Анализ прибыли и рентабельности

 

      Анализируя показатели рентабельности представленные в таблице 2.3 можно сделать вывод что, в целом деятельность ООО «Ар Эй Саплай» является не рентабельной т.к. рентабельность продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на -19,5% что свидетельствует о том, что продажи за 2009 год не принесли прибыли организации и ухудшили ее финансовое состояние. Организация неправильно использует свой оборотный и внеоборотный капиталы поскольку первый упал на -30,5% по сравнению с 2008 годом, а внеоборотный упал на 527,4%, что говорит о неэффективном использовании оборотных и внеоборотных активов.

      За  рассматриваемый период можно отметить положительную тенденцию увеличения рентабельности затрат по основной деятельности, которая составила 19,4% и свидетельствует о том, что прибыль организации оправдывает понесенные ею затраты и рентабельности собственного капитала, которая в 2009 году по отношению к 2008 году возросла на 84,7%, что говорит о том, что ООО «Ар Эй Саплай» корректно использует собственный капитал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3. Пути повышения финансовых результатов  ООО «Ар Эй Саплай»

      По  результатам выше проведенного факторного анализа прибыли от продаж можно  сделать вывод, что прибыль увеличилась  только за счет влияния двух факторов: изменение объема продаж, который  увеличил прибыль на 17287,2 тыс.руб. и роста цен на товары, работы, услуги, что в свою очередь увеличило прибыль на 8285 тыс.руб. Все остальные факторы: себестоимость проданных товаров (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, а также изменение структуры продаж привели к понижению прибыли от продаж на общую сумму равную 9846,12 тыс.руб.

      Проведенный анализ показывает, что организация  располагает достаточными резервами  увеличения прибыли от продаж прежде всего за счет снижения себестоимости  реализации, коммерческих и управленческих расходов, а также возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров, работ, услуг.

      Анализируя  показатели рентабельности можно сделать  вывод что, в целом деятельность ООО «Ар Эй Саплай» является не рентабельной т.к. рентабельность продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на -19,5% что свидетельствует о том, что продажи за 2009 год не принесли прибыли организации и ухудшили ее финансовое состояние. Организация неправильно использует свой оборотный и внеоборотный капиталы поскольку первый упал на -30,5% по сравнению с 2008 годом, а внеоборотный упал на 527,4%, что говорит о неэффективном использовании оборотных и внеоборотных активов.

      Увеличение показателей прибыли от продаж, рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж возможно за счет снижения себестоимости проданных товаров (работ, услуг), коммерческих и управленческих расходов.

      Произведем  расчет экономического эффекта от внедрения  мероприятий по снижению: себестоимости  на 20%, за счет закупки товаров с целью перепродажи по более низким ценам; коммерческих расходов на 20%, за счет сокращения расходов на логистические операции; управленческих расходов на 20%, за счет снижения расходов на оплату DISLY- интернет и мобильной связи, полученные результаты представим в виде таблиц.

      1. Снижение себестоимости на 20% (таблица 3.1):

      (33167 × 20) / 100 = 6633,4

      Себестоимость = (3 3167) - 6633,4 = (26533,6) тыс.руб.

      Прибыль от продаж = 40150 - (26533,6) - (4867) - (6483) = (2266,4) т.р.

         (1.5)

         (1.6)

      Таблица 3.1

      Расчет  экономического эффекта от снижения себестоимости

 

      2. Снижение коммерческих расходов  на 20% (таблица 3.2):

      (4867 × 20) / 100 = 973,4

      Коммерческие  расходы = (4867) - 973,4 = (3893,6)

      Прибыль от продаж = 40150 - (33167) - (3893,6) - (6483) = (3393,6) т.р.

         (1.5)

         (1.6) 
 
 
 

      Таблица 3.2

      Расчет  экономического эффекта от снижения коммерческих расходов

 

      3. Снижение управленческих расходов на 20% (таблица 3.3):

      (6483 × 20) / 100 = 1296,6

      Управленческие  расходы = (6483) - 1296,6 = (5186,4)

      Прибыль от продаж = 40150 - (33167) - (4867) - (5186,4) = (3070,4)

         (1.5)

         (1.6)

      Таблица 3.3

      Расчет  экономического эффекта от снижения управленческих расходов

 

      Экономический эффект прибыли от продаж, после  внедрения мероприятий по снижению себестоимости составил 2100,6 тыс.руб., что на 1127,2 тыс.руб. больше экономического эффекта от снижения коммерческих расходов и на 804 тыс.руб. больше эффекта от снижения управленческих расходов.

      В показателях рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж наибольший экономический эффект также  был достигнут за счет снижения себестоимости  проданных товаров 3,9 % и 5,2 % соответственно, в отличие от экономического эффекта за счет снижения коммерческих расходов 2,1 % и 2,4 % соответственно, и управленческих расходов 2,7 % и 3,2 % соответственно, что на 1,2 % и 2 % соответственно, меньше экономического эффекта рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж за счет снижения себестоимости.

      Анализируя  данные таблиц можно сделать вывод, что наиболее эффективными мероприятиями  для ООО «Ар Эй Саплай» с  целью повышения показателей: прибыли  от продаж, рентабельности основной деятельности, рентабельности продаж, являются мероприятия по снижению себестоимости проданных товаров, работ, услуг.

