Отчет по производственной практике в ООО «Респект - алео»

     Коэффициент текущей ликвидности – отношение ликвидных активов к текущим обязательствам.

       Важным  при оценке кредитоспособности имеют  показатели, характеризующие источники  средств кредитополучателя. К ним  относятся коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой независимости, финансовой устойчивости, платежеспособности и привлечения.

       Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – отношение собственного оборотного капитала к оборотным активам.

       Коэффициент финансовой независимости – отношение собственного капитала ко всем пассивам.

       Коэффициент финансовой устойчивости – отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств ко всем пассивам. Он характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности.

       Коэффициент платежеспособности – отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

       Коэффициент привлечения – отношение общей суммы краткосрочной и долгосрочной задолженности предприятия банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов.

       Рассчитаем  показатели кредитоспособности предприятия. Для исходной базы использовались показатели баланса, по которым имелись остатки ( табл. №1).

       Таблица 1

       Баланс  предприятия 

 

       Рассчитанные  на основании вышеприведенных данных показатели кредитоспособности приведены  ниже.

       Таблица 2 

       Показатели  кредитоспособности предприятия 

 

       Из  таблицы 2 видно, что показатели кредитоспособности не превышают нормативный уровень, т.е. коэффициент текущей ликвидности – его нормативный уровень составляет от 1 до 2, иногда до 3. В нашем случаи, коэффициент текущей ликвидности составляет 1,6, это свидетельствует о рациональном использовании капитала. Коэффициент абсолютной ликвидности определяет допустимый объем наличных денежных средств. Обеспеченность собственными оборотными средствами, свидетельствует о том, чем выше степень предпринимательского риска, тем больше должна быть доля собственного капитала в общем объеме источников финансирования. Коэффициент финансовой независимости и финансовой устойчивости, говорит о том, что, чем выше данный коэффициент, тем рискованней ситуация, так как появляется опасность дефицита денежных средств. 

         Кредитный договор – юридический  документ, регламентирующий взаимоотношения между банком (кредитором) и кредитополучателем по выдаче и погашению кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

       Банк  заключает с ООО «Респект - алео»  договор поручительства и кредитный  договор на выдачу кредита (овердрафтное кредитование ) в безналичной форме, на указанные в нем цели (Приложение №6). Происходит оплата кредита, платежные документы с соответствующими графику погашения кредита суммами подшиваются в папку к выписке банка со счета (Приложение №6).

       Овердрафтное  кредитование – способ краткосрочного кредитование, при котором денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта.

       Овердрафт – дебетовое сольдо по текущему (расчетному) счету или карт –  счету, возникающее в течение  банковского дня в результате проведения юридическим или физическим лицом операций на сумму, превышающую остаток денежных средств на его счете.

       Овердрафтное  кредитование проводится в пределах общего срока, в течении которого устанавливается и действует  разрешенный лимит овердрафта и срока предоставления транша (часть крупных кредитов) – с момента начала использования разрешенного лимита овердрафта до момента полного погашения задолженности по кредиту. Дебетовое сальдо по счету кредитополучателя закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете на соответствующем счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя.  
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Документарное оформление поступления  производственных запасов

 

       Материальные  ценности поступают от поставщиков, в порядке децентрализованных закупок, от собственного производства, безвозмездное получение, в счет вклада в уставный капитал (фонд).

       Документы по поступлению, а затем по расходованию материальных ресурсов играет наиважнейшую роль для целей контроля за движением, сохранностью и экономным расходованием средств.

       Предприятие покупатель заключает договоры поставок (Приложение №7) с предприятиями поставщиками. В договорах предусматриваются все обязательности и права обеих сторон, объем, ассортимент, сроки поставок, меры ответственности за нарушения условий договора.

       Отгруженные материалы, поставщик высылает покупателю расчетные и другие сопроводительные документы – платежное требование (Приложение №8), тварно – транспортные накладные (ТТН) (Приложение №9), сертификат (Приложение № 10), удостоверение качества (Приложение № 11), счет – фактура (Приложение № 12) и др.

