Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «УВК»

Стз гл. м.=8224 -5556=2668 человеко-часов

Снижение трудозатрат  на 2668 человеко-часов условно высвобождает одного работника этого отдела, т.к. эти операции смогут выполнять трое оставшихся работников за свой восьмичасовой рабочий день.

По данным фотографии рабочего времени работника отдела кадров было выявлено, что:

- составление протоколов о непрерывном стаже занимает 1 час и 50 минут рабочего времени;

- на формирование отчета  о численности работников №6ф.  уходит 1 час 10 минут;

- составление табеля  рабочего времени администрации  и линейного персонала занимает 1 час;

- составление графика очередных отпусков – 1 час 40 минут;

- формирование приказа  по отпускам – 30 минут;

- формирование приказа  по личному составу – 35 минут;

- формирование приказа  об увольнении – 15 минут;

- формирование документов  к назначению пенсий и пособий  – 1 час.

В результате применения новой программы работник отдела кадров может выполнять эту же работу, затрачивая при этом следующее время:

- на составление протоколов  о непрерывном стаже - 30 минут;

- на формирование отчета  о численности работников №6ф. - 25 минут;

- составление табеля  рабочего времени администрации  и линейного персонала занимает 1 час;

- составление графика  очередных отпусков – 1 час  10 минут;

- формирование приказа  по отпускам – 10 минут;

- формирование приказа  по личному составу – 15 минут;

- формирование приказа  об увольнении – 15 минут;

- формирование документов  к назначению пенсий и пособий  – 15 минут.

Трудозатраты на поиск  и подготовку документов в отделе кадров за год:

Тз о. к. до =2056*3=6168 человеко-часов

После внедрения системы  работник отдела кадров может выполнять весь перечень тех же операций уже за 4 часа.

Годовой фонд рабочего времени  работника отдела кадров после внедрения «1C:Управление производственным предприятием 8» будет равен:

Фрв после = 257*4=1028 часов

Соответственно трудозатраты составляют:

Тз о.к. после = 1028 * 3= 3084 человеко-часов

Общее снижение трудозатрат  на поиск и подготовку документов в отделе кадров:

Стз о.к.=6168 -3084=3084 человеко-часов

Такое снижение трудозатрат  так же условно высвобождает одного работника этого отдела.

Данные по расчету экономии затрат на поиск и подготовку документов приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Данные для расчета экономии затрат

Наименование	Количество работников, человек	Величина трудозатрат на поиск  и подготовку документов за год, человеко-часов
		до внедрения	после внедрения
Бухгалтерия	5	10280	7710
Производственно–коммерческий сектор	5	10280	7710
Отдел главного механика	4	6168	3084
Отдел кадров	3	8224	5556
Итого	17	34952	24060

 

Общее снижение трудозатрат на поиск и подготовку документов определяется по формуле

С_Т = Т_Зпосле –Т_Здо,                                                                                            (32)

где Т_Здо, Т_Зпосле — соответственно величины трудозатрат работников до внедрения программного комплекса и после, человеко-часов.

С_Т = 34952– 24060 = 10892 человеко-часов

Таким образом можно  спрогнозировать сокращение затрат от основной деятельности на 12336 тыс. руб. за счет :

• снижения трудозатрат на поиск и подготовку документов;
• сокращения бухгалтера;
• сокращения работника производственно-коммерческого отдела;
• сокращения работника отдела главного механика;
• сокращения работника отдела кадров.

Результаты прогнозирования  приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Результаты прогнозирования сокращения затрат за год в тыс. руб.

Статья экономии затрат	Экономия
Сокращение бухгалтера (с учетом з/п = 253 тыс. руб.)	3036,0
Сокращение работника производственно-коммерческого сектора (с учетом з/п=268 тыс. руб.)	3216,0
Сокращение работника отдела главного механика (с учетом з/п=247 тыс. руб.)	2964,0
Сокращение работника отдела кадров (с учетом з/п=260 тыс. руб.)	3120,0
ИТОГО	12336,0

 

Таким образам, внедрение системы приведет к  сокращению затрат на сумму 12336,0 тыс. руб. и тем самым увеличит прибыль данного предприятия.

Далее определим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Она определяется по формуле (33):

Прп= Пр – НП,                                                                                        (33)

где НП – налог на прибыль (ставка налога на прибыль 20%), тыс. руб.

Расчет экономического эффекта приведен в таблице 14.

 

Таблица 14 – Расчет экономического эффекта в тыс. руб.

Показатель	Сумма
Дополнительная  прибыль	12336
Налог на прибыль	2467,2
Прибыль чистая	9868,8
Полученный  эффект	9868,8

 

В процессе использования  системы «1C:Управление производственным предприятием 8» полученный эффект составит 9868,8 тыс. руб. Текущие затраты в результате функционирования системы составят дополнительные расходы амортизационные отчисления и непредвиденные расходы (35,5 тыс. руб.). ЧД в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако, полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводят к единому времени - расчетному году (за расчетный год принят 2011 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения (a_t), который рассчитывается по формуле:

a_t = (1 / (1+Ен)) ^t,                                                                                        (34)

где Ен - норматив приведения разновременных затрат и результатов;

t - номер года, результаты  и затраты которого приводятся к расчетному (2011-0; 2012-1; 2013-2).

Таблица 15 – Расчет эффективности проекта

Показатель	Единица измерения	Годовое значение
		2011	2012	2013
Капитальные вложения	тыс. руб.	176	-	-
Отток денежных средств:	тыс. руб.	-	35,5	35,5
- амортизационные  отчисления	тыс. руб.	-	32,5	32,5
- непредвиденные  обстоятельства	тыс. руб.	-	3	3
Приток финансовых средств:	тыс. руб.	-	9901,3	9901,3
- амортизационные отчисления	тыс. руб.	-	32,5	32,5
- чистая прибыль	тыс. руб.	0	9868,8	9868,8
Чистый финансовый поток	тыс. руб.	-	9833,3	9833,3
Коэффициент дисконтирования	тыс. руб.	1	0,77	0,59
ЧДФП	тыс. руб.	-	7571,641	5801,647
Экономический эффект нарастающим итогом	тыс. руб.	-176	7395,641	13197,288

 

Норматив приведения разновременных затрат и результатов  Ен для программных средств в  существующей практике принимается  равным 0,3. Расчет эффективности проекта  приведен в таблице 15, а рисунок 12 иллюстрирует прирост суммарного экономического эффекта.

На рисунке 20 приведен график прироста суммарного экономического эффекта.

Рисунок 12 – Чистый дисконтированный денежный поток нарастающим итогом

 

Таким образом, в период приобретения, адаптации и освоения новой «1C:Управление производственным предприятием 8» ЗАО «УВК» понесет расходы в размере 176тыс. руб.. Но в 2012 году предприятие получит чистую прибыль равную 9868,8 тыс. руб. Это произойдет за счет снижения трудозатрат на поиск и подготовку документов, сокращения четырех работников данного предприятия, а так же за счет эффективного и оперативного принятия управленческих решений. При этом данное капиталовложение окупиться уже в 2012 году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности затрагивает многие стороны экономической жизни фирмы. Этим обусловлена значительная вариативность процедурной стороны анализа. В зависимости от поставленных целей зависит методическое и информационное обеспечение анализа.

 На российских  предприятиях функция анализа  внедряется еще достаточно слабо, хотя в последнее время необходимость его внедрения объективна.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности позволяет существенно  повысить эффективность управления, конкурентоспособность фирмы на рынке и обеспечить перспективы  ее развития.

Основным информационным обеспечением является финансовая и бухгалтерская отчетность, а так же внутренняя информация предприятия.

Во второй главе  курсовой работы был проведен расчет и анализ имущественного состояния, показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, а также анализ технико-экономических показателей ЗАО «УВК» и изучение деловой активности предприятия.

По результатам  горизонтального анализа можно был сделан вывод о том, что структура баланса существенно изменяется за 2009-2011 гг. в сторону увеличения наиболее ликвидных активов, однако у предприятия имеется недостаток собственного капитала, который увеличивается за рассматриваемый период.

Производственная деятельность ЗАО «УВК» является достаточно фондоемкой.

На конец 2011 года происходит восстановление платежеспособности, что свидетельствует о появлении у предприятия возможности погасить свои обязательства в срок.

Неустойчивое  положение 2009 года сменяется нормальным уровнем финансовой устойчивости  в 2010-2011 годах. Однако, отсутствие собственного капитала в 2009-2011 годах приводят к отрицательному значению коэффициентов финансовой устойчивости, следовательно, долгосрочные заемные средства в этот период являются основным источником финансирования деятельности ЗАО «УВК». При этом отмечается негативная динамика показателей автономии и маневренности, что свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования. 

В целом по итогам анализа эффективности деятельности ЗАО «УВК» можно сделать вывод о том, что в 2010-2011 годах по итогам своей деятельности компания получает убыток, что приводит к отрицательному значению собственного капитала. Высокая задолженность приводит к значительным выплатам по ее погашению, что сказывается на чистой прибыли как на источнике формирования собственного капитала.

Основным направлением совершенствования финансового состояния является повышение прибыли от продаж за счет сокращения затрат. Предприятию предлагается использовать систему управления затратами, для чего использовать программу «1C:Управление производственным предприятием 8», использование которой дает возможность не только своевременно управлять и контролировать статьи затрат, но и в значительной степени сократит время работы персонала. Расчет экономической эффективности, свидетельствует о целесообразности внедрения указанного продукта в ЗАО «УВК».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников

1. Алексеев А. Национальные особенности формирования оборотного капитала // Эко. 2009. № 10. С. 53 - 64.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,2007.-212 с.

3. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 2010. 180 с.

4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2007 - С.47.

5.  Басовский Л.Е. Теория экономического анализа.  М.: ИНФРА-М, 2011. 222с.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2009. 218 с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2009. 384 с.
8. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия, Новосибирск, 2010. 113 с.
9. Басовский Л.Е. Экономический анализ.  М. ПРИОР, 2008.  260 с.
10. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Экономико-математический инструментарий финансового оздоровления российских предприятий в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. М.: МЭСИ, 2009.
11. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 2011. 306 с.       
12. Бороненкова С.А. Анализ финансовых результатов деятельности организации: учебное пособие. Екатеринбург: Издательство Уральского Государственного Экономического Университета, 2009. 268с.
13. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием.  М.: Финансы и статистика, 2009.  224с.
14. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. М.: Финансы  
    и статистика, 2008  426с.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник под ред. проф.  
    В.Д. Новодворского. М.: Омега - Л, 2009. 608 с.
16. Борисов Е. Ф. Экономическая теория. Курс лекций.  М.: ЮРИСТЬ, 2008.  452 с.
17. Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы.   
    СПб: СпбУЭиФ, 2008.  249 с.
18. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие: М.:Инфра  М, 2010. 192 с.
19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 2010. 216 с.
20. Ендовицкая А.В. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации. // Экономический анализ: теория и практика. 2009. №22 (79).
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.  М.: ООО «ТК Велби», 2010. 312с.
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.  М.: ООО «ТК Велби», 2007. 314с.
23. Липсиц И.В. Экономика. В 2-х т. Т. 2. - М.: Вита-Пресс. 2009. 352с.
24. Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие.  М.: КноРус, 2009.  264 с.
25. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Экономика труда. Учебное пособие. Москва: ИНФРА, 2010.
26. Рынок труда, занятость населения, экономика ресурсов для труда: Учебное пособие. Под ред. А.И. Рофе.- М.: «МИК», 2008.
27. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2010.- 272 с.
28. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.  М.: ИНФРА-М, 2008.  367 с.
29. Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 3-е изд., доп.  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 365с.
30. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. М.: Высшее образование, 2008  289с.
31. Экономическя теория. Под редакцией Николаевой И.П., учебник  
    для вузов. Москва: Финстатинформ,2008.