Оценка эффективности деятельности предприятия ОАО «Егорьевск-обувь»

В таблице 1 представлены структура и объем предоставляемых услуг ОАО «Егорьевск-обувь».

Таблица 1. Структура и объем предоставляемых услуг

ОАО «Егорьевск-обувь»

№ п/п	Наименование  услуги	2011 г.	2012г
		Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
1	2	4	5
1	Аренда помещений	56 474,15	58 491,41
2	Возмещение  эксплуатационных расходов	10 556,99	12 104,07
3	Предоставление  парковочных мест	3 503,95	3 905,32
4	Услуги по предоставлению карт доступа в здание бизнес-центра	20,55	21,57
5	Дополнительные  услуги (уборка, услуги инженера, ремонт)	200,59	312,43
6	Услуги по регистрации  договоров аренды и дополнительных соглашений	95,05	110,68

 

 

2.1. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ.

 

2.1.1. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА.

 

Для проверки правильности составления баланса ОАО «Егорьевск-обувь» проводится анализ соотношения имущества организации (актива) и источников имущества (пассива) по трём правилам (таблица 2).

 

Таблица 2. Анализ правильности составления баланса.

 

1. ∑А=∑П, тыс.руб.
А начало 2011г.	194770	=		П начало 2011 г.	194770
А конец 2011 г.	244615	=		П конец 2011 г.	244615
А конец 2012 г.	197350	=		П конец 2012 г.	197350
2. ∑1 разд. А < ∑3  разд. П, тыс.руб.
1 разд А начало 2011 г.	87629	>	3 разд П начало 2011 г.		(318618)
1 разд А конец 2011 г.	85927	>	3 разд П конец 2011 г.		(255772)
1 разд А конец 2012 г.	83464	>	3 разд П конец 2012 г.		57968
3. ∑2 разд. А ≥ ∑4  и 5 разд. П, тыс.руб.
2 разд А начало 2011 г.	107141	<	4 и 5 разд П начало 2011г.		513389
2 разд А конец 2011 г.	158687	<	4 и 5 разд П конец  2011 г.		500387
2 разд А конец 2012 г.	113887	<	4 и 5 разд П конец  2012 г.		139383

 

По результатам анализа  видно, что выполняется только первое правило. Второе правило не выполняется в связи с тем, что у организации на начало 2011 года имеется нераспределенный убыток прошлых лет и в состав внеоборотных средств включено здание, которое имеет большую балансовую стоимость. В свою очередь третье правило не выполняется в связи с наличием заемных средств, сумма которых превышает оборотные активы. По предварительному анализу можно сделать вывод, что предприятие неплатежеспособно.

 

2.1.2. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия является эффективным средством для исследования состояния предприятия и эффективности его деятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализа, носят конструктивный характер и могут существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.

Изменение стоимости  всех показателей и их динамики анализируется  на основе горизонтального анализа бухгалтерского баланса, обязательными показателями которого являются абсолютные и относительные величины по статьям бухгалтерского баланса на начало и конец периода, и их изменение. Горизонтальный анализ баланса приведен в таблице 3.

Из таблицы 3 видно, что за 2011 г. структура баланса ОАО «Егорьевск-обувь». изменилась в сторону увеличения на 49845 тыс. руб. (25,59%), а за 2012 г. в сторону уменьшения  на 47265 тыс. руб. (-19,32%).

Изменения в отрицательную  сторону можно объяснить тем, что в 2012 году обособленное подразделение ОАО «Егорьевск-обувь» уменьшило валюту баланса за счет уменьшения суммы заемных средств по долгосрочным обязательствам, с помощью финансовой помощи, полученной от головной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Горизонтальный анализ баланса за 2011-2012 гг.

