Отчет по практике в АФ АО «Казкоммерцбанк»

2 Метод уменьшающегося остатка.

Отчетный период	Первоначальная стоимость	Ликвидационная стоимость	Амортизация средств	Срок	Норма %	Годовая амортизация
1-8	2 000 000	100 000	1 900 000	8	25	-

Ведомость накопленного износа.

Отчетный период №	Первоначальная стоимость	Норма %	Годовая амортизация	Накопленная сумма износа	Балансовая стоимость на конец
1	2000000,00	25	500000,00	500000,00	1500000,00
2	1500000,00	25	375000,00	875000,00	1125000,00
3	1125000,00	25	281250,00	1156250,00	843750,00
4	843750,00	25	210937,5	1367187,5	632812,5
5	632812,5	25	158203,125	1525390,625	474609,4
6	474609,4	25	118652,35	1644042,975	355957,05
7	355957,05	25	88989,3	1733032,275	266967,8
8	266967,8	25	66741,95	1799774,225	200225,85

3 Производственный метод.

= 237 500

4 Кумулятивный метод.

8=1+2+3+4+5+6+7+8=36

2 000 000*8/36= 444 444,4(4)

2 000 000*7/36= 388 888,8(89)

2 000 000*6/36= 333 333,3(3)

2 000 000*5/36= 277 777,7(78)

2 000 000*4/36= 222 222,2(2)

2 000 000*3/36= 166 666,6(67)

2 000 000*2/36= 111 111,1(1)

2 000 000*1/36= 55 555,5(56)

№	Наименование	Дт	Кт
1	Перемещение НМА из одной компании в другую	2730	2730
2	Приобретение НМА через подотчетных лиц	2730	1251
3	Получение НМА от:
	поставщиков	2730	3310
	дочерних организаций	2730	3320
	ассоциированных компаний	2730	3330
	филиалов	2730	3340
	физических лиц	2730	3390
4	Безвозмездное получение НМА	2730	6220
5	Безвозмездное получение НМА от субсидий	2730	6230
6	Оприходованны излишки НМА	2730	6280
7	Взнос в уставный капитал в НМА	2730	5030
8	Безвозмездная передача НМА	7410	2730
9	Списаны НМА в связи с ЧС	7470	2730
10	Обнаружена недостача НМА	7210	2730

 

1,4 Учет товарно-материальных запасов и расчетов с поставщиками.

Учет ТМЗ

Запасы – это различные предметы труда, используемые в производственном цикле.

Классификация запасов:

1. Основные – составляющие вещественную основу вырабатываемой продукции образуя ее материальную основу.
2. Вспомогательные – материалы, которые не являются основой, но входят в состав вырабатываемой продукции и придают ей определенные средства.

Для учета запасов применяется подраздел 1300 и включают в себя следующую группу счетов:

1310 – Сырье и материалы.

1320 – Готовая продукция.

1330 – Товары.

1340 – Незавершенное производство.

1350 – Прочие запасы.

И так же включают в себя следующие суб. счета.

1311 – Сырье и материалы.

1312 – Покупные полуфабрикаты, комплектующие  изделия, детали.

1313 – Топливо.

1314 – Тара и тарные материалы.

1315 – Запасные части.

1316 – Материалы, переданные в переработку

1317 – Строительные материалы.

№	Наименование	Дт	Кт
1	Перемещение запасов из одной компании в другую	1350	1350
2	Приобретение запасов через подотчетных лиц	1350,131	1251
3	Поступление запасов от:
	поставщиков	1350	3310
	дочерних организаций	1350	3320
	ассоциированных компаний	1350	3330
	филиалов	1350	3340
	в том числе НДС	1420	3310
	физических лиц	1350	3390
4	Безвозмездное поступление запасов	1350	6220
5	Безвозмездное поступление запасов в виде субсидий	1350	6230
6	Взнос в уставный капитал запасов	1350	5030
7	Бездвоздмездная передача запасов	7410	1350
8	Списание запасов в связи с ЧС	7470	1350
9	Оприходаваны излишки запасов	1350	6280
10	Обнаружена недостача	7210	1350
	Если виновное лицо обнаружно	1251	1350
11	Уценка товаров	7470	1330
12	Возврат поставщику не качественного товара	3310	1330

В соответствии с МСФО №2 и учетной политикой предприятия применяются следующие методы оценки.

