Отчет по практике в АФ АО «Казкоммерцбанк»

При разработке бизнес-плана основное внимание руководства должно уделяться показателям эффективности производства.

Эффективность деятельности предприятия измеряется путем сопоставления результатов производства (эффекта) с затратами или примененными затратами. Сопоставляя полученный эффект (доход, продукция) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности деятельности предприятия. Условно их можно подразделить на две группы:

1. Обобщающие.
2. Технико-экономические.

К показателям первой группы (обобщающие показатели) относятся:

• уровень доходности;
• производительность труда (трудоемкость);
• фондоотдача (фондоемкость);
• материалоотдача (материалоемкость).

Ко второй группе (технико-экономические показатели) относится:

показатели эффективности использования ресурсов.

Они применяются для конкретного анализа и планирования .Это:

• индивидуальная выработка;
• коэффициент использования средств труда;
• мощность агрегатов и т.д.;
• удельные расходы сырья, материалов, топлива, энергии;
• удельные капиталовложения;
• сроки окупаемости.

Важнейшим показателем эффективности производства является производительность живого труда, измеряемая соотношением результатов производства и среднесписочной численности рабочих.

Основным показателем производительности труда является среднегодовая выработка на 1 работающего. Величина зависит от средней выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в составе работающих.

Фондоотдача представляет собой обобщающий показатель использования основных производственных фондов. Она определяется отношением дохода от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Материалоотдача определяется отношением стоимости товарной продукции к стоимости израсходованных материальных ресурсов.

Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности:

1. Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала) характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на один тенге средств, вложенных в деятельность предприятия. Рост показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.
2. Коэффициент устойчивости экономического роста. Показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и другими показателями.

При анализе рентабельности используются следующие показатели, используемые в странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность предприятия:

• рентабельность авансированного капитала и
• рентабельность собственного капитала.

Экономическая основа этих показателей очевидна:

• сколько тенге прибыли приходится на один тенге авансированного (собственного) капитала.

Анализ показателей эффективности деятельности организации

1. Показатели эффективности деятельности предприятия.
2. Анализ производительности труда.
3. Анализ фондоотдачи.
4. Анализ материалоемкости.

При разработке бизнес-плана основное внимание руководства должно уделяться показателям эффективности производства.

Эффективность деятельности предприятия измеряется путем сопоставления результатов производства (эффекта) с затратами или примененными затратами.

Сопоставляя полученный эффект (доход, продукция) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности деятельности предприятия. Условно их можно подразделить на две группы:

• обобщающие;
• технико-экономические.

К показателям первой группы относятся:

• уровень доходности;
• производительность труда (трудоемкость);
• фондоотдача (фондоемкость);
• материалоотдача (материалоемкость).

Ко второй группе относятся показатели эффективности использования ресурсов. Они применяются для конкретного анализа и планирования отдельных сторон процесса производства, учета факторов его роста на предприятиях.

Это:

• индивидуальная выработка;
• коэффициент использования средств труда, мощности агрг гатов и т.д.;
• удельные расходы сырья, материалов, топлива, энергии;
• удельные капиталовложения;
• сроки окупаемости.

Важнейшим показателем эффективности производства организации является производительность живого труда.

Основным показателем производительности труда является среднегодовая выработка на 1 работающего. Величина завит i от средней выработки на одного рабочего и удельного веса раГм» чих в составе работающих.

Фондоотдача представляет собой обобщающий показан- м. использования основных производственных фондов. Она определяется отношением дохода от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Материалоотдача определяется отношением стоимости товарной продукции к стоимости израсходованных материальных ресурсов.

Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу.

Ликвидность фирмы - это способность ее быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств.

3,8 Анализ потенциального  банкротства хозяйствующего субъекта  и предпринимательского риска.

 Банкротство - признание решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Под несостоятельностью понимается неспособность должника удовлетворить требования об уплате заработной платы, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Неудовлетворительная структура баланса - такое состояние имущества, при котором не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества должника. Банкротство является следствием разбалансированности хозяйственного механизма воспроизводства капитала предприятия, результатом его неэффективной ценовой, инвестиционной и финансовой политики. В качестве основных причин возникновения банкротства можно привести следующие:

1. Объективные  причины:

• несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, нормативной и законодательной базы реформирования экономики;
• достаточно высокий уровень инфляции;
• падение рыночной стоимости ценных бумаг фирмы;
• высокий уровень конкуренции.

2 .Субъективные  причины:

• неумение предусмотреть банкротство;
• снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса;
• неоправданные высокие затраты;
• низкая рентабельность производства;
• слишком большой цикл производства.

Имеется четыре основных подхода к прогнозированию финансового положения с позиции возможного банкротства предприятия:

а) расчет индекса кредитоспособности;

б) использование системы формализованных и не формалин ванных критериев;

в) прогнозирование показателей платежеспособности;

г) анализ финансовых потоков.

Методы диагностики вероятности банкротства:

1. анализ обширной системы критериев и признаков;
2. анализ ограниченного круга показателей;

 

Для анализа вероятности банкротства следует знать их причины и тщательно по каждому пункту внешних и внутренних причин их проанализировать.

При оценке подверженности юридического лица банкротству необходимо проанализировать следующие отношения:

• оборотный капитал ко всем активам; задолженность к акционерному капиталу;
• все пассивы ко всем активам;
• основной капитал к акционерному капиталу;
• чистая прибыль (доход) ко всем активам;
• поступления денежной наличности от операций ко всем пассивам;
• чистая прибыль (доход) плюс проценты по кредиту к процентам по кредиту.

В качестве основных причин возникновения, состояния банкротства можно привести следующие признаки:

• падение рыночной цены ценных бумаг предприятия;
• снижение потока денежной наличности от операции, снижение доходов.

Основным признаком несостоятельности (банкротства) является приостановление текущих платежей - предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. По истечении указанного трехмесячного срока кредиторы предприятия-должника получают право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). В суд может обратиться с заявлением сам должник (для него срок не устанавливается, поскольку он может заранее знать о своей неспособности удовлетворить требования кредиторов).

Несостоятельность считается имеющей место только после признания факта несостоятельности арбитражным судом после официального объявления о ней должником при добровольной ликвидации предприятия. Официальное объявление о несостоятельности принимается руководителем предприятия-должника совместно с кредиторами и утверждается собственником. Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть:

• «несчастной», не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, политическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкротство должников и другие внешние факторы);
• «ложной» (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам;
• «неосторожной» вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций.

В первом случае государство должно оказывать помощь предприятиям по выходу из кризисной ситуации. Злоумышленное банкротство уголовно наказуемо.

Предпосылки банкротства многообразны - это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Внешние факторы.

1. Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

2. Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.
3. Усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса.
4. Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей, и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

Внутренние факторы.

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.
2. Низкий уровень техники, технологии и организации производства.
3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и, как следствие, высокий уровень себестоимости, убытки, «проведение» собственного капитала.
4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.
5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.
6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.
7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и неспособности к самофинансированию.
8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.