Теоретические основы реструктуризации. Реструктуризация открытого акционерного общества при внутрифирменном планировании

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего профессионального  образования

«Государственный университет морского и речного флота им. адм. С.О. Макарова»

 

Кафедра Антикризисного управления предприятием и персоналом

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

«Теоретические основы реструктуризации. Реструктуризация открытого акционерного общества при внутрифирменном планировании»

 

 

Вариант 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент группы № ЭФ-45                                                              Аверьянова А. Н.

                                                                        Ф.И.О.

 

 

Преподаватель                                                                        к. э. н., доцент Карпов Е. А.

                                                                                              Ф.И.О.

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург, 2014 

Оглавление

 

 

Введение

Цель курсовой работы – на основе индивидуальных исходных данных произвести экспресс анализ финансового состояния акционерного общества и провести реструктуризацию предприятия по следующим основным направлениям, изложенным ниже как состав курсовой работы.

Состав курсовой работы. Курсовая работа включает в себя выполнение следующих разделов:

1. Реструктуризация активов: основных фондов – активной и пассивной частей:
1. за счет ликвидации морально устаревших и физически изношенных фондов – сдача в металлолом или в аренду; сдача в аренду зданий под офисы и склады; сдача в аренду земельных участков под стоянки автомашин и др.
2. приобретение нового оборудования рабочих и силовых машин по лизингу; или за счет кредита
3. передачей бизнес-единиц, имеющих наивысшую фондоотдачу дочернему ОАО «Транссигма – 1»
4. улучшение использования оборудования за счет изменения маркетинговой политики, повышения коэффициента использования оборудования, изменения номенклатуры выпускаемых изделий и оказываемых услуг, улучшения качества сырья, что выражается в повышении доходности бизнес-единицы.
2. Разделение компании ОАО «Транс – 1» на основную – ОАО «Транс – 1» и дочернюю фирму ОАО «Транссигма – 1».
3. Осуществляется реструктуризация кредиторской задолженности: отступное, конвертация долгов в ценные бумаги, взаимозачет, уступки кредиторов под обеспечение, выпуск векселей, под банковский вексель.
4. Выполняется анализ и осуществляется прогноз состояния дебиторской задолженности;
5. Производится реструктуризация задолженности по долгам в бюджеты различных уровней: производится в виде отсрочки, рассрочки, предоставления налогового кредита, через инвестиционный налоговый кредит.
6. Результат выполненной реструктуризации определяется экспресс анализом финансового состояния основной фирмы «ОАО Транс – 1», выполненном в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации №367 от 25.06.2003 г. «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

В процессе выполнения курсовой работы необходимо ознакомиться с различными способами проведения реструктуризации различных сфер деятельности предприятия, законами как федеральными, так региональными, а также локальными нормативными актами, на основе которых могут выполняться различные процедуры, как оздоровления и санации предприятий, так и повышения эффективности его работы на основе проведения различных способов реструктуризации акционерного общества.

 

 

 

1. Структура бизнес - единиц ОАО «Транс – 1» и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов.

В данном разделе представлены исходные данные для выполнения курсовой работы, которые сформированы в соответствии с методическими указаниями

1. В таблице «Бизнес - единицы ОАО «Транс – 1» представлен список основных средств (бизнес - единиц), которыми располагает ОАО «Транс – 1». Так же в ней сформирована информация:
1. о доходах, которые получает фирма от деятельности каждого сооружения (бизнес - единицы) из которых состоит ОАО «Транс – 1»;
2. о площади земельных участков, которые занимают эти сооружения;
3. балансовая стоимость сооружений, транспортных средств и инструмента, рабочих и силовых машин и оборудования, измерительных и регулирующих приборов и устройств, вычислительной техники. В составе ОАО «Транс – 1» - 22 здания.
2. Определяется задолженность ОАО «Транс – 1» по долгам в бюджеты. Задолженность так же определяется в соответствии с методическими указаниями.
3. В таблице «Основные кредиторы ОАО «Транс – 1» формируется кредиторская задолженность. Общее число кредиторов – 35, включая задолженность перед бюджетом (последние 7 кредиторов).
4. В таблице «Основные дебиторы ОАО «Транс – 1» формируется список дебиторов ОАО «Транс – 1». Общее количество дебиторов – 19.
5. В соответствии с полученными данными, а также вариантом задания заполняется бухгалтерский баланс ОАО «Транс – 1» (таблица «Актив ОАО «Транс – 1» и таблица «Пассив ОАО «Транс – 1») и отчет о прибылях и убытках ОАО «Транс – 1»).

 

Таблица 1

Бизнес – единицы ОАО «Транс – 1» (Основный средства) (тыс. руб.)

№ п/п	Доход, приносимый	Здания	1) Сооружения; 2) Транспортные средства; 3) Инструмент	Рабочие и силовые машины и оборудование	Измерительные и регулирующие приборы и устройства	Вычислительная техника
1	2	3	4	5	6	7
1	11000	Земельный участок 21030	Причальная стенка 160	Кран 1 - 60; Кран 2 - 80; Оборуд. - 116	10	-
2	145	N5       3420	-	460	20	22
3	448	N23     1428	44	1123	40	3
4	-	N64       107	-	85	-	-
5	1100	N8         498	124	1600	-	115
6	-	3Б1         59	-	120	-	10
7	565	49           98	9	1012	36	12
8	8244	3А-2     172	40	10125	32	112
9	182	N14     9250	25	375	2	-
10	60	55          215	40	620	120	-
11	551	58          351	410	1100	42	-
12	182	Б1        162	54	348	12	16
13	310	Б4         637	32	1012	442	17
14	-	Б7           58	12	612	34	4
15	525	Б10       289	321	785	25	12
16	175	С2        228	112	442	56	2
17	440	Д2         425	16	3500	150	-
18	82	Д5         174	15	712	81	13
19	684	Д8        472	150	554	18	19
20	675	Е2        125	124	675	92	10
21	350	Е5         450	18	2500	12	-
22	65	N2      7875	5	250	-	5
Итого	25783	47523	1711	28266	1224	372

 

 

Таблица 2

Основные кредиторы ОАО «Транс – 1»

№ п/п	Наименование кредитора	Основной долг, тыс.руб.	Процент за пользование, штрафы, пени	Итого	Процент от всей задолженности	Период задолженности, мес.
1А	ОАО Ленэнерго	1125	5	1181,3	8,98	36
2А	Ленгаз	250	-	250	1,90	24
3А	ГУП Водоканал	2540	-	2540	19,32	24
4А	МГП Автокор	210	-	210	1,60	3
1	ООО Кожобувь	420	4	436,8	3,32	3
2	ООО Межрегионгаз	925	8	999	7,60	36
3	ОАО Петербургская ТС	124	12	138,88	1,06	15
4	ЗАО Фора	43	5	45,15	0,34	3
5	ООО Кадс	21	10	23,1	0,18	6
6	ЧП Волков	270	8	291,6	2,22	6
7	ЗАО Слайзер	144	5	151,2	1,15	3
8	ЗАО Фиро-О	12	10	13,2	0,10	6
9	ЗАО Агис	14	12	15,68	0,12	9
10	ООО Пиксел	48	8	51,84	0,39	24
11	ООО Итта	218	8	235,44	1,79	15
12	ООО Паритет	326	17	381,42	2,90	15
13	ООО А-Деос	601	17	703,17	5,35	3
14	ООО Кураж	160	5	168	1,28	12
15	ООО Релакс	320	18	377,6	2,87	18
16	ООО Эдем	64	12	71,68	0,55	3
17	ОАО Пластополимер	250	16	290	2,21	9
18	ООО Пси	75	9	81,75	0,62	12
19	ЗАО Гармония	85	-	85	0,65	3
1-Б	Задолженность по оплате труда	1127,5	10	1240,3	9,43	12
2-Б	Задолженность по соц. страхованию	25,25	-	26,5	0,20	12
3-Б	Задолженность перед бюджетом	2146,25	-	2252,5	17,13	12
4-Б	НДС по отгруженной продукции, подоходный налог	424,2	2	432,68	3,29	12
5-Б	Пенсионный фонд	282,8	6	299,77	2,28	12
6-Б	Бюджет (дорожные фонды)	24,96	-	25,44	0,19	12
7-Б	Фонд занятости	126,25	3	130,04	0,99	12
	Итого всего	12402,2		13149	100

 

 

Таблица 3

Основные дебиторы ОАО «Транс – 1»

№ п/п	Наименование предприятия	Сумма долга	Удельный вес, %	Срок задолженности, мес.
1	ОАО Ленэнерго	137	3,7	3
2	МГП Автокор	110	3	3
3	МВД РФ	150	4	12
4	ЗАО Светлана	118	3,2	9
5	ЗАО Интер-Ком	586	15,8	40
6	ЗАО Суприм	191	5,1	10
7	ООО Корт	211	5,7	8
8	ГП Лентрансгаз	110	3	1
9	ЗАО Порт	216	5,8	6
10	Ленгаз	10	0,3	3
11	ЦВУ МО	85	2,3	6
12	ФГУП Горкомбинат	96	2,6	12
13	в/ч 2151	240	6,5	3
14	АООТ Сарьян	440	11,8	37
15	Нормаэнергоинвест	85	2,3	12
16	ООО ТД Коммер	85	2,3	10
17	ОАО Стрем	65	1,7	10
18	ОАО Верфь	340	9,1	12
19	Прочие	440	11,8
	Итого	3715	100