1. Метод средневзвешенной стоимости.
2. Метод ФИФО.
3. Метод специфической идентификации.

Задача №1.

По состоянию на 1 января 2014 года у АО «Молния» числились в остатках следующие материалы:

1 Песок: 25 тонн на сумму 50 000.

В течении месяца поступило:

03.01.2014 – 7 тонн по 2200 (расход 12)

09.01.2014 – 15 тонн по 2300 (расход 10)

15.01.2014 – 9 тонн по 2000 (расход 6)

28.01.2014 – 21 тонна по 2500 (расхода не было)

1 Метод средневзвешенной стоимости.

Средняя стоимость = 50 000+15400+34500+18000+52500/25+7+15+9+21= 170400/77=2212,99

Стоимость израсходованных материалов = 2212,99*28= 61963,72

Стоимость отчетного периода = 50 000+120400 – 61963,72= 108436,28.

  Поставщик при отгрузке запасов  выписывает сопроводительные документы:

1. Транспортные:
1. Автомобильный – товарно-транспортная накладная.
2. Железнодорожный – накладная.
3. Воздушный – авианакладная.
4. Морской- коносамент.
2. Товарные – накладная, где показывается наименование, сорт, единица измерения, количество, цена.
3. Налоговый – счет-фактура (НДС).
4. Расчетные составляются в зависимости от применяемой формы безналичных расчетов:
1. Чек
2. Вексель
3. Платежное требование, поручение.

Лимитно-заборная карта – применяется для оформления отпуска запасов со склада в производство. Выписывается на 1 вид наименования материала с указанием лимита в 2 экземплярах, 1 передается в цех, а 2 на склад.

 

Учет расчетов с поставщиками

К поставщикам и подрядчикам относятся субъекты, поставляющие сырье, материалы и др ТМЗ, а так же оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные работы.

Расчеты с поставщиками осуществляются либо после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг, либо одновременно с ними с согласия предприятия или по его поручению, либо по предоплате. Без согласия предприятия в безакцептном порядке оплачиваются расчетные документы за отпущенные газ, воду, тепло, электроэнергии, выписанных на основании показателей счетчика. Расчеты так же могут производится в порядке инкассо, аккредитивами, чеками.

 Учет расчетов  с поставщика си ведут по  каждому налоговому счету-фактуре  и по каждому отдельному поставщику. При получении расчетных документов  их записывают в книгу учета  расчета с поставщиками. По принятым  к оплате счетам производят  акцепт, выписывают платежное поручение  и передают вместе с расчетными  документами в банк для перечисления  средств. Учет расчетов с поставщиками  ведут по каждому счету-фактуре, платежному поручению в журнале-ордере 6 по кредиту счета 3311 "Счета  к оплате", открываемом на месяц.

Помимо записей по кредиту счета 3311 в дебет соответствующих счетов в этом журнале-ордере отражаются также дебетовые обороты по расчетам с поставщиками и подрядчиками с указанием корреспондирующих счетов.

В конце месяца подсчитываются обороты, а по неоплаченным счетам выводится остаток.

1,5 Учет труда  и его оплаты.

Учет оплаты труда 

Труд - это деятельность человека, направленная на создание материальных, духовных и других ценностей необходимых для жизни.

Заработная  плата- вознаграждение за труд а зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества выполнения работы.

Рабочее время - время, в течении которого работник  в соответствии актом работодателя и условиями трудового договора выполняют трудовые обязательства.

Индивидуально-трудовой договор - соглашение в письменной форме между работником и работодателем о месте работы, сроком действия договора, об условиях и режима труда, отдыха, оплаты, охраны труда и иных вопросов.

Задачи бухгалтерского учета оплаты труда:

• Контроль за количеством и качеством труда, выполнением норм, выработки, использованием времени и фонда оплаты труда (ФОТ);
• Своевременно и правильно оформлять первичные документы, производить удержания заработной платы от ФОТ;
• Своевременно и правильно начислять заработную плату каждому работнику хозяйствующего субъекта;
• В установленные сроки производить расчеты с персоналом по оплате труда;
• Своевременно и правильно включать в себестоимость продукции, работ и услуг затраты по заработной плате.

Предприятие самостоятельно устанавливает:

1. Штатное расписание;
2. Формы и системы оплаты труда.