Анализ прибыли и рентабельности

      4. Рентабельность собственного капитала (1.10): 

      

(1.10) 

      Характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала. Низкое значение коэффициента может свидетельствовать о наличии избытка собственного капитала по отношению к заемным средствам, что с точки зрения акционеров подтвердит неудовлетворительность использования капитала или недостаточность привлечения заемного капитала. С другой стороны, высокое значение показателя может стать причиной нехватки капитала, которое является следствием избыточного привлечения заемных средств.

      5. Рентабельность заемного капитала (1.11): 

      

(1.11) 

      Характеризует эффективность использования организацией ее заемного капитала.

      6. Рентабельность инвестированного  капитала (1.12): 

      

(1.12) 

      Характеризует эффективность использования организацией капитала, находящегося в ее распоряжении.

      Анализ  рентабельности и финансовых результатов  в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы.

      Подводя итог первого раздела можно сказать  о том, что прибыль (показатель выраженный в денежной форме) и рентабельность (относительный показатель) являются основными показателями деятельности организации, характеризующими эффективность использования организацией всех находящихся в ее распоряжении финансовых и материальных средств, от показателей прибыли и рентабельности зависит дальнейшее существование и развитие организации, обеспеченность ее необходимыми для финансово-хозяйственной деятельности финансовыми и материальными ресурсами. [18. стр.536]

      2. Анализ и диагностика прибыли  и рентабельности на примере  ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез» 

      2.1. Организационно-технические характеристики  ООО «Ар Эй Саплай»

      ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез»  можно охарактеризовать как торговое предприятие оптово-розничной торговли.

      Торговое  предприятие- имущественный комплекс, используемый организацией для купли-продажи товаров и оказания услуг торговли.

      Предприятие оптовой торговли- торговое предприятие, осуществляющее куплю-продажу товаров  с целью их последующей перепродажи  или использования в производстве.

      Предприятие розничной торговли- торговое предприятие, осуществляющее куплю-продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг покупателям для их личного, семейного, домашнего использования.

      Офис  ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд  Сервисез» расположен в г.Южно-Сахалинске по адресу: ул. Антона Буюклы 38, офис 23.

      ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез»  является одним из подразделений  крупного американского холдинга “RA Global Services Inc”. Представительства компании расположены в США, Канаде и России. Основным видом деятельности является предоставление качественных услуг в сфере продаж и поставок материалов для удаленных объектов, главным образом для нефтяной и газовой отрасли. Зарегистрированная в соответствии с Российским законодательством, ООО «Ар Эй Саплай» постоянно работает и обслуживает копании на Дальнем Востоке и о. Сахалин с 2004 года.

      ООО «Ар Эй Саплай» содействует своим  клиентам в приобретении широкого спектра  материалов и оборудования материально-технического назначения от поставщиков со всего  мира. Компания предоставляет клиентам пакет решений от разовых поставок до комплексного снабжения отдельных крупных проектов.

      ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез»  ориентировано на предоставление услуг самого высшего качества, используя уникальную комбинацию возможностей на местном рынке, а также поддержку в области продаж и обслуживания клиентов на корпоративном уровне.

      Миссия  компании состоит в том, чтобы  максимально полно удовлетворить  растущие потребности нефтегазовой отрасли. На Сахалине основной целью является продажа качественных материалов и предоставление широкого спектра услуг в области снабжения и закупок для нефтегазовой отрасли. Компания прилагает все усилия, чтобы превзойти ожидания своих клиентов, предлагая им более высокий уровень оперативности в реагировании на их запросы, более широкий ассортимент предоставляемой продукции, более лучший уровень обслуживания и конкурентные цены.

      Основными клиентами являются компании, работающие в нефтегазовом секторе. На Сахалине большинство из них вовлечены  в динамично развивающиеся нефтегазовые проекты. Среди них: нефтяные компании, операторы проектов, строительные организации, транспортные и логистические операторы, сервисные нефтяные компании, фирмы по организации жизнедеятельности на удаленных объектах, и тд.

      Многие  компании, работающие на  Сахалине, уже сделали свой выбор и доверили вопросы материально-технического обеспечения компании «Ар ЭЙ Саплай». Компания с гордостью может заявить о том, что небольшие одноразовые сделки, которые имели место в прошлом со многими из ее нынешних клиентов, переросли в длительное взаимовыгодное сотрудничество.

