Разработка общего бюджета промышленного предприятия

 

 

   

   Расчеты:

   - отгрузка в бюджетном периоде  (Т3)

   108900*13,4096=1460302,1301

   18150*21,7649=395032,3235

   - расчет средней величины цеховых  производственных затрат в бюджетном периоде:

   10000+108900=118900

   2500+18150=20650

   100000+1460302,1301=1560302,1301

   22000+395032,3235=417032,3235

   1560302,1301/ 118900=13,1228

   417032,3235/20650=20,1953

   Цеховая производственная себестоимость  реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде (Т11)

   107950*13,1228=1416607,3586

   18325*20,1953=370078,3210

   - ОХР, начисленные за бюджетный  период по отгрузке (Т9.2)

   108900*0,2967=32306,5859

   32306,5859+3000=35306,5859

   35306,5859/118900=0,2969

   0,2969*107950=32055,0542

   18150*0,3584=6506,1834

   6506,1834+750=7256,1834

   7256,1834/20650=0,3514

   0,3514*18325=6439,2039

   - КР, начисленные за бюджетный  период по отгрузке (Т9.2)

   108900*0,0538=5863,9963

   5863,9963+450=\6313,9963

   6313,9963/118900=0,0531

   0,0531*107950=5732,5179

   18150*0,0651=1180,9437

   1180,0917+150=1330,9437

   1330,9437/20650=0,0645

   0,0645*18325=1181,0917

   - полная себестоимость реализации  продукции "по оплате" в бюджетном  периоде

   13,1228+0,2969+0,0531=13,4729

   20,1953+0,3514+0,0645=20,6111

   - не оплачено на конец бюджетного  периода цеховых производственных затрат

   118900-107950=10950

   20650-18325=2325 

   Бюджет  доходов и расходов. 

   Цель  формирования БДР – расчет прибыли  и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде. Бюджет доходов и расходов формируется на основе данных о реализации и затратах методом начисления или кассовым методом (способ предприятие выбирает самостоятельно, отразив его при этом в своей учетной политике). Составление бюджета доходов и расходов кассовым методом целесообразно в случае расчета налога на прибыль «по оплате».

   Показатели  БДР рассчитываются следующим образом:

                                                                                                       

   где - прибыль от реализации;

    - нетто-выручка от реализации;

    - стоимость реализации;

                                                                                        

   где - прибыль балансовая;

    - прочие доходы;

    - прочие расходы;

   Таблица 13.Бюджет доходов и расходов, тыс. руб.

   Расчеты:

   - выручка от реализации(Т11)= 3019682,6271

                                          (Т9.2) =3139950,00

   - стоимость реализованной продукции  «по оплате» (Т12)

   1454394,9266+377698,6201=1832093,547

   - стоимость реализованной продукции  «по отгрузке» (Т3,Т9.2)

   1460302,1301+395032,3235+38812,7732+7044,94=1901192,167

   - прибыль от реализации:

   3019682,6271-1832093,547= 1187589,0803

   3139950,00-1901192,167=1238757,8332

   - прибыль балансовая:

   1187589,0803-27750 = 1159839,0803

   1238757,8332-27750=1211007,8332

   - налог на прибыль:

   1159839,0803*24% = 278361,3793

   -прибыль, остающаяся в распоряжение:

   1159839,0803-278361,3793= 881477,7011

   1211007,8332-278361,3793=932646,4539

   - рентабельность, %:

   881477,7011/ 1832093,547= 0,481131

   932646,4539/1901192,167=0,490559

   - резервный фонд:

   881477,7011*5% = 44073,8851

   932646,4539*5%=46632,3227

   - подлежит к распределению:

     881477,7011- 44073,8851= 837403,8160

   932646,4539-46632,3227=886014,1312

   - остаток: 

   837403,8160- 14875,699 = 822528,1170

   886014,1312-14875,699=871138,4322

                                                                                                           

   где - налог на прибыль;

    - база для расчета налога  на прибыль (следует отметить, что льгот по налогу на прибыль нет, а, следовательно, прибыль балансовая совпадает с базой для расчета налога на прибыль);

    - ставка по налогу на прибыль, %;

                                                                                                            

   где - прибыль, остающаяся в распоряжении (чистая прибыль);

                                                                                                         

   где - рентабельность;

                                                                                                     

   где - прибыль к распределению;

    - использование прибыли, которое  включает в себя резервный  фонд, пени и штрафы, проценты  за пользование кредитными средствами. В соответствии с исходными  данными проекта пени и штрафы, а также проценты за кредиты  отсутствуют;                                                         

   где - остаток прибыли;

    - распределение прибыли (финансирование  капитальных вложений из чистой  прибыли). 

   План  прибылей и убытков.

   Цель- заполнение стандартной формы №2 бухгалтерской отчетности по прибыли как «по оплате», так и «по отгрузке» за плановый период.

   Расчеты:

   - выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг  (Т13)

   - себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг «по оплате» (Т12): 1416607,3586+370078,3210 = 1786686

   - себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг «по  отгрузке» (Т3): 1460302,1301+395032,3235=1855334

   - валовая прибыль: 

   3019683 – 1786686 = 1232997

   3139950-1855334=1284616

   - коммерческие расходы (Т12):

   5732,5139+1181,0917=6913,6056

   - управленческие расходы (Т12):

   32055,0541+6439,2075=38494,2616

   - прибыль (убыток) от продаж:

   3019683-1786686-38494-6914= 1187589

   3139950-1855334-7045-38813=1238758

   - прибыль (убыток) до налогообложения: 

   1187589-27750 = 1159839