Анализ прибыли и рентабельности

Номинальный и эффективный фонд времени работы оборудования определяется по следующим формулам:

Тнд = Тк – (Тп + Тв), дн;

Тнч = Тнд*Ср*Тсм, ст.-час;

Тэфч = Тнч – Трч, ст. - час, где

Тнд – номинальный фонд времени, дней;

Тк – календарный фонд времени, дней (Тнд = 365 дней)

Тп – количество праздничных  дней (Тп = 8 дней);

Тв – количество выходных дней (Тв = 106 дней);

Тнч – номинальный фонд времени, час;

Ср – число смен (Ср = 2);

Тсм – продолжительность смены, час (Тсм = 8 час);

Тэфч – эффективный фонд времени, час;

Трч – планируемые потери времени  на ремонт, час.

Потери времени на ремонт в  курсовой работе устанавливаются укрупнено в пределах от 2 до 6% в зависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования.

Потери времени для каждой конкретной единицы оборудования определяются по формуле:

Трч = ((2 + 0,15 * R) / 100) * Тнч,

 

Где (2 + 0,15 * R) – потери времени на ремонт (гр. 10) в процентном отношении;

2 – минимальный процент потери  на ремонт оборудования, %;

0,15 – расчетный процент потери  на единицу ремонтной сложности,%;

R – число единиц ремонтной  сложности оборудования, ед.

 

Годовая производительность станка получается умножением часовой производительности на эффективный фонд времени.

Процент загрузки оборудования рассчитывается делением годового выпуска на годовую  производительность каждого станка.

Расчет годового выпуска продукции  предлагаемого варианта производится аналогично.

 

5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЯЕМОГО МЕРОПРИЯТИЯ

5.1. Исходные данные  по определению экономической  эффективности мероприятия

 

Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам осуществления мероприятия НТП кроме роста выпуска продукции, экономию сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества занятых в производстве рабочих и др.

Оценка эффективности мероприятия  должна включить определение следующих  показателей:

• затраты на осуществление мероприятия:
• финансовые ресурсы предприятия;
• источники финансирования мероприятия;
• экономический эффект;
• результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия.

Для проведения расчета используются фактические данные на участке внедрения (табл. 14).

Кроме фактических данных в расчетах используется информация экономических и технических справочников.

Таблица 14

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателя
Цена 1м³ древесно - стружечной плиты	Руб.	5100
Транспортные расходы по доставке 1м³ древесно - стружечной плиты (2,5% к  цене)	Руб.	120
Выпуск облицованных щитов для изготовления мебели	м³	4970
Полезный выход заготовок из древесно-стружечной плиты	%	0.92
Потребность в ДСтП для выполнения производственного задания	м³	5400
Цена 1м3 облицованных заготовок	Руб.	7010

 

 

5.2. Расчет единовременных  затрат на осуществление мероприятия

 

При внедрении мероприятий НТП  можно встретиться с тремя  случаями:

1. новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели;
2. средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава;
3. автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее применяемого оборудования. В связи с этим принято различать:

а) старые (ранее осуществленные) капитальные  вложения;

б) новые капитальные вложения;

в) общие капитальные вложения.

Старые капитальные  вложения (Кст) – это ранее осуществленные капитальные вложения на участке  внедрения оборудования (действующие  основные фонды). Они принимаются  по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В курсовой работе величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в табл.15

Расчет старых капитальных вложений

Таблица №15

Наименование оборудования	Марка, тип	К –во, шт.	Прейскурантная цена за единицу, руб.	Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб.	Балансовая стоимость всего  оборудования, руб.
1	2	3	4	5	6
Форматно-раскроечный станок		1	252000	25200	277200
Форматно-раскроечный станок		1	378000	37800	415800
			630000	63000	693000

 

 

Новые капитальные вложения (Кн) –  это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения на внедрение нового оборудования.

Они определяются по формуле:

Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок,

где    Кт – затраты на новое  оборудование, его доставку, монтаж  и освоение;

         Кс –  затраты на строительство и  реконструкцию зданий, необходимых  для осуществления автоматизации;

         Км –  затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;

         Кп –  затраты на проектирование (конструкторские  и опытные работы);

         ± Ок  – величина изменения нормируемых  оборотных средств по сравнению  с базовым вариантом.

Расчет балансовой стоимости нового оборудования (Кл) проводится по следующей форме (табл. 16).

Таблица 16

Наименование оборудования	Марка	Кол - во	Цена, тыс. руб.	Расход на доставку и  монтаж, руб.	Балансовая стоимость, руб.
Форматно-раскроечный центр	Selco EB 70	1	1565	156,5	1721,5

 

 

При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин, входящих в автоматические линии, не приобретают вновь, а используются из имеющегося оборудования. Сумма  используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.15. Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых автоматических линий. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:

Кт = Кл – Кис=1721,5тыс. руб.

Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда  внедрение оборудования ведет к  изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием  базового варианта, определяется на основании  существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.

Площадь, необходимая для установки  нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов.

Затраты на 1м² производственно площади  устанавливаются по прейскурантам.

В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение  определяются по формуле:

Кс = ∆ П * Цс;

где - ∆ П – недостаток производственной площади;

Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)

Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:

∆П=(П2-П1)*1,67,

где    П2 – площадь, необходимая  для установки нового оборудования, м²;

         П1 –  площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м²;

         1,67 – коэффициент,  учитывающий долю площади на  проходы и проезды.

Тогда:

Кс=0, так как площадь, занимаемая действующим оборудованием  достаточна для установки форматно-раскроечного центра.

 

Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:

Кп=(Кт+Кс)*0,05=1721,5*0,05=86,1тыс. руб.

Тогда:

Кн=Кт+Кс+Кп=1721,5+86,1=1808тыс. руб.

Общие капитальные вложения (Коб) –  это капитальные вложения на участке  до или после внедрения оборудованя. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении новых технических средств.

Их можно определить по формуле:

Коб=Кн+Кис+Рм,

где Кис – используемые при внедрении  старые капитальные вложения.

В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также  включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы  на его демонтаж и монтаж (Рм).

Расходы на демонтаж ненужного оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 3 %.

По базовому варианту Коб=Кст=693 тыс. руб;

По предлагаемому варианту рассчитывается по формуле:

Коб=Кн+Кис+Рм=1808+21=1829 тыс.руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу 17.

 

Таблица 17

№	Наименование показателей	Ед. изм.	Сумма, тыс. руб.
1.	Затраты на приобретение нового оборудования	тыс. руб.	1565
2.	Затраты на производственное строительство	тыс. руб.	-
3.	Затраты на проектирование	тыс. руб.	86
4.	Затраты на монтаж	тыс. руб.	178
5.	Ликвидационное сальдо	тыс. руб.	-70
6.	Общие затраты	тыс. руб.	1759

 

 

5.3. Расчет показателей,  характеризующих формирование 

финансовых ресурсов

 

Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2006 год нормативы отчислений из прибыли составили:

в фонд развития производства – 60 %

в фонд социального развития – 40 %

нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.

Определение в целом суммы фонда  развития производства, науки и техники  приводятся в табл. 18.

 

              Фонд развития производства науки  и техники

Таблица 18

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
Объем товарной продукции	тыс. руб.	138962
Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	117423
Амортизация на полное восстановление	тыс. руб.	2134
Балансовая прибыль	тыс. руб.	20677
Налоговые отчисления	тыс. руб.	4901
Финансовый резерв	тыс. руб.	1578
Расчетная прибыль на пополнение собственных  фондов	тыс. руб.	14200
В том числе: ФРП ФСР		7890 6310
Отчисления из амортизационного фонда	тыс. руб.	1067
ФРПНТ, всего	тыс. руб.	8957