Разработка общего бюджета промышленного предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 20:20, курсовая работа

Краткое описание

Одной из важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики является разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов). Бюджетирование способствует увеличению рационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. До сих пор бюджетное планирование остается слабым местом управления бизнесом российских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы.

Оглавление

Введение ……………………………………………………………………….…4
Глава 1. Анализ исполнения общего бюджета предприятия…………………..7
1.1 Цели и алгоритм проведения план-факт анализа исполнения общего бюджета предприятия………………….................……………………………….…7
1.2. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета………........11
1.3. Анализ исполнения основных подбюджетов…………………………….....15
1.3.1. Анализ исполнения операционного бюджета………………………….…15
1.3.1.1. Вертикальный факторный анализ…………………………………….…15
1.3.1.2.Горизонтальный межфакторный анализ …………………………….…17
1.3.2. Анализ исполнения инвестиционного бюджета……………………….…24
1.3.3. Анализ исполнения финансового бюджета…………………………….…27
1.4. Формулировка управленческих выводов (этап «синтеза») и выработка приоритетов следующего бюджетного периода………………………………….…32

Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного преприятия (на примере условного трубопрокатного завода)…………….……………….……………….…36
Глава 3.Анализ планируемого финансового состояния предприятия ………70
3.1 Горизонтальный анализ …………………………………………….………70
3.2 Вертикальный анализ… ………………………………………………….…73
3.3 Коэффициентный анализ… ………………………………………………...76
3.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ………………81
Заключение………………………………………………………………………..85
Список литературы…………………………………………

Файлы: 1 файл

курсовая планирование Новосад.doc

— 1.01 Мб (Скачать)

   Расчеты:

   Для Цеха 1:

   - объем  отгрузки, т.р.

    108900 (Т3) * 24 = 2613600

   - доля, %

   2613600 / 3139950=0,832370

   Таблица 9.2 Смета ОХР и КР: распределение пропорционально отгрузке

Подразделение Наименование  статей Показатель
Завод Объем отгрузки, т.р. 3139950,0000
ОХР, т.р. 38812,7732
КР, т.р. 7044,9400
Цех 1 Объем отгрузки, т.р. 2613600,0000
доля, % 83,2370
ОХР, т.р. 32306,5858
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,2967
КР, т.р. 5863,9963
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,0538
Цех 2 Объем отгрузки, т.р. 526350,0000
доля, % 16,7630
ОХР, т.р. 6506,1874
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,3585
КР, т.р. 1180,9437
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,0651

   - ОХР,  т.р

   0,832370*38812,7732=32306,5858

   - ОХР  на единицу продукции, т.р./т.

    32306,5859/ 108900=0,2967

   - КР, т.р.

    0,8324*7044,94=5863,9963

   - КР  на единицу продукции, т.р./т.

    5863,9963/108900=0,0538

   Аналогично  рассчитывается и цех 2. 

   План  полной себестоимости  продукции.

    Цель  – калькуляция затрат на производство  и реализацию продукции.

   Таблица10. Калькуляция полной себестоимости готовой продукции

Наименование  затрат Цех 1 Цех 2 Завод
себестоимость стоимость себестоимость стоимость
Материал 11,9851 1255922,244 22,7449 464222,9049 1720145,1493
Отходы 0,0367 3842,4953 0,1200 2449,2000 6291,6953
Итого задано за вычетом отходов 11,9485 1252079,7491 22,6249 461773,7049 1713853,4540
Расходы по переделу 0,9472 99252,5940 1,8506 37771,5480 137024,1420
Цеховая производственная себестоимость 12,8956 1351332,3431 24,4755 499545,2529 1850877,5960
НЗП на начало периода 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
НЗП на конец периода 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
ОХР 0,2704 28337,3443 0,5132 10475,4289 38812,7732
КР 0,0491 5143,5359 0,0932 1901,4041 7044,9400
Полная  себестоимость 13,2151 1384813,2233 25,0819 511922,0859 1896735,3092
 
 

   План  реализации готовой продукции кассовым методом («по оплате»).

   Целью составления плана реализации «по оплате» является определение реализации «по оплате» в стоимостном выражении для возможного расчёта налога на прибыль кассовым методом . 

   Расчет:

   - отгрузка в счет гашения КЗ:

   4950*24=118800

   825*29=23925

   Таблица 11. План реализации продукции «по оплате»

Наименование  показателя Труба 1 Труба 2 Всего
т. т.р. т. т.р. т.р.
Отгрузка  в счет оплаты в плановом периоде 99000 2376000,0000 16500 478500,0000 2854500,0000
Отгрузка в счет гашение КЗ 4950 118800,0000 825 23925,0000 142725,0000
Поступление финансовых ресурсов в счет погашения  ДЗ, без НДС 4000 15254,2373 1000 7203,3898 22457,6271
Итого реализация "по оплате" 107950 2510054,2373 18325 509628,3898 3019682,6271
 

   План полной себестоимости реализации продукции «по оплате»:

   Формируя  себестоимость «по оплате», выделяются соответствующие оплаченной продукции  комплексные элементы затрат:

   - производственная себестоимость;

   - общехозяйственные расходы;

   - коммерческие расходы.

   Эти три статьи затрат суммарно образуют полную себестоимость оплаченной продукции.

   - Средние производственные затраты  на единицу  (тыс. руб./тн.) рассчитываются следующим образом:

                                                                                           

   где - производственные затраты, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;

    - объем отгруженной, но неоплаченной продукции на начало планового периода, тн..

         Средние общехозяйственные  расходы на единицу  (тыс. руб./тн.) рассчитываются по формуле:

                                                                                         

   где - общехозяйственные расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;

    - ОХР, соответствующие планируемой  к отгрузке продукции, тыс. руб.

         Средние коммерческие расходы на единицу продукции  (тыс. руб./тн.) определяются так:

                                                                                               

   где - коммерческие расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;

    - КР, соответствующие планируемой  к отгрузке продукции, тыс.  руб.

   Чтобы рассчитать значения затрат, которые соответствуют оплаченной продукции необходимо воспользоваться формулами :

                                                                                                   

                                                                                                  

                                                                                                    

   где , , - производственные, общехозяйственные и коммерческие расходы соответственно, соответствующие оплаченной продукции, тыс. руб.;

    - объем оплаченной продукции,  тн..

   Также необходимо рассчитать объем неоплаченной продукции на конец планового периода в натуральном выражении :

                                                                               

   Стоимость затрат неоплаченных на конец периода учитывается по средним их значениям:                                                                            

                                                                                          

                                                                                             

 

   

   Таблица 12.План себестоимости реализации «по оплате»

Наименование  показателя Труба 1 Труба 2
Объем, т. Себестоимость, т.р./т Стоимость, т.р. Объем, т. Себестоимость, т.р./т Стоимость, т.р.
Неоплачено  на начало бюджетного периода цеховых  производственных затрат прошлых периодов 10000 10,0000 100000,0000 2500 8,800 22000,0000
Отгрузка  в бюджетном периоде 108900 13,4096 1460302,1301 18150 21,7649 395032,3235
Расчет  средней величины цеховых производственных затрат в бюджетном периоде 118900 13,1228 1560302,1301 20650 20,1953 417032,3235
Цеховая производственная себестоимость  реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде 107950 13,1228 1416607,3586 18325 20,1953 370078,3210
ОХР, неоплаченные на начало бюджетного периода 10000 0,3000 3000,0000 2500 0,3000 750,0000
ОХР, начисленные за бюджетный период по отгрузке 108900 0,2967 32306,5858 18150 0,3585 6506,1874
Расчет  средней величины ОХР в бюджетном  периоде 118900 0,2969 35306,5858 20650 0,3514 7256,1874
ОХР для расчета себестоимости "по оплате" 107950 0,2969 32055,0541 18325 0,3514 6439,2075
КР, неоплаченные на начало бюджетного периода 10000 0,0450 450,0000 2500 0,0600 150,0000

Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия