Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2011 в 14:42, курсовая работа
Цель настоящей работы заключается изучении практических аспектов финансового анализа в российских условиях в настоящее время.
Для достижения цели стоят следующие задачи:
изучить научные, учебные источники информации, а также материалы периодической печати по теме работы;
· проанализировать практические аспекты диагностики финансового состояния;
· выявить кризисные элементы хозяйствования конкретного предприятия и дать рекомендации по оздоровлению ситуации.
ВВЕДЕНИЕ 3
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «САЛАВАТНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» 5
КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ИТОГОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 42
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 44
Величина налога на прибыль составила в 2009 году 0 руб, так как в отчетном году предприятие понесло убыток, по сравнению с 2008 годом. Так текущий налог на прибыль составил 2 168 638 руб.
Таблица 19.
Факторный анализ чистой прибыли.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Измене-ние
(+;-) |
Темп роста, % |
| 1. Прибыль от продаж, тыс.руб. | 14319200 | (706219) | (15025419) | (0.049) |
| 2. Прочие доходы, тыс.руб. | 55313146 | 82647729 | 287049 | 1.494 |
| 3. Прочие расходы, тыс.руб. | (88799427) | (57446145) | 31353282 | 0.647 |
| 4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 7773278 | (3838586) | (11611864) | 0.494 |
| 5.Налог
на прибыль и иные |
(2172080) | (3304) | 2168776 | 0.0015 |
| 6. Чистая прибыль отчетного периода, тыс.руб. | 5711692 | (3241440) | (8953132) | (0.568) |
| 7.Превышение прочих доходов над прочими расходами, тыс.руб. | (33486281) | 25201584 | (8284697) | (0.753) |
| 8.Тоже в % к прочим расходам | (0.623) | (1.439) | (0.816) | 2.310 |
Таблица 20.
Показатели рентабельности организации, (%)
| Показатели | Базис-
ный год |
Отчет-
ный год |
Измене-
ние (+;-) |
| 1.Рентабельность капитала | |||
| 2. Рентабельность собственного капитала | 27.134 | (14.528) | (41.662) |
| 3. Рентабельность продаж | 13.651 | (1.042) | (14.693) |
| 4. Рентабельность продукции | 6.358 | (4.679) | (11.037) |
| 5. Рентабельность основных фондов | 20.925 | (16.111) | (37.036) |
| 6. Рентабельность оборотных средств | 23.536 | (42.674) | (66.21) |
Рк=ЧП/СГСбаланса´100
Рк0= 5711692/
Рк1= - 3241440/
Рск=ЧП/собст.ср. ´100
Рск0= 5711692/21050122.5´100=27.134
Рск1=- 3241440/22311594.5´100= - 14.528
Рпродаж=прибыль от продаж/ВРП ´100
Рпродаж1= - 706219/67755887´100= - 1.042
Рпродаж0= 14319200/104893797´100= 13.651
Рпродукции=ЧП/полная себест-ть ´100
Рпродукции1= - 3241440/69278388´100= - 4.679
Рпродукции0= 5711692/89836822´100=6.358
Роф=ЧП/СГСоф´100
Роф1= - 3241440/20118836´100= - 16.111
Роф0=5711692/27296054´100=20.
