Отчет по практике в АФ АО «Казкоммерцбанк»

Затраты на один тенге произведенной продукции равны отношению общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, если выше единицы - убыточным.

 

3,4 Анализ финансового  положения хозяйствующего субъектаи  его методы.

Полный анализ финансового состояния предприятия — сложная комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о финансовом состоянии предприятия на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Для быстрой оценки финансового состояния предприятия проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. На основании наборов соответствующих финансовых коэффициентов, вычисляемых по данным баланса и ОПУ определяют уровни платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

Горизонтальный анализ баланса заключается в сравнении данных баланса на начало года и на отчетную дату или в сравнении двух балансов, например прошлого и отчетного года.

Вертикальный анализ баланса состоит в вычислении долей статей баланса в общей сумме (валюте) баланса.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках заключается в сравнении данных ОПУ на отчетную дату и на аналогичную дату прошлого года или на начало периода.

Анализ финансового состояния предприятия с использованием коэффициентов, вычисляемых по данным баланса и ОПУ

Ликвидность — наличие у предприятия оборотных средств в объеме, обеспечивающем способность оплачивать в срок обязательства и предъявляемые законные денежные требования. Оценивается с помощью коэффициетов ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности 
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 
Коэффициент абсолютной ликвидности 
Общий показатель ликвидности

Эффективность предприятия, его способность приносить доход оценивается с помощью коэффициентов рентабельности.

Финансовую устойчивость предприятия, соотношение собственных и заемных средств характеризуют коэффициенты структуры капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами 
Коэффициент маневренности собственного капитала 
Коэффициент автономии (Коэффициент финансовой независимости)

Коэффициенты оборачиваемости средств характеризуют эффективность финансового менеджмента.

Коэффициент оборачиваемости активов 
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 
             Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов, является быстрым и достаточно точным.

 

3,5 Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.

Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, иприбыль.

Прибыль — это разница между выручкой от реализации и текущими затратами.

Рентабельность — это отношение прибыли к текущим затратам.

Прибыль и рентабельность — два взаимодополняющих показателя, которые комплексно оценивают финансовое состояние предприятия.

Другие индикаторы финансового состояния предприятия - показатели имущества, оборотных средств, платежей, расчетов.

Финансовые трудности предприятия возникают в связи с отсутствием средств, недоступностью кредитов, сокращением сроков их предоставления.

Соотношение темпов производства и финансового состояния предприятия

Выручка от реализации продукции формирует прибыль, которая является основным показателем финансового состояния предприятия. Прибыль — финансовый критерий эффективности функционирования отдельных предприятий. Если предприятиеубыточно, т. е. выручка от реализации продукции не покрывает текущих затрат, то отсутствие в ее хозяйственной деятельности такого показателя, как прибыль, означает, что финансовое состояние предприятия плохое и требует конструктивных изменений.

Прибыль — не универсальный показатель финансового состояния хозяйствующей единицы. Для более комплексной оценки финансового состояния предприятия применяется показатель доли прибыли в текущих затратах, т. е. рентабельность. Прибыль и рентабельность в комплексе дают достаточную картину финансового состояния предприятия. Другиедополняющие показатели: оценка имущества, оборотных средств, платежей расчетов.

Финансовые трудности предприятий возникают не только в связи с отсутствием средств на стадии расчетов, но и из-за трудностей сбыта, ведущих к затовариванию (неликвидность реализуемой продукции) и омертвлению крупных сумм оборотных средств.

Состояние платежей и расчетов в реальном секторе экономики характеризуется такими показателями, как общая задолженность предприятий, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, их соотношение, просроченная задолженность предприятий по банковским кредитам; неплатежи в бюджет; взаимные неплатежи предприятий.

Анализ финансового состояния предприятия.

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:

• оценка финансового состояния предприятия;
• определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;
• прогнозирование финансового состояния предприятия;
• обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.

Различают внутренний и внешний финансовый анализ.

Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Влияние эффективности использования ресурсов предприятия на его финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

Даже при хороших финансовых результатах предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. Положительным фактором для финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным — величина запасов, то есть основными способами выхода из неустойчивого и кризисного состояний будут пополнение источников формирования запасов, увеличение доли собственных средств, оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Важнейшим этапом анализа финансовой устойчивости является определение наличия и динамики собственных оборотных средств и их сохранности.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в условиях рынка требуется стабильное получение выручки в достаточных размерах, чтобы расплатиться с текущими долгами, то есть в основе финансовой устойчивости предприятия лежит его платежеспособность. Однако она не является достаточным условием для его устойчивого функционирования в долгосрочной перспективе. Для успешного развития предприятия необходимо, чтобы после выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство.

3,6 Анализ доходности хозяйствующего субъекта.

Доходность организации характеризуют абсолютные и относительные показатели.

Доходы – увеличение экономической выгоды в течении отчетного периода в форме притока средств, или увеличение стоимости активов либо сокращение пассивов, что приводит к росту капитала.

Доходы- увеличение активов или уменьшение  обязательств в отчетном периоде.

Система показателей доходности состоит прежде всего из абсолютных показателей финансовых результатов к которым относятся:

• Доход от реализации продукции.
• Валовый доход.
• Доход от основной деятельности.
• Доход от неосновной деятельности.
• Доход от обычной деятельности до налогооблажения.
• Доход от обычной деятельности после налогооблажения.
• Доход от ЧС, чистый доход.

За счет доходов выполняется часть обязательств предприятия перед банками, бюджетом и др предприятиями. Он характеризует степень деловой активности и финансового благополучия.

В задачи анализа  показателей доходности входят:

• Оценка выполнения плана абсолютных показателей доходности.
• Изучение составных элементов образования чистого дохода.
• Выявление и количественное измерение влияния факторов, воздействующих на доход.
• Изучение направлений, пропорций и тенденций распределения дохода.
• Выявление результатов роста дохода.
• Исследование различных коэффициентов доходности.

Цена ед. доходов = рыночная цена обыкновенных акций/ прибыль на 1 обыкн акцию.

Показатели доходности предприятия:

1. Финансовая независимость.
2. Финансовая устойчивость.
3. Текущая ликвидность.
4. Быстрая ликвидность.
5. Абсолютная ликвидность.
6. Обеспеченность недвижимости.
7. Оборачиваемость капитала.
8. Деловая активность.
9. Удельный вес дебиторской задолженности в капитале.
10. Рентабельность капитала.
11. Рентабельность продукции.
12. Прибыльность продаж.

 

3,7Анализ деловой активности и эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Деловая активность предприятия в целом проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается:

• в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, позволяющих определить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов имеют различную скорость оборота, т.е. скорость превращения их в денежную форму. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельность предприятия (производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая), масштабы предприятия. Не меньшее значение на оборачиваемость активов оказывают экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйствования предприятий.

Период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности предприятия, в первую очередь эффективностью стратегии управления его активами.

Коэффициенты деловей активности имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражает, при прочих равных условиях, повышение производственно-технического потенциала предприятия.

К показателям деловой активности относятся следующие коэффициенты:

• Коэффициент общей оборачиваемости капитала;
• Оборачиваемость основных средств;
• Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
• Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (текущих активов);
• Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств;
• Коэффициент оборачиваемости готовой продукции;
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
• Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
• Коэффициент оборачиваемости денежных средств;
• Оборачиваемость инвестированного капитала;
• Оборачиваемость функционирующего капитала;
• Скорость оборота перманентного капитала (собственного и привлеченного);
• Индекс деловой активности.