      На  сегодняшний день, сеть поставщиков  Ар Эй Саплай простирается по всему  миру, включая Российских поставщиков  и местных продавцов на Сахалинском  рынке. Установленные стратегические отношения с партнерами на международном уровне, дают нам доступ к продукции тысячей производителей и поставщиков со всего мира. Наши ключевые поставщики признанны, уважаемы и всемирно известны, как поставщики исключительно качественных материалов и оборудования. В работе с ними, мы стремимся строить отношения, основываясь на взаимном доверии, уважении и четком выполнении взятых на себя обязательств. Мы постоянно обновляем товарную линейку и готовы предложить сотрудничество компаниям, заинтересованным в представлении их товаров, как на Сахалинском рынке, так и в других регионах России.

      В соответствии с бухгалтерской отчетностью  ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд  Сервисез» за период 2008-2009 гг. форма  №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 1), основные экономические показатели деятельности организации представлены  в таблице 2.1.

      Таблица 2.1

Основные  экономические показатели деятельности ООО «Ар Эй Саплай»

 

      Анализируя  данные таблицы 2 можно сказать что, наилучшие показатели работы ООО «Ар Эй Саплай» были достигнуты в 2008 году, в то время как в 2009 году работа организация была не эффективной, что повлекло за собой финансовые потери. Организации необходимо привлекать как можно больше клиентов, организовать рекламную компанию, набирать темпы закупки и реализации продукции, также для привлечения дополнительных средств рассмотреть возможность участия ООО «Ар Эй Саплай» в других организациях с целью получения процентов от их деятельности, находить поставщиков предлагающих более выгодные условия оплаты и поставки.

      Выручка от реализации в  2009 по отношению  к 2008 году уменьшилась на 53803 тысячи рублей, что соответствует 42,7%.

      Валовая прибыль в 2009 по сравнению с 2008 уменьшилась  на 16331 т.р., 29,9%, т.е. наблюдается увеличение валовой прибыли в 2008 году и резкий спад в 2009.

      Чистая  прибыль также имеет тенденцию  к резкому увеличению в 2008 году и  не менее резкий спад в 2009 году.

      Рентабельность. Рентабельность- это относительный  показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов.

      В основе построения коэффициента рентабельности лежит отношение чистой прибыли  к выручке от реализации.

      Р₂₀₀₈=(1749 т.р. / 93953 т.р.) * 100%= 1,86%

      Р₂₀₀₉=(-4160 т.р. / 40150 т.р.) * 100%= -10,36%

      Полученные результаты расчета рентабельности свидетельствуют о том, что рентабельность в 2009 году упала на 12,22%. В целом данные показатели говорят о том, что ООО «Ар Эй Саплай» является не рентабельной организацией, уровень отдачи затрат находится на низком уровне, плохо используются ресурсы организации. 

      2.2. Анализ и диагностика прибыли  ООО «Ар Эй Саплай»

      Анализ  прибыли проводят по средствам горизонтального  и вертикального анализа

      Анализ  прибыли начинают с исследования ее динамики как по общей сумме, так и в размере составляющих ее элементов. Это так называемый горизонтальный (временной) анализ. В этом случае каждая позиции отчетности сравнивается с аналогичным показателем базового периода.

      Для проведения анализа прибыли рассчитаем основные показатели, такие как, абсолютное изменение и темпы роста по данным таблицы 2.1 и бухгалтерской отчетности «отчет о прибылях и убытках» (приложение 1). и составим таблицу 2.2 «исходные данные для анализа прибыли ООО «Ар Эй Саплай».

      Абсолютное  изменение валовой прибыли по формуле (1.1):

      ΔП= 6983-23314= (16331)

      Абсолютное  изменение прибыли от продаж (1.1):

      ΔП= (4367)-8232= (12599)

      Абсолютное  изменение прибыли до налогообложения (1.1):

      ΔП= (4253)-2923= (7176)

      Абсолютное  изменение чистой прибыли (1.1):

      ΔП= (4160)-1749= (5909)

      Темп роста валовой прибыли рассчитаем используя формулу (1.2):

      

      Темп  роста прибыли от продаж (1.2):

      

      Темп  роста прибыли до налогообложения (1.2):

      

      Темп  роста чистой прибыли (1.2):

      

 
 
 
 

      Таблица 2.2

      Исходные  данные для анализа прибыли ООО  «Ар Эй Саплай», тыс.руб.