Разработка общего бюджета промышленного предприятия

 

   ВЫВОД ПО РАЗДЕЛУ 2 

   Результатом по данному разделу является оценка качества информации, качества доходов, т.е влияние способов и методов  учета на формирование прибыли и других финансовых результатов. Чистая прибыль – это ядро всех финансовых показателей. Насколько она показательна? На качество чистой прибыли могут воздействовать методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции, работ и услуг, характер результатов прочей реализации и внереализационных результатов, налоговые усилия и льготы по налогам и т.д. Величина прибыли от реализации продукции зависит от методов списания безнадежных долгов, от принятой оценки товарно-материальных ценностей, методов начисления износа как основных фондов, так и нематериальных активов.

   Проанализировав ряд факторов в бюджете по балансовому  листу условного трубопрокатного  завода,  увеличение основных средств, изменение расчетов по краткосрочным  обязательствам и др. можно сказать, что данное предприятие работает удовлетворительно, потому что увеличился его актив. Как нам известно оборотные активы – наиболее мобильная часть капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь ввиду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

   Также с помощью полученных данных в дальнейшем мы можем производить расчеты, результаты которых, помогут нам проанализировать состояние предприятия и своевременно принять правильные решения. 
 
 
 

   РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ПЛАНИРУЕМОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

   Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

   Основные  задачи анализа финансового состояния:

• определение качества финансового состояния;
• изучение причин его улучшения или ухудшения за период;
• подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

   Основными методами анализа финансового состояния  являются горизонтальный анализ, вертикальный, коэффициентный и др.

   В начале мы рассмотрим горизонтальный анализ, в ходе которого определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

   3.1 Горизонтальный анализ

 

   По  таблице мы видим, что, к концу года

   -  за отчетный период величина основных средств в составе внеоборотных активов увеличилась на  9,45 %;

   - в составе оборотных активов  наибольшее увеличение приходится на денежные средства – 1160,61%;

   - дебиторская задолженность –  519,76%;

   - запасы – 4,62%.

   Все это в конечном итоге отражается на финансовом положении организации, которая имеет на конец года свободные  денежные средства в размере  630305 руб. и в любое время по своему усмотрению может пустить их в оборот, либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции, чтобы получить новые доходы на вложенные средства.  
 

   3.2 Вертикальный анализ

   Проведем  вертикальный анализ, целью которого является вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.

   3.2 Вертикальный анализ

 

   Данные  таблицы показывают, что общий  оборот хозяйственных средств, то есть активов, против начала года увеличился, что является первым положительным  сигналом благополучия финансового  положения предприятия.

   К концу года внеоборотные активы в  общей стоимости активов стали занимать всего 12,78 %, а оборотные соответственно 87,22 %, это говорит о том, что большая часть финансовых ресурсов вложена в оборотные активы. Проанализировав пассив баланса мы видим, что:

• немалую долю занимает нераспределенная прибыль отчетного года – 65,7%;
• выполнение краткосрочных обязательств привело к уменьшению кредиторской задолженности с 53,57% до 11,63%.

 
 
 

   3.3. Коэффициентный анализ

   Коэффициентный  анализ сводится к изучению уровней  и динамики относительных показателей  финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базовыми величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Итак:

   1. Коэффициент абсолютной  ликвидности характеризует какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время, рассчитывается как частное от деления денежных средств на краткосрочные обязательства. В западной практике этот коэффициент рассчитывается редко, а в России его оптимальный уровень считается равным 0,2-0,25.

   1.1 Коэф. аб.ликв.н.п.= ДС+КФВ/КО=50000/299035=0,1672

   1.2. Коэф. аб.ликв.н.п.= ДС+КФВ/КО=630305/156785=4,0202

   2. Коэффициент срочной  ликвидности частный показатель коэффициента текущей ликвидности; он раскрывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. По международным стандартам уровень коэффициента должен быть выше 1, в России его оптимальное значение определено как 0,7-0,8.

   2.1 К ср.лик.н.п.=ДС+КФВ+ДЗ/КО=(50000+35000)/299035=0,2842

   2.2 К ср.лик.к.п.= (630305 + 216916) / 156785 = 5,4037

   3. Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежные возможности предприятия в условиях своевременных расчетов с дебиторами, рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. По общепринятым стандартам считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от 1 до 2-3. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по крайней мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более, чем в три раза может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

   3.1 К тек.лик.н.п.=ОбА/КО=400748/299035=1,3401

   3.2 К тек.лик.к.п.= 1176268 / 156785= 7,5024

   4. Чистый оборотный капитал рассчитывается как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что компания не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Недостаток чистого оборотного капитала может привести предприятие к банкротству, поскольку свидетельствует о его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью в нем свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов.

   ЧОКн.п.=Об. А-КО=400748-299035=101713

   ЧОКк.п.= 1176268 – 156785 = 1019483

   5. Коэффициент оборачиваемости активов отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса - характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

   К об. ак.=Объем продаж / А=3019682,6271 / ((558248+1348644)/2)=3,1671

   6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности и показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно также рассчитать в днях. Для этого необходимо количество дней в году разделить на рассмотренные показатели. Это покажет, сколько в среднем дней требуется для оплаты соответственно кредиторской задолженности.

   К об.КЗ.= Объем продаж / КЗ=3019682,6271/((299035+156785)/2) = 10,8657

7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. Коэффициент рассчитывается посредством деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности. Чтобы сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим компаниям, можно сравнить данный показатель с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности.