Разработка годового плана экономического развития предприятия

 

     Среднемесячная  заработная плата производственных рабочих равна отношению  годового фонда заработной платы производственных рабочих к произведению численности производственных рабочих и количества месяцев в году.

     Сзп.= ГФОТ/12/численность персонала                                             ( 2.7)

     Сзп.б.г= 1496,6/12/6=17303 руб.

     Сзп.п.г=1254,5/12/6=17424 руб.

     В итоге весь годовой фонд заработной платы производственных рабочих  составил в плановом году 1245,8 тыс.руб. В итоге среднемесячная заработная плата производственных рабочих увеличилась с 17303 до 17424 руб. 
 

     2.6 Планирование себестоимости,  прибыли и рентабельности 
 
 

     Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную  деятельность производственного объединения, предприятия. Себестоимость продукции - это затраты предприятия в  денежном выражении на ее производство и сбыт. В себестоимости как  в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны  деятельности предприятия: степень  технологического оснащения производства и освоения технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования  производственных мощностей; экономичность  использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную  деятельность.

     Основной  целью планирования себестоимости  продукции является выявление и  использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений - увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий.

     Планирование  прибыли проводится раздельно по всем видам деятельности организации (предприятия). Раздельное планирование обусловлено различиями в методологии  исчисления и налогообложения прибыли  от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли, и моделируются финансовые результаты от принятия различных управленческих решений.

     Метод определения себестоимости единицы  продукции по статьям затрат называется калькуляцией. Во внутрифирменном планировании применяются три метода калькуляции  или расчета себестоимости:

     1) нормативный — на основе действующих  в данный период времени прогрессивных  нормативов и норм расхода  экономических ресурсов на единицу  продукции и других рыночных  показателей;

     2) плановый — на основании разработанных  на определенный период (год, квартал,  месяц) плановых показателей прямых  затрат и комплексных смет  расходов;

     3) отчетный — на основе фактических  (бухгалтерских) затрат на производство  продукции в отчетный период.

     При планировании себестоимости товарной продукции и прибыли от реализации товарной продукции мы будем использовать метод прямого счета.

     Расчёт  определения себестоимости единицы продукции представлен в таблице 2.12. 
 

Таблица 2.12 – Расчет плановой себестоимости единицы продукции на 2012г

 

     Затем рассчитаем прибыль на единицу продукции как разность между ценой и себестоимостью. Найдём рентабельность продукции как отношение прибыли к себестоимости. Рассчитаем оптовую цену предприятия как сумму себестоимости и прибыли.

     Итоговые  данные расчёта оптовой цены продукции в плановом году, занесем в таблицу 2.13.

  Таблица 2.13 - Расчёт оптовой цены единицы продукции на 2012 год

 

     Из  расчетов в данной таблице можно сделать вывод, что планируемая прибыль предприятия по каждому виду продукции увеличилась, соответственно повысился уровень рентабельности продукции, что является хорошим показателем. На увеличение рентабельности также повлияло снижение себестоимости по каждому виду продукции. Рассчитав плановые показатели себестоимости и цены единицы продукции, планируемой к выпуску в 2012 г., мы можем приступить к расчету прибыли от реализации этой продукции.

     Расчет  прибыли от реализации продукции представлен в таблице 2.14.

Продолжение таблицы 2.14

 

     Из таблицы 2.14 видно, что прибыль от реализации товарной продукции в отчетном году составила 1160,5 тыс. руб., в планируемом году – 1946,66 тыс. руб.

      Расчет  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов  в бюджет, а также распределение  этой прибыли по направлениям ее использования  приведены в таблице 2.15. 
 
 

Таблица 2.15 – План формирования и распределения прибыли от реализации

                         продукции на 2012 год

 

     В планируемом 2012 году прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит 1557,33 тыс. руб. Данную сумму можно распределить по фондам в следующем процентном соотношении:

     - фонд накопления (40%) –  622,93 тыс. руб.;

     - фонд потребления (50%) –778,67 тыс. руб.;

     - резервный фонд (10%) –155,73 тыс. руб. 
 

     2.7 Планирование социального  развития коллектива 
 
 

     Планирование  социального развития коллектива предприятия  выступает как метод управления социальными процессами в жизни  коллектива. Основной задачей плана социального развития коллектива является разработка и осуществление системы мероприятий, обеспечивающей гармоничные и всесторонние повышения качества жизни персонала предприятия в быту и качества условий трудовой деятельности.