Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 20:20, курсовая работа
Одной из важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики является разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов). Бюджетирование способствует увеличению рационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. До сих пор бюджетное планирование остается слабым местом управления бизнесом российских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы.
Введение ……………………………………………………………………….…4
Глава 1. Анализ исполнения общего бюджета предприятия…………………..7
1.1 Цели и алгоритм проведения план-факт анализа исполнения общего бюджета предприятия………………….................……………………………….…7
1.2. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета………........11
1.3. Анализ исполнения основных подбюджетов…………………………….....15
1.3.1. Анализ исполнения операционного бюджета………………………….…15
1.3.1.1. Вертикальный факторный анализ…………………………………….…15
1.3.1.2.Горизонтальный межфакторный анализ …………………………….…17
1.3.2. Анализ исполнения инвестиционного бюджета……………………….…24
1.3.3. Анализ исполнения финансового бюджета…………………………….…27
1.4. Формулировка управленческих выводов (этап «синтеза») и выработка приоритетов следующего бюджетного периода………………………………….…32
Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного преприятия (на примере условного трубопрокатного завода)…………….……………….……………….…36
Глава 3.Анализ планируемого финансового состояния предприятия ………70
3.1 Горизонтальный анализ …………………………………………….………70
3.2 Вертикальный анализ… ………………………………………………….…73
3.3 Коэффициентный анализ… ………………………………………………...76
3.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ………………81
Заключение………………………………………………………………………..85
Список литературы…………………………………………
Расчеты:
Для Цеха 1:
- объем отгрузки, т.р.
108900 (Т3) * 24 = 2613600
- доля, %
2613600 / 3139950=0,832370
Таблица 9.2 Смета ОХР и КР: распределение пропорционально отгрузке
Подразделение | Наименование статей | Показатель |
Завод | Объем отгрузки, т.р. | 3139950,0000 |
ОХР, т.р. | 38812,7732 | |
КР, т.р. | 7044,9400 | |
Цех 1 | Объем отгрузки, т.р. | 2613600,0000 |
доля, % | 83,2370 | |
ОХР, т.р. | 32306,5858 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. | 0,2967 | |
КР, т.р. | 5863,9963 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. | 0,0538 | |
Цех 2 | Объем отгрузки, т.р. | 526350,0000 |
доля, % | 16,7630 | |
ОХР, т.р. | 6506,1874 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. | 0,3585 | |
КР, т.р. | 1180,9437 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. | 0,0651 |
- ОХР, т.р
0,832370*38812,7732=32306,
- ОХР на единицу продукции, т.р./т.
32306,5859/ 108900=0,2967
- КР, т.р.
0,8324*7044,94=5863,9963
- КР на единицу продукции, т.р./т.
5863,9963/108900=0,0538
Аналогично
рассчитывается и цех 2.
План полной себестоимости продукции.
Цель
– калькуляция затрат на
Таблица10. Калькуляция полной себестоимости готовой продукции
Наименование затрат | Цех 1 | Цех 2 | Завод | ||
себестоимость | стоимость | себестоимость | стоимость | ||
Материал | 11,9851 | 1255922,244 | 22,7449 | 464222,9049 | 1720145,1493 |
Отходы | 0,0367 | 3842,4953 | 0,1200 | 2449,2000 | 6291,6953 |
Итого задано за вычетом отходов | 11,9485 | 1252079,7491 | 22,6249 | 461773,7049 | 1713853,4540 |
Расходы по переделу | 0,9472 | 99252,5940 | 1,8506 | 37771,5480 | 137024,1420 |
Цеховая производственная себестоимость | 12,8956 | 1351332,3431 | 24,4755 | 499545,2529 | 1850877,5960 |
НЗП на начало периода | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
НЗП на конец периода | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
ОХР | 0,2704 | 28337,3443 | 0,5132 | 10475,4289 | 38812,7732 |
КР | 0,0491 | 5143,5359 | 0,0932 | 1901,4041 | 7044,9400 |
Полная себестоимость | 13,2151 | 1384813,2233 | 25,0819 | 511922,0859 | 1896735,3092 |
План реализации готовой продукции кассовым методом («по оплате»).
Целью
составления плана реализации «по оплате»
является определение реализации «по
оплате» в стоимостном выражении для возможного
расчёта налога на прибыль кассовым методом
.
Расчет:
- отгрузка в счет гашения КЗ:
4950*24=118800
825*29=23925
Таблица 11. План реализации продукции «по оплате»
Наименование показателя | Труба 1 | Труба 2 | Всего | ||
т. | т.р. | т. | т.р. | т.р. | |
Отгрузка в счет оплаты в плановом периоде | 99000 | 2376000,0000 | 16500 | 478500,0000 | 2854500,0000 |
Отгрузка в счет гашение КЗ | 4950 | 118800,0000 | 825 | 23925,0000 | 142725,0000 |
Поступление финансовых ресурсов в счет погашения ДЗ, без НДС | 4000 | 15254,2373 | 1000 | 7203,3898 | 22457,6271 |
Итого реализация "по оплате" | 107950 | 2510054,2373 | 18325 | 509628,3898 | 3019682,6271 |
План полной себестоимости реализации продукции «по оплате»:
Формируя себестоимость «по оплате», выделяются соответствующие оплаченной продукции комплексные элементы затрат:
-
производственная
- общехозяйственные расходы;
- коммерческие расходы.
Эти три статьи затрат суммарно образуют полную себестоимость оплаченной продукции.
-
Средние производственные
где - производственные затраты, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;
- объем отгруженной, но неоплаченной продукции на начало планового периода, тн..
Средние общехозяйственные расходы на единицу (тыс. руб./тн.) рассчитываются по формуле:
где - общехозяйственные расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;
- ОХР, соответствующие
Средние коммерческие расходы на единицу продукции (тыс. руб./тн.) определяются так:
где - коммерческие расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;
- КР, соответствующие планируемой к отгрузке продукции, тыс. руб.
Чтобы рассчитать значения затрат, которые соответствуют оплаченной продукции необходимо воспользоваться формулами :
где , , - производственные, общехозяйственные и коммерческие расходы соответственно, соответствующие оплаченной продукции, тыс. руб.;
- объем оплаченной продукции, тн..
Также необходимо рассчитать объем неоплаченной продукции на конец планового периода в натуральном выражении :
Стоимость
затрат неоплаченных на конец периода
учитывается по средним их значениям:
Таблица 12.План себестоимости реализации «по оплате»
Наименование показателя | Труба 1 | Труба 2 | ||||
Объем, т. | Себестоимость, т.р./т | Стоимость, т.р. | Объем, т. | Себестоимость, т.р./т | Стоимость, т.р. | |
Неоплачено на начало бюджетного периода цеховых производственных затрат прошлых периодов | 10000 | 10,0000 | 100000,0000 | 2500 | 8,800 | 22000,0000 |
Отгрузка в бюджетном периоде | 108900 | 13,4096 | 1460302,1301 | 18150 | 21,7649 | 395032,3235 |
Расчет средней величины цеховых производственных затрат в бюджетном периоде | 118900 | 13,1228 | 1560302,1301 | 20650 | 20,1953 | 417032,3235 |
Цеховая производственная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде | 107950 | 13,1228 | 1416607,3586 | 18325 | 20,1953 | 370078,3210 |
ОХР, неоплаченные на начало бюджетного периода | 10000 | 0,3000 | 3000,0000 | 2500 | 0,3000 | 750,0000 |
ОХР, начисленные за бюджетный период по отгрузке | 108900 | 0,2967 | 32306,5858 | 18150 | 0,3585 | 6506,1874 |
Расчет средней величины ОХР в бюджетном периоде | 118900 | 0,2969 | 35306,5858 | 20650 | 0,3514 | 7256,1874 |
ОХР для расчета себестоимости "по оплате" | 107950 | 0,2969 | 32055,0541 | 18325 | 0,3514 | 6439,2075 |
КР, неоплаченные на начало бюджетного периода | 10000 | 0,0450 | 450,0000 | 2500 | 0,0600 | 150,0000 |
Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия