Функция планирования и ее реализация (на примере ОАО «Оршанский молочный комбинат»)

(Приложение 3)

         Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. По данным постановления Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. № 81/128/65 для ОАО «Оршанский молочный комбинат» данный коэффициент должен быть больше или равен 1,5. Однако, как видно из таблицы, данный финансовый показатель деятельности комбината не достигает необходимого уровня, а соответственно, предприятие имеет проблемы с обеспеченностью оборотными средствами на протяжении всего исследуемого периода.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, в свою очередь, показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств. Для комбината данный коэффициент должен быть больше или равен 0,2. Как видно из данных приведенных в таблице значение данного коэффициента на предприятии за последние три года не достигало необходимого уровня. Следовательно, предприятие постоянно испытывает нехватку собственных оборотных средств.

Третий коэффициент показывает долю финансовых обязательств предприятия в активе. Чем меньше доля обязательств в сумме актива, тем более устойчивым с финансовой точки зрения является предприятие. На комбинате за исследуемый период по данным бