сменная	часовая			В днях	В ст.часах	В ст.часах	В %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
До внедрения
Форматно-раскроечный станок	Griggio	1040	130	1	2	251	4016	193	4,8	3823	497
Форматно-раскроечный  станок	Alten-dorf C 90	1040	130	1	2	251	4016	193	4,8	3823	497
После внедрения
Форматно-раскроечный  центр	Selco EB 70	3040	380	1	2	251	4016	351	8,75	3665	1415

 

 

 

 

 

Часовая производительность станков  находится делением сменной производительности на продолжительность смены в  часах определяемой режимом работы.