Анализируемые статьи	На 01.01.11		На 01.01.12		Отклонение 11/10		На 01.01.13		Отклонение 12/11
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Актив баланса
I. Внеоборотные активы
Основные средства	87523	100	85809	98,04	-1714	-1,96	83365	97,15	-2444	-2,85
Отложенные налоговые активы	12	100	26	216,67	14	116,67	9	34,62	-17	-65,38
Прочие внеоборотные активы, в т.ч.:
Расходы будущих периодов	94	100	92	97,87	-2	-2,13	89	96,74	-3	3,26
Итого по разделу I:	87629	100	85927	98,06	-1702	-1,94	83463	97,13	-2464	-2,87
II. Оборотные активы:
Запасы	113	100	113	100	0	0	113	100	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются  в теч. 12 мес. После отчет.даты) в  т.ч.:	8635	100	15261	176,73	6626	76,73	5035	32,99	-10226	-67,01
покупатели и заказчики	1280	100	1863	145,55	583	45,55	412	22,11	-1451	-123,44
поставщики и подрядчики	1076	100	865	80,39	-211	-19,61	1076	124,39	211	24,39

 

Продолжение таблицы 6.

расчеты по налогам и  сборам	4364	100	2213	50,71	-2151	-49,29	3089	139,58	876	39,58
прочие	1915	100	10321	538,96	8406	438,96	0	0,00	-10321	-538,96
Финансовые вложения	91431	100	114457	125,18	23026	25,18	0	0,00	-114457	-125,18
Денежные средства	6540	100	28841	440,99	22301	340,99	108728	376,99	79887	276,99
Прочие оборотные активы, в т.ч.:
расходы будущих периодов	422	100	15	3,55	-407	-96,45	11	73,33	-4	-26,67
Итого по разделу II:	107141	100	158687	148,11	51546	48,11	113887	71,77	-44800	-28,23
Имущество всего:	194770	100	244615	125,59	49845	25,59	197350	80,68	-47265	-19,32
Пассив баланса
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	100	100	100	100	0	0	6000	6000	5900	5900
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-318718	-100	-255872	-80,282	62846	-19,718	51968	20,31	307840	120,31
Итого по разделу III:	-318618	-100	-255772	-80,275	62846	-19,725	57968	22,66	313740	122,66
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	463249	100	441087	95,216	-22162	-4,784	78872	17,88	-362215	-82,12
Отложенные налоговые  обязательства	80	100	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства, в т.ч.:
Страховые обеспечительные  депозиты по долгосрочным договорам  аренды	24479	100	30071	122,84	5592	22,84	31664	105,30	1593	5,3
Итого по разделу IV:	487808	100	471158	96,59	-16650	-3,41	110536	23,46	-360622	-76,54
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства, в т.ч.
проценты по долгосрочным займам в валюте	0	0	0	0	0	0	2500	100	2500	100
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	25549	100	29229	114,40	3680	14,40	26331	90,09	-2898	-9,91
покупатели и заказчики	19355	100	21325	110,18	1970	10,18	19699	92,38	-1626	7,62

 

Окончание таблицы 6.

поставщики и подрядчики	1366	100	1825	133,60	459	33,60	392	21,48	-1433	-78,52
расчеты по налогам и  сборам	4829	100	6078	125,86	1249	25,86	6240	102,67	162	2,67
Оценочные обязательства	31	100	0	0,00	-31	-100,00	16	51,61	16	51,61
Итого по разделу V	25581	100	29228	114,26	3647	14,26	28847	98,70	-381	1,30
Источники имущества  всего:	194770	100	244615	125,59	49845	25,59	197350	80,68	-47265	-19,32

 

Имущество в 2011 году в  основном увеличилось за счет оборотных активов, которые возросли на 51546 тыс. рублей (48,11 %), в частности из-за увеличения статьи «Финансовые вложения» на 23026  тыс. рублей (25,18%), а так же в результате роста денежных средств на 22301 тыс. рублей (340,99%). Положительная динамика по статье «Финансовые вложения» на 25,18 % связана с расширением инвестиционной деятельности предприятия. Имущество за 2012 год снизилось в результате отсутствия финансовых вложений, снижения дебиторской задолженности на 10226 тыс. руб. (-67,01%).

На изменение источников имущества фирмы в 2011 г. в первую очередь оказало влияние увеличение статьи «Прочие обязательства (страховые обеспечительные депозиты)» на 5592 тыс. руб. (22,84%). Это можно объяснить заключением новых долгосрочных договоров аренды.

В 2012 году можно наблюдать значительные изменения в источниках имущества. В конце 2012 года была получена финансовая помощь от головной организации, благодаря которой можно проследить положительную динамику в следующих статьях баланса:

1. Увеличение уставного капитала на 5900 тыс. руб.;
2. Нераспределенная прибыль увеличена на 307840 тыс. руб. (120,31%);
3. Уменьшение размера заемных средств на 362215 тыс. руб. (-82,12%).

Анализ структуры статей баланса  проводят с помощью вертикального  анализа. При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения. Особенностью вертикального анализа является обязательное присутствие показателей на разный момент времени. Это позволяет отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия в динамике.

В таблице 4 представлен вертикальный анализ баланса за 2011-2012 гг.

Исходя из результатов  вертикального анализа бухгалтерского баланса ОАО «Егорьевск-обувь» за 2011-2012 гг., можно сделать следующие выводы:

• В активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы. На начало 2012 г. оборотные активы составляли 64,87% от общей суммы валюты баланса, а на конец 2012 г. они составили 57,71% (-7,16%). Величина удельного веса денежных средств составила к концу 2012 г. 55,09%, что по отношению к началу года на 43,30% больше. В свою очередь денежные вложения на конец 2011 года составляли 46,79%, в 2012 году денежные вложения отсутствовали.
• Во внеоборотных активах наибольшую долю занимают основные средства, что на конец 2012 г. составляет 42,24% (увеличились по сравнению с началом года на 7,16%). В состав основных средств включена балансовая стоимость здания, которое сдается в аренду. Ежегодно стоимость основных средств уменьшается на равную сумму, в результате списания амортизации линейным способом.

Влияние на изменение  собственного капитала за два года оказывала в основном нераспределенная прибыль.

 

Таблица 4. Вертикальный анализ баланса за 2011 г. и 2012 г.

Анализируемые статьи	На 01.01.11		На 01.01.12		Отклонение 11/10		Прирост к приросту вал. баланса 2011	На 01.01.13		Отклонение 12/11		Прирост к приросту вал. баланса 2012
	в абс.вел-чине, Тыс. руб.	в % к итогу баланса	в абс.вел-чине, Тыс. руб.	в % к итогу баланса	в абс.вел-чине, Тыс. руб.	в % к итогу баланса		в абс.вел-чине, Тыс. руб.	в % к итогу баланса	в абс.вел-чине, Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Актив баланса
I. Внеоборотные активы
Основные средства	87523	44,94	85809	35,08	-1714	-9,86	-3,44	83365	42,24	-2444	7,16	5,17
Отложенные налоговые  активы	12	0,01	26	0,01	14	0,00	0,03	9	0,00	-17	-0,01	0,04
Прочие внеоборотные активы, в т.ч.:
Расходы будущих периодов	94	0,05	92	0,04	-2	-0,01	0,00	89	0,05	-3	0,01	0,01
Итого по разделу I:	87629	44,99	85927	35,13	-1702	-9,86	-3,41	83463	42,29	-2464	7,16	5,21
II. Оборотные активы:
Запасы	113	0,06	113	0,05	0	-0,01	0,00	113	0,06	0	0,01	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в теч. 12 мес. После отчет.даты) в т.ч.:	8635	4,43	15261	6,24	6626	1,81	13,29	5035	2,55	-10226	-3,69	21,64
покупатели и заказчики	1280	0,66	1863	0,76	583	0,10	1,17	412	0,21	-1451	-0,55	3,07
поставщики и подрядчики	1076	0,55	865	0,35	-211	-0,20	-0,42	1076	0,55	211	0,19	-0,45
расчеты по налогам и  сборам	4364	2,24	2213	0,90	-2151	-1,34	-4,32	3089	1,57	876	0,66	-1,85
прочие	1915	0,98	10321	4,22	8406	3,24	16,86	0	0,00	-10321	-4,22	21,84
Финансовые вложения	91431	46,94	114457	46,79	23026	-0,15	46,20	0	0,00	-114457	-46,79	242,16
Денежные средства	6540	3,36	28841	11,79	22301	8,43	44,74	108728	55,09	79887	43,30	-169,02