       При отгрузке и перевозке товаров  авто транспортом основными документами  являются: ТТТ (ТТН-1) которую выписывает в 4-х экземплярах:

       1экз. – остается у грузополучателя и служит основанием для списания материальных ценностей для оприходования груза;

       2экз.  – остается у грузоотправителя  и служит основанием для списания  материальных ценностей;

       3 – 4 экз. – заверенные подписями  и печатями грузоотправителя, сдают  перевозчику.

       3экз.  – служит основанием для расчета  за транспорт, и перевозчик  его отправит плательщику –  заказчику авто;

       4экз.  – прилагается к путевому листу  для учета работы транспорта  и начисления заработной платы  водителю.

       Используется  и другая форма накладной – ТН (ТН-2) (Приложение № 13), которой оформляется приемка  и отпуск груза, и заполняется в 2-х экземплярах:

       1экз.  – с подписью и печатью отправителя  и получателя груза остается  у грузополучателя;

       2экз.  – остается у грузоотправителя.

       При получении материалов непосредственно со склада поставщика экспедитор должен иметь доверенность, которая выписывается в одном экземпляре (М-2; М-2а) и действует не менее 15 (пятнадцати) календарных дней со дня выписки.

       В соответствии с постановлением Совета Министров РБ от 15 октября 2001 г. № 1493 “О государственной регулировании бухгалтерского учета и отчетности в РБ” (Национальный реестр правовых актов РБ, 2001 г., № 99, 5/9193) Министерство финансов РБ ПОСТОНАВЛЯЕТ:

1. Утвердить бланк счет – фактуры по налогу на добавленную стоимость (НДС) формы СФ-1 согласно приложению и ввести его в обращение с 1 сентября 2003 г.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения счет – фактуры по налогу на добавленную стоимость (НДС) формы СФ-1 (Приложение №14).

       Счет  – фактуры по НДС формы СФ-1(Приложение №15) на ООО «Респект - алео» является первичным учетным документом, подтверждающим выполнение работ (оказание услуг), и относится к бланкам строгой отчетности. Счет – фактура выписывается и предъявляется продавцом (подрядчиком) работ (услуг) – плательщиком НДС, зарегистрированным в качестве налогоплательщика в налоговых органах РБ (продавец), их покупателю (заказчику) (далее - покупатель) одновременно с другими документами, которыми оформляются выполненные работы или оказанные услуги (при наличии этих документов). На основании счет – фактуры покупателем осуществляется принятие к вычету сумм НДС по приобретенным на территории РБ работам (услугам) в соответствии с требованиями Закона РБ  от 19 декабря 1991 года «О НДС».

       Для выписки счет – фактуры с применением персональных ЭВМ используются бланки строгой отчетности с указанными на них при изготовлении серий  и номеров счета – фактуры. Все остальные реквизиты распечатываются с помощью ЭВМ при условии их соответствия реквизитам типового бланка.

       Продавец  обязан выдать покупателю счет – фактуру  в момент завершения выполнения работ, если иное не предусмотрено договором.

       При реализации товаров, сопровождающейся отдельным выполнением работ (оказание услуг) также выдается счет – фактура, если стоимость этих работ (услуг) не включается в стоимость товаров.

       В том случае, если стоимость работ (услуг) отражается в ТТН формы  ТТН-1 или ТН на отпуск и оприходование товарно – материальных ценностей формы ТН-2, то счет – фактура продавцом не выписывается, а вычет НДС производится на основании указанных накладных.

       Стоимостные показатели счет – фактуры заполняются  в белорусских рублях. Если стоимость  выполненных работ (оказанных услуг) выражена в иностранной валюте, то показатели счета – фактуры могут  быть заполнены в иностранной валюте. Если стоимость работ (услуг) подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, то показатели счета – фактуры могут быть заполнены в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

       Счет  – фактура и реестр документов подписываются руководителем и  главным бухгалтером организации  – продавца либо иным лицом (лицами), уполномоченными на то приказом (распорядительными документом) организации или доверенностью от имени организации. Счет – фактура и реестр документов заверяются печатью либо штампом продавца.