      Также с целью увеличения выше указанных  показателей организация ООО  «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез»  может проводит мероприятия по снижению себестоимости, уменьшению коммерческих и управленческих расходов, единовременно, что в значительной степени улучшит ее финансовое состояние. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение

      В заключении можно сделать выводы о том, что прибыль (показатель выраженный в денежной форме) и рентабельность (относительный показатель) являются основными показателями деятельности организации, характеризующими эффективность использования организацией всех находящихся в ее распоряжении финансовых и материальных средств, от показателей прибыли и рентабельности зависит дальнейшее существование и развитие организации, обеспеченность ее необходимыми для финансово-хозяйственной деятельности финансовыми и материальными ресурсами.

      В курсовой работе были рассмотрены: понятия  и сущность показателей прибыли  и рентабельности, методика анализа и диагностики показателей прибыли, вертикальный, горизонтальный и факторный анализы показателей прибыли, методика анализа и диагностики показателей рентабельности, рентабельности основной деятельности, рентабельности продаж, рентабельности внеоборотного капитала, рентабельности оборотного капитала, рентабельности совокупных активов, рентабельности собственного капитала, рентабельности заемного капитала.

      Также, в практической части курсовой работы, представлено практическое применение методов анализа и диагностики прибыли и рентабельности на примере ООО «Ар Эй Ойлфилд Саплай энд Сервисез», по средствам формы №1 «Бухгалтерский баланс» за 2008 - 2009 год, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2008 - 2009 год.

      По  результатам проведенного факторного анализа прибыли от продаж можно сделать вывод, что прибыль увеличилась только за счет влияния двух факторов: изменение объема продаж, который увеличил прибыль на 17287,2 тыс.руб. и роста цен на товары, работы, услуги, что в свою очередь увеличило прибыль на 8285 тыс.руб. Все остальные факторы: себестоимость проданных товаров (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, а также изменение структуры продаж привели к понижению прибыли от продаж на общую сумму равную 9846,12 тыс.руб.

      На  основе проведенного анализа показателей рентабельности можно сделать вывод что, в целом деятельность ООО «Ар Эй Саплай» является не рентабельной т.к. рентабельность продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 19,5% что свидетельствует о том, что продажи за 2009 год не принесли прибыли организации и ухудшили ее финансовое состояние. Организация неправильно использует свой оборотный и внеоборотный капиталы поскольку первый упал на 30,5% по сравнению с 2008 годом, а внеоборотный упал на 527,4%, что говорит о неэффективном использовании оборотных и внеоборотных активов.

      Третья  часть курсовой работы содержит анализ возможных мероприятий по увеличению показателей прибыли от продаж, рентабельности основной деятельности, и рентабельности продаж, по средствам снижения коммерческих расходов, управленческих расходов и себестоимости проданных товаров (работ, услуг), расчеты экономического эффекта от рекомендуемых мероприятий.

      Проведенный в курсовой работе анализ показывает, что организация располагает достаточными резервами увеличения показателей прибыли и рентабельности, прежде всего за счет снижения себестоимости реализации, коммерческих и управленческих расходов, а также возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров, работ, услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

    

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: Дело и Сервис, 2004. - 256 с.
2. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 2005. – 147с.
3. Астринский, Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.- 2007.- №12.- 34-39с.
4. Бородина, Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория и практика.- 2008.- № 22.- 37-46с.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебн. пособие.- СпБ Питер, 2003.-154с.
6. Барнгольц С.Б. Мельник П.Р. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М., Финансы и статистика, 2003. -203с.
7. Бернстайн П.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика, ин-терпритация.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 248с.
8. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
9. Гиляровская, Л.Т. Комплексный подход к анализу и оценке финансового положения организации // Аудитор.- 2001.- №4.- 19-24с.
10. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебн. пособие.- СпБ Питер, 2003.- 214с.
11. Графов, А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы.- 2001.- №7. - 34 – 39с.
12. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности — М.: «Дело и Сервис», 2001. — 304 с.
13. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и Сервис, 2005
14. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебн. пособие.- М.: Изд. экзамен, 2003.- 147с.
15. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. – М.: «ИКФ ЭКМОС», 2002.
16. Кувшинов, Д.А. Финансовое состояние предприятия: методика анализа // Финансы.- 2007.- № 7.-  79-80с.
17. Макарьева, В.И., Андреева, Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 264 с.
18. Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: «Финансы и статисика», 2006 – 536 с.
19. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — Мн.: НП « Экоперспектива», 2008. — 512с.
20. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятель-ности - М.: ИНФРА-М, 2008. – 288 с.
21. Черевко, А.С. Экономика организации (предприятия): учебно-наглядное пособие.- Челябинск, УрСЭИ АТ и СО 2007.- 148с.
22. Чечевицына, Л.Н., Чуев, И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 3-е изд. – М.: «Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. – 352 с.
23. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).
24. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий — М., ИНФРА-М, 2007.- 343 с.
25. Шохин, Е.Н., Серегин, Е.В., Кузина Г.П. Финансовый менеджмент. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.- 311 с.