Финансовый анализ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

“ЗАПОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ”

МІНІСТЕРСТВА ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КАФЕДРА ФІНАНСІВ І КРЕДИТУ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ

 

з дисципліни “Фінансовий аналіз ”

для студентів заочного відділення спеціальності “Фінанси”та «Облік і аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                    Затверджено

                                                                              На засіданні кафедри

                                                                                       “Фінанси і кредит”

                                                                          Протокол № 1 від 27.09.2013  

 

 

 

 

 

2013

 

 

 

1. ЗАГАЛЬНІ  ПОЛОЖЕННЯ

 

Фінансовий стан підприємства залежить від виробничих і комерційних результатів його діяльності, ефективності організації та використання фінансових результатів. Чим вищі показники виробництва й реалізації продукції та нижча собівартість, тим вищі рентабельність і прибуток, тим кращий фінансовий стан підприємства. Разом з тим надійний фінансовий стан, своєчасне та правильне регулювання фінансів у процесі господарської діяльності дозволяє своєчасно і повно виконувати всі господарські операції, зобов'язання щодо оплати праці, здійснювати капітальні вкладення тощо.

Аналіз фінансового стану підприємств здійснюється з метою покращання організації фінансів і підвищення ефективності їх використання. Зміст такого аналізу полягає у вивченні розміщення та використання засобів виробництва, платоспроможності підприємства, забезпеченості власними обіговими коштами, стану виробничих запасів, власних і запозичених джерел їхнього формування. Велике значення мають також вивчення дисципліни розрахунків з іншими підприємствами, організаціями та державою, використання господарських засобів за призначенням, виявлення шляхів підвищення ефективності витрачання фінансових ресурсів.

Фінансовий аналіз являє собою також методику оцінки поточного та перспективного стану підприємства на основі вивчення залежності й динаміки показників фінансової інформації. Аналіз фінансового стану — це глибоке, науково обґрунтоване дослідження фінансових ресурсів у єдиному виробничому процесі

Дисципліна «Фінансовий аналіз» перебуває у тісному взаємозв'язку і взаємодії з іншими дисциплінами, такими як аналіз господарської діяльності, економічна статистика, інвестиційний і фінансовий менеджмент, фінанси підприємств, фінансові ризики тощо.

На вимогу часу у вищих навчальних закладах України, які  здійснюють підготовку  бакалаврів зі спеціальності «Фінанси», запроваджена обов'язкова навчальна дисципліна «Фінансовий аналіз».

Метою вивчення дисципліни є отримання студентами базових знань з практичних питань організації фінансової діяльності суб'єктів господарювання.

Предметом даної дисципліни є система фінансово-економічних відносин, які виникають у процесі мобілізації ресурсів для фінансування операційної та інвестиційної діяльності суб'єктів господарювання і визначення найефективніших шляхів вкладення коштів.

Відповідно з навчальним планом підготовки спеціалістів на заочному відділені з дисципліни “Фінансовий аналіз” передбачено виконання контрольної роботи.

Головна задача контрольної роботи – закріплення отриманих теоретичних знань, набуття навичок у розрахунках доцільності прийняття та впровадження управлінських рішень стосовно фінансової діяльності підприємства.

Контрольна робота виконується на основі індивідуального завдання яке складається з двох частин – теоретичної та практичної. Зміст теоретичного питання розкривається студентом у процесі самостійної роботи у стислій формі обсягом до 10 сторінок. Крім теоретичного питання студент повинен розв’язати дві задачі згідно з встановленим варіантом. Задачі повинні бути розв’язані з поясненнями та відповідними висновками.

Варіант контрольної роботи відповідає порядковому номеру студента у списку академічної групи. Контрольна робота виконується на аркушах формату А4, оформлюється  відповідно до вимог стандартів і здається на кафедру “Фінанси і кредит” в установлений термін.

 

 

2. ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ ДО КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

1. Фінансовий аналіз, класифікація його методів і способів
2. Інформаційна база фінансового аналізу та її аналітична обробка
3. Характеристика бухгалтерської звітності як джерела облікової інформації
4. Організаційно-інформаційна модель фінасового аналізу
5. Аналіз утворення і розподілу прибутку підприємства
6. Аналіз рентабельності реалізації продукції та факторів, що її обумовлюють
7. Аналіз загальної рентабельності підприємства
8. Загальний аналіз балансового прибутку підприємства
9. Факторний аналіз прибутку підприємства
10. Аналіз беззбитковості діяльності підприємства
11. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансового стану підприємства
12. Аналіз розміщення та ефективності використання майна підприємства
13. Аналіз оборотних засобів підприємства
14. Аналіз фінансової стабільності та платоспроможності підприємства
15. Аналіз кредитоспроможності підприємства
16. Методика аналізу грошових коштів та грошового обігу підприємства
17. Прогнозування можливого банкрутства підприємства
18. Аналіз формування капіталу підприємства
19. Аналіз ефективності використання капіталу
20. Аналіз резервів росту прибутку
21. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
22. Організаційно-інформаційна модель аналізу інвестицій
23. Комплексний аналіз фінансової діяльності підприємства
24. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
25. Аналіз ритмічності та синхронності грошових потоків
26. Аналіз ефективності управління грошовим обігом підприємства
27. Фінансовий ліверідж як фактор стабільності фінансового стану
28. Організація аналітичної роботи на підприємстві
29. Аналіз регулювання фінансових результатів та якості прибутку
30. Аналіз рентабельності підприємства
31. Аналіз фінансової стабільності підприємства
32. Оцінка операційного важеля і його складових
33. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
34. Аналіз вартості й структури капіталу підприємства
35. Аналіз дебіторської заборгованості підприємства
36. Аналіз компонентів оборотного капіталу