Роб.ср.=ЧП/СГСоб.акт. ´100
Роб.ср1= - 3241440/7595843.5´100= - 42.674
Роб.ср0=
5711692/24267856.5´100= 23.536
Таблица 21
Анализ динамики и структуры активов
| Показатели | На начало года | На конец
года |
Изменение
(+;-) | |||
| Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) |
Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) |
Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) | |
| 1.Внеоборотные активы, всего | 38190920 | 100 | 42594312 | 100 | 4403392 | 0 |
| в том числе | ||||||
| - нематериальные активы | 30229 | 0.079 | 27488 | 0.065 | (2741) | (0.011) |
| - основные средства | 17385304 | 45.522 | 22852368 | 53.651 | 5467064 | 10.773 |
| - незавершенное строительство | 12827927 | 33.589 | 8813347 | 20.691 | (4014580) | (11.878) |
| - доходные вложения в материальные ценности | 128803 | 0.337 | 160494 | 0.377 | 31691 | 0.058 |
| - долгосрочные финансовые вложения | 6964548 | 18.236 | 6612817 | 15.525 | (351731) | (1.946) |
| - отложенные налоговые активы | 244787 | 0.641 | 1452229 | 3.409 | 1207442 | 2.936 |
| - прочие внеоборотные активы | 609322 | 1.595 | 67569 | 1.586 | 66247 | 0.069 |
| 2.Оборотные активы, всего | 21421026 | 100 | 27214687 | 100 | 5793661 | 0 |
| в том числе: | ||||||
| - запасы | 6481234 | 30.256 | 8710453 | 32.006 | 2229219 | 1.75 |
| -
налог на добавленную |
967336 | 4.516 | 2016948 | 7.411 | 1049612 | 2.895 |
| - дебиторская задолженность | 7960734 | 37.163 | 11730434 | 43.103 | 3769700 | 5.94 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 3602718 | 16.819 | 802872 | 2.950 | (2799896) | (13.869) |
| - денежные средства | 2396320 | 11.187 | 3946166 | 14.500 | 1549846 | 3.313 |
| - прочие оборотные активы | 12684 | 0.059 | 7814 | 0.029 | (4870) | (0.03) |
| Валюта баланса | 59611946 | 67808999 | 8197053 | |||
Таблица 22.
Анализ состава и структуры оборотных активов
| Показатели | На начало
года |
На конец
года |
Изменение
(+; -) | |||
| Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) |
Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) |
Сумма,
тыс.руб. |
Уд. вес
(%) | |
| 1.Запасы | 6481234 | 30.256 | 8710453 | 32.007 | 2229219 | 1.75 |
| в том числе: | ||||||
| - сырье и материалы | 4200864 | 19.611 | 5739989 | 21.092 | 1539125 | 1.481 |
|
1035676 | 4.835 | 1481296 | 5.443 | 445620 | 0.608 |
| - готовая продукция | 725650 | 3.386 | 1265765 | 4.651 | 540115 | 1.265 |
| - товары отгруженные | 167973 | 0.784 | - | - | (167973) | (0.784) |
|
351071 | 1.639 | 223403 | 0.821 | (127668) | (0.818) |
|
- | - | - | - | - | - |
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 967336 | 4.516 | 2016948 | 7.411 | 1049612 | 2.895 |
| 3. Дебиторская задолженность | 7960734 | 37.163 | 11730434 | 43.103 | 3769700 | 5.94 |
| - в том числе покупатели и заказчики | - | - | - | - | - | - |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения | 3602718 | 16.819 | 802872 | 2.950 | (2799896) | (13.869) |
| 5. Денежные средства | 2396320 | 11.187 | 3946166 | 14.500 | 1549846 | 3.313 |
| 6. Прочие оборотные активы | 12684 | 0.059 | 7814 | 0.029 | (4870) | (0.03) |
| Итого оборотные активы | 21421026 | 100 | 27214687 | 100 | 5793661 | 0 |
Таблица 23.
Анализ оборачиваемости оборотных средств организации
| Показатели | Прош-
лый год |
Отчет-
ный год |
Измене-
ние (+;-) |
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб. | 104893797 | (706219) | (105600016) |
| 2. Средний
остаток оборотных средств, |
|||
| 3. Средний остаток по видам оборотных средств, тыс.руб.: | |||
| -
материально-производственные |
|||
| - готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| - дебиторская задолженность | |||
| 4. Коэффициент оборачиваемости, обороты: | |||
| - оборотных средств | |||
| - запасов | |||
| - готовой продукции и товаров для перепродажи | |||
| - дебиторской задолженности | |||
| 5.Средняя
продолжительность одного |
|||
| - оборотных средств | |||
| - запасов | |||
| - готовой продукции и товаров для перепродажи | |||
| - дебиторской задолженности |
Коб.=ВРП/СГСоб.ср.
Длительность
1 оборота=продолжит-ть дней в периоде/Коб.
Таблица 24.
