Разработка общего бюджета промышленного предприятия

   Расчеты:

   - объем  производства 

    108900-15000+108900*10%=104790

   18150-5000+18150*40%=20410

   - себестоимость  производства единицы продукции

    1351332,343/104790=12,8956

   499545,2529/20410=24,4755

   - стоимость  производства(Т8 итого цеховая себестоимость)

    1351332,343

   499545,2529

   - себестоимость  отгружаемых единиц продукции,  т.р./т.

   (255000+1351332,343) / (15000+104790)=13,4096

   (53500+499545,2529) / (5000+20410)=21,7649

   - стоимость  отгрузки, т.р.

   108900*13,44096=1460302,13

   18150*21,7649=395032,3235

   - остаток на конец периода, т.

    108900*10%=10890

    18150*40%=7260                                                   

   - стоимость остатков на конец периода, т.р.

   10890*13,4096=146030,2130

   7260*21,7649=158012,9294 

   План  потребности в  материалах на производственную программу.

   Цель составления плана – определение потребности в сырье и материалах, необходимых для производства продукции в плановом периоде.

   Рассчитывается  потребность в прямых материалах для выполнения производственной программы в натуральном выражении по формуле :

   

   где - потребность в материальных оборотных ресурсах, тн.;

    - расходный коэффициент.

   Расчеты:

   - заготовка  углеродистая

   1,08*104790=113173,2

   - штрипс листовой

   1,2*20410=24492

   Таблица 4.План потребности в материалах на производственную программу 

   Целью составления плана является определение необходимого объёма закупки сырья и материалов и расчет стоимости, по которой сырье и материалы планируется списывать в производство.

   Зная  запасы сырья на начало периода, расход на производство за период и норматив остатков на складе (все данные в  натуральном выражении), можно рассчитать необходимую закупку, исходя из формулы :

                                                                                  

   где - необходимая закупка сырья и материалов в плановом периоде, т.;

         - остатки сырья и материалов на складе на начало периода, т.;

         - норма остатков сырья и материалов на складе на конец периода, т.

   Необходимо  определить необходимое количество вагонов для перевозки приобретаемых  сырья и материалов:

                                                                                                                         

   где - количество вагонов для перевозки сырья и материалов, шт.;

         - вагонная норма перевозки груза, т/вагон.

   В том случае, если полученное значение показателя имеет непрерывный характер, то данный показатель необходимо по выше обозначенной причине округлить в большую сторону, и обратной операцией рассчитать показатель итоговой закупки по формуле :                                                        

   где - итоговая закупка сырья в натуральном выражении, т.;

          - скорректированная величина количества вагонов, шт..

   При этом необходимо всегда соблюдать неравенство:

                                                                                                                        

   Следующим этапом осуществляется расчет стоимости  закупки :

                                                                                                              

   где - стоимость закупки сырья и материалов в плановом периоде, тыс. руб.;

    - цена на сырье и материалов  в плановом периоде (без НДС), тыс. руб./т.

   Среднее значение себестоимости сырья, списываемого в производство:

                                                                                                 

   где - себестоимость единицы сырья и материалов, списываемых в производство, тыс. руб./тн.;

    - стоимость остатков сырья  на складе на начало периода, тыс.руб..

   Затем рассчитывается по формуле  общая  стоимость сырья, списываемого в  производство:                                                        

   где - общая стоимость сырья, списываемого в производство, тыс. руб.. 

   План  закупки и переходящих  запасов сырья  и материалов

   Цель  разработки плана – формирование данных для определения статей цеховой и полной производственной себестоимости продукции.

   Расчеты:

   - потребность  на производственную программу, т.(Т4)

    113173,2

   24492

   - средняя  себестоимость сырья, заданного  в производство, т.р./т. 

   (3027+1264290) / (300+113900)=11,0973

   (2658+468540)/(200+24660)=18,9541

   - стоимость  сырья, заданного в производство, т.р.

    113173,2*11,0973=1255916,9524

   24490*18,9541=464223,8172

   Таблица 5.План закупки и переходящих запасов сырья и материалов

   - необходимая  закупка, т.

    113173,2– 300 + 1000=113873,2

   24492-200+350=24642

   - потребность  в  вагонах, шт

   113873,2/50=2277,464

   24642/30=821,4

   - итого  закупка, т.

   50*2278=113900

   822*30=24660

   - стоимость  закупки, т.р.

    113900*11,1=1264290

   24660*19=468540

   - фактический  объем остатков сырья на складе, т.

   113900-113873,2+1000=1026,8

   24660-24642+350=368

   - стоимость  остатков сырья на конец периода,  т.р./т.

    11,0973*1026,8=11394,7076

   18,9541*368=6975,1088

   Для того, чтобы рассчитать себестоимость единицы продукции в разрезе прямых материальных затрат необходимо рассчитать затраты с учетом технологического процесса производства :

   - для сырья ( ), тыс. руб./т.

                                                                                         

   - для возвратных отходов ( ), тыс. руб./т.

                                                                                             

   где - цена возможного использования возвратных отходов, тыс. руб./т.;

    - расходный коэффициент по  каждому виду отходов.

   Следующим этапом в расчетах является определение  количества возвратных отходов на выпуск продукции:

                                                                                                             

   где - возвратные отходы i-ого на вида на выпуск в плановом периоде в натуральном выражении, тн..

   Далее определяется стоимость возвратных отходов на выпуск :

                                                                                                          

   где - стоимость возвратных отходов на выпуск продукции в плановом периоде. 

   План  прямых затрат на производство и расходов по переделу.

   Результатом расчёта плана прямых затрат на производство является количественное и стоимостное выражение заданного в производство сырья.

   Таблица 6.1

   Расчет  себестоимости в разрезе прямых материальных затрат. (труба 1).