 

 

2. РОЗПОДІЛ  ЗАДАЧ ЗА ВАРІАНТАМИ

 

Варіант	Номера задач	Варіант	Номера задач
1	2,69	16	17,67
2	5,50	17	18,78
3	3,78	18	19,79
4	6,68	19	21,75
5	1,40	20	22,74
6	4,58	21	20,76
7	7,54	22	23,80
8	8,53	23	25,70
9	11,55	24	26,72
10	9,59	25	28,51
11	12,77	26	29,48
12	13,60	27	32,45
13	15,57	28	35,46
14	16,59	29	36,49
15	14,56	30	39,48
		31	10, 43
		32	14, 41
		33	24, 61
		34	27, 73
		36	30, 42

 

 

 

4. ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ ДО КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

 

1. Визначити вплив на зміну обігових коштів підприємства таких факторів: 1) зміни суми виручки від операційної діяльності; 2) зміни обертання обігового капіталу на підставі таких даних, тис. грн.:

 

Показники	2005р.	2006р.
1.Виручка від операційної діяльності	15460	20130
2.Середньорічна сума обігових  коштів	5200	5450

 

 

2. Підприємство виробляє один вид продукції, відпускна ціна одиниці виробу — 100 грн. Обсяг реалізації продукції на рік — 56 тис. од. виробів. Очікується, що обсяг реалізації продукції в плановому періоді збільшиться на 20%. Собівартість одиниці продукції — 85 грн., в тому числі: змінні витрати — 47 грн.; постійні витрати — 38 грн. Необхідно визначити додатковий прибуток, (економію) від реалізації додаткової продукції, що буде отримана підприємством.

3. Визначити показники: прибуток, чистий прибуток звітного періоду, якщо вартість продукції підприємства в оптових цінах становить100 300 гр. од. У цьому ж періоді по бухгалтерських рахунках проведена вартість закуплених підприємством сировини та матеріалів (без ПДВ) — 12 100 гр. од., інші позавиробничі витрати — 2200 гр. од., заробітна плата (без відрахувань) — 3760 гр. од., витрати на відновлення основних фондів — 1800 гр. од., сплачені проценти за банківський кредит— 1800 гр. од., сплачені фінансові санкції — 200 гр. од., нарахований податок на прибуток — 900 гр. од.

4. Керівництво фірми прогнозує збільшити виручку від реалізації продукції на 15%. Поточна виручка 52 000 гр. од., а змінні витрата — . 40000 гр. од. Постійні витрати — 5000 гр. од. Визначити суму прибутку, яка відповідатиме новому обсягу виручки від реалізації традиційним способом та за допомогою виробничого важеля. Зробіть висновок про рівень рентабельності цього підприємства.

 

5. На підставі наведених даних проаналізувати структуру майна підприємства і джерел його формування. Знайти показники яких бракує. Зробити висновки

Показник	Значення показника			Зміни показника
	на початок року	%до валюти балансу	на кінець року	%до валюти балансу	в абсолютному виразі	У %
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
Необоротні активи	48075		47575
Поточні активи, всього	2154		854
3 них: запаси	2154		854
У тому числі:
виробничі запаси  готова продукція  товари	_ 154 2000		__ 54 800
Ліквідні активи, всього	61531		77613
Утому числі: векселі одержані дебіторська  заборгованість поточні фінансові інвестиції  грошові кошти та  їх еквіваленти	- 3600   60   57871		- 4860   -   72613
Інші оборотні активи	-		-
Витрати майбутніх періодів	-		-
Пасив
Власний капітал	97757		107 649
Позикові кошти, всього 3 них довгострокові зобов'язання	14003 _		18253 _
короткострокові зобов'язання, всього	14003		18253
У тому числі: кредити банку розрахунки з кредиторами  інші короткострокові  зобов'язання	-   10725   825		-   11985   6268
Валюта балансу	111 760		125 902

 

6. Статутний фонд підприємства, що становить 8000 тис. грн., поділено на 9000 звичайних і 1000 привілейованих акцій. На загальних зборах акціонерів вирішено спрямувати прибуток, що залишився після створення фонду економічного стимулювання в розмірі 2000 тис. грн., на дивідендні виплати. У характеристиці акцій засвідчено, що ставка дивідендів по привілейованих акціях становить 30%. На розмір яких дивідендів може розраховувати власник звичайної акції?

Проаналізувати, як зміниться розмір дивідендів за такого розподілу статутного фонду:

а) 5000 звичайних і 5000 привілейованих акцій;

 б)4000 звичайних і 6000 привілейованих акцій.

7. Оцінити склад та структуру майна підприємства. Зробити висновки.

Розміщення майна	На початок року		На кінець року		Зміни за рік
	тис. грн.	% до підсумку	тис.грн.	% до підсумку	тис.грн.	%до початку року
Іммобілізовані  засоби (необоротні активи)
Нематеріальні активи	1310		2068
Основні засоби	271564		601 430
Незавершене будівництво	—		43913
Довгострокові фінансові інвестиції	—		1750
Інші необоротні активи	—		—
Усього	272874		649161
Мобільні засоби (оборотні активи)
Запаси	7992		8915
Розрахунки з дебіторами	86798		452911
Короткострокові   фінансові вкладення	-		17250
Грошові кошти	2734		7262
Інші оборотні активи	-		7
Усього	97524		486345
Витрати майбутніх періодів	182		-
Підсумок	370 580		1 135 506