Анализ чистых активов организации (тыс.руб.)
| Показатели | На
начало периода |
На
конец периода |
Измене-ние
(+;-) |
| Активы | |||
| 1. Нематериальные активы | 30229 | 27488 | (2741) |
| 2.Основные средства | 17385304 | 22852368 | 5467064 |
| 3.Незавершенное строительство | 12827927 | 8813347 | (4014580) |
| 4.Доходные вложения в материальные ценности | 128803 | 160494 | 31691 |
| 5.Долгосрочные финансовые вложения | 6964548 | 6612817 | (351731) |
| 6.Прочие внеоборотные активы | 609322 | 675569 | 66247 |
| 7.Запасы | 6481234 | 8710453 | 2229219 |
| 8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 967336 | 2016948 | 1049612 |
| 9.Дебиторская задолженность | 7960674 | 11730434 | 3769760 |
| 10.Краткосрочные финансовые вложения | 3602718 | 802872 | (2799849) |
| 11.Денежные средства | 2396320 | 3846166 | 1449846 |
| 12.Прочие оборотные активы | 12684 | 7814 | (4870) |
| 13.Итого активы, принимаемые к расчету | 59611946 | 69708999 | 637478053 |
| Пассивы | |||
| 14.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 19682301 | 17627965 | (2054336) |
| 15. Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 16. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | 7187758 | 9274984 | 2087226 |
| 17. Кредиторская задолженность | 7792984 | 20812261 | 13019277 |
| 18. Задолженность учредителям по выплате доходов | 157 | 140 | (17) |
| 19. Резервы предстоящих расходов | 191064 | - | (191064) |
| 20. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - |
| 21. Итого пассивы, принимаемые к расчету | 34854264 | 47715350 | 12861086 |
| 22.Стоимость чистых активов | 24757682 | 21993649 | (2764033) |
| 23. Уставный капитал | 18551 | 18551 | 0 |
| 24. Превышение чистых активов над уставным капиталом | 24739131 | 21975098 | (2764033) |
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО «Салаватнефтеоргсинтез», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов, предъявляемых к величине чистых активов организации. Более того, необходимо отметить, что в рамках анализируемого периода наблюдается небольшое уменьшение чистых активов. Приняв во внимание о превышении чистых активов над уставным капиталом, можно сделать вывод о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Таблица 25.
Анализ движения денежных средств
| Показатели | Прошл.
год, тыс.руб. |
Уд.
вес, % |
Отчет-ный
год,
тыс.руб. |
Уд.
вес, % |
Изменение
(+;-) | |
| Сумма, тыс.руб | Уд.
вес , % | |||||
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года | 1698900 | 0.734 | 2463141 | 2.302 | 764241 | 1.568 |
| 2. Поступление денежных средств по текущей деятельности | 130135086 | 57.573 | 16877400 | 15.776 | (113257686) | (39.475) |
| 3. Поступление
денежных средств по |
74531593 | 32.216 | 65614659 | 61.332 | (8916934) | 28.116 |
| 4. Поступление денежных средств по финансовой деятельности | 24982665 | 10.779 | 24490396 | 22.892 | (492269) | 12.113 |
| Итого поступление денежных средств | 2080065293 | 100 | 109445596 | 100 | (2189510889) | 0 |
| 5. Расходы денежных средств по текущей деятельности | (122050113) | 53.322 | (11253946) | 10.657 | 110796467 | (42.665) |
| 6. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности | (85598723) | 37.400 | (69046604) | 65.385 | 16552119 | 27.985 |
| 7. Расходы денежных средств по финансовой деятельности | (21244967) | 9.282 | (25298880) | 23.957 | (4053913) | 14.675 |
| Итого расходы денежных средств | (228894103) | 100 | (105599430) | 100 | 123294673 | 0 |
| 8. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 8084673 | - | 5623454 | - | (2461219) | - |
| 9. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (11067130) | - | (3431945) | - | (7635185) | - |
| 10. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 3746698 | - | (808484) | - | (2938214) | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 755241 | - | 1383025 | - | 627784 | - |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 2454141 | - | 3846166 | - | 1392025 | - |
Информация о работе Финансовый анализ в российских условиях в настоящее время