Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 20:20, курсовая работа
Одной из важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики является разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов). Бюджетирование способствует увеличению рационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. До сих пор бюджетное планирование остается слабым местом управления бизнесом российских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы.
Введение ……………………………………………………………………….…4
Глава 1. Анализ исполнения общего бюджета предприятия…………………..7
1.1 Цели и алгоритм проведения план-факт анализа исполнения общего бюджета предприятия………………….................……………………………….…7
1.2. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета………........11
1.3. Анализ исполнения основных подбюджетов…………………………….....15
1.3.1. Анализ исполнения операционного бюджета………………………….…15
1.3.1.1. Вертикальный факторный анализ…………………………………….…15
1.3.1.2.Горизонтальный межфакторный анализ …………………………….…17
1.3.2. Анализ исполнения инвестиционного бюджета……………………….…24
1.3.3. Анализ исполнения финансового бюджета…………………………….…27
1.4. Формулировка управленческих выводов (этап «синтеза») и выработка приоритетов следующего бюджетного периода………………………………….…32
Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного преприятия (на примере условного трубопрокатного завода)…………….……………….……………….…36
Глава 3.Анализ планируемого финансового состояния предприятия ………70
3.1 Горизонтальный анализ …………………………………………….………70
3.2 Вертикальный анализ… ………………………………………………….…73
3.3 Коэффициентный анализ… ………………………………………………...76
3.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ………………81
Заключение………………………………………………………………………..85
Список литературы…………………………………………
1238758-27750=1211008
- текущий налог на прибыль:
1159839*24% = 278361
- чистая прибыль (убыток) отчетного периода:
1159839-278361 = 881478
1211008-278361= 932646
Таблица 14.План о прибылях и убытках, тыс. руб.
| Показатель | «по оплате» | «по отгрузке» | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 3019683 | 3139950 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1786686 | 1855334 |
| Валовая прибыль | 029 | 1232997 | 1284616 |
| Коммерческие расходы | 030 | 6914 | 7045 |
| Управленческие расходы | 040 | 38494 | 38813 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1187589 | 1238758 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Прочие операционные расходы | 100 | 27750 | 27750 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1159839 | 1211008 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 278361 | 278361 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 881478 | 932646 |
Рас
План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Цель- расчет НДС, начисленного за плановый период.
Таблица 15.План расчетов с бюджетом по НДС
| Статьи | Дебет | Кредит | ||||
| База для расчета налога, т.р. | Ставка, % | Сумма НДС, т.р. | База для расчета налога, т.р. | Ставка, % | Сумма НДС, т.р. | |
| НДС от реализации продукции | *** | *** | *** | 3139950 | 18 | 565191,0000 |
| Авансы полученные денежные | *** | *** | *** | 10000 | 15,2542 | 1525,4237 |
| Закупка основного сырья и материалов | 1732830,0000 | 18 | 311909,4000 | *** | *** | *** |
| Закупка вспомогательного сырья | 2332,4500 | 18 | 419,8410 | *** | *** | *** |
| Закупка энергоресурсов | 48652,0270 | 18 | 8757,3649 | *** | *** | *** |
| Хозяйственные принадлежности | 5834,6900 | 18 | 1050,2442 | *** | *** | *** |
| Текущие и капитальные ремонты | 25115,3400 | 18 | 4520,7612 | *** | *** | *** |
| Прочие услуги | 32629,5300 | 18 | 5873,3154 | *** | *** | *** |
| Гашение КЗ за поставленные сырье и материалы | 8000 | 15,2542 | 1220,3390 | *** | *** | *** |
| Сторно НДС по гашению КЗ отгрузкой | 142725,0000 | 18 | 25690,5000 | *** | *** | *** |
| Корректировка сумм, причитающихся к уплате в бюджет (возмещение уплаченного НДС по капитальным вложениям) | 20000 | 18 | 3600,0000 | *** | *** | *** |
| ОБОРОТЫ | 363041,7656 | 566716,4237 | ||||
| Итоговое сальдо | 203674,6581 | |||||
Расчеты:
- НДС от реализации продукции (Т13)
- закупка основного сырья и материалов (база для расчета налога) (Т5): 1264290+468540 = 1732830
-
сторно НДС по гашению КЗ
отгрузкой (Т11): 118800+23925 = 142725
Бюджет движения денежных средств (БДДС):
Исходной целью БДДС является формирование информации о денежных поступлениях и выплатах, любых изменениях в состоянии денежных средств организации за плановый период.
Расчеты:
-
поступления выручки от
- закупка основного сырья (Т15)
- оплата энергозатрат (Т15)
- НДС (Т15)
- налог на прибыль (Т13)
Таблица 16. Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.
| Наименование показателя | Показатель |
| Операционная деятельность | |
| Поступления | 3404810,0000 |
| Поступления выручки от реализации | 3368310,0000 |
| Поступления в счет гашения ДЗ | 26500,0000 |
| Авансы полученные | 10000 |
| Выплаты | 2804444,5192 |
| Гашение КЗ за поставку энергоресурсов | 8000,0000 |
| Выданные денежные средства | 40000,0000 |
| Закупка основного сырья | 2044739,4000 |
| Закупка вспомогательного сырья | 2752,2910 |
| Оплата энергозатрат | 57409,3919 |
| Закупка хоз. принадлежностей | 6884,9342 |
| Оплата услуг по проведению текущих и капитальных ремонтов | 29636,1012 |
| Оплата прочих услуг сторонних организаций | 38502,8454 |
| Оплата подрядных работ по монтажу оборудования | 3540,0000 |
| Заработная плата | 34280,5700 |
| Начисления на заработную плату | 8912,9482 |
| НДС | 203674,6581 |
| Налоги, включаемые в ОХР | 20000,0000 |
| Налог на прибыль | 278361,3793 |
| Налоги из прибыли от реализации | 27750,0000 |
| Сальдо по операционной деятельности | 600365,4808 |
| Инвестиционная деятельность | |
| Поступления | 0,0000 |
| Реализация имущества | 0,0000 |
| Прочие | 0,0000 |
| Выплаты | 20060,0000 |
| Капиталовложения | 20060,0000 |
| НИОКР | 0,0000 |
| Сальдо по инвестиционной деятельности | -20060,0000 |
| Сальдо по операционной и инвестиционной деятельности | 580305,4808 |
| Финансовая деятельность | |
| Поступления | 0,0000 |
| Кредиты | 0,0000 |
| Финансовые вложения | 0,0000 |
| Прочее | 0,0000 |
| Выплаты | 0,0000 |
| Проценты по кредитам | 0,0000 |
| Возврат кредитов | 0,0000 |
| Дивиденды | 0,0000 |
| Пени и штрафы | 0,0000 |
| Поощрения | 0,0000 |
| Сальдо по финансовой деятельности | 0,0000 |
| ИТОГОВОЕ САЛЬДО | 580305,4808 |
Бюджет по балансовому листу.
Целью формирования ББЛ является получение информации о финансовом и имущественном положении организации на конец планового периода
Порядок формирования статей в ББЛ осуществляется по формуле:
где - сальдо на конец периода;
- сальдо на начало периода;
- оборот за плановый период.
Оборот по статье «Основные средства» рассчитываются следующим образом:
где - сумма капитальных вложений (стоимость оборудования и монтажа); - амортизация за плановый период.
Остатки сырья и материалов на конец планового периода :
где - стоимость сырья и материалов на складе на конец периода
- стоимость возвратных отходов;
Таблица 17. Расчеты с контрагентами
| Контрагенты | Операция | Изменения ДЗ | Изменения КЗ |
| Со стороны предприятия | |||
| Потребители | Отгрузка в счет гашения КЗ | -168415,5000 | |
| Потребители | Отгрузка в счет увеличения ДЗ | 168415,5000 | |
| Поставщики | Гашение КЗ денежными средствами | -8000,0000 | |
| Поставщики | Денежные авансы выданные | 40000,0000 | |
| Со стороны поставщиков и потребителей | |||
| Поставщики | Поступление сырья в счет уменьшения ДЗ | 0,0000 | |
| Поставщики | Поступление сырья в счет увеличения КЗ | 0,0000 | |
| Потребители | Поступление денег в счет уменьшения ДЗ | -26500,0000 | |
| Потребители | Денежные авансы полученные | 10000,0000 | |
| Сторно НДС гашения КЗ | 25690,50 | ||
| Проводка НДС по авансу денежному | -1525,4237 | ||
| ИТОГО | 181915,5 | -142250,4237 | |
Расчеты:
- отгрузка в счет гашения КЗ (Т11): 142725+(142725*18%) =168415,5
- сторно НДС гашения КЗ (Т15)
Таблица 18. Бюджет по балансовому листу
| АКТИВ | Код показателя | На начало планового периода | Обороты за плановый период | На конец планового периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 157500 | 14876 | 172376 |
| Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу I | 157500 | 14876 | 172376 | |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы: | 210 | 314185 | 14520 | 328705 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 5685 | 18977 | 24662 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 308500 | -4457 | 304043 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1563 | -1220 | 343 |
| Дебиторская задолженность | 230 (240) | 35000 | 181916 | 216916 |
| Денежные средства | 260 | 50000 | 580305 | 630305 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу II | 290 | 400748 | 775520 | 1176268 |
| БАЛАНС | 300 | 558248 | 790396 | 1348644 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало планового периода | Обороты за плановый период | На конец планового периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 25000 | 0 | 25000 |
| Добавочный капитал | 420 | 234213 | 0 | 234213 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 46632 | 46632 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 0 | 886014 | 886014 |
| Итого по разделу III | 490 | 259213 | 932646 | 1191859 |
| VI. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 299035 | -142250 | 156785 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу VI | 690 | 299035 | -142250 | 156785 |
| БАЛАНС | 700 | 558248 | 790396 | 1348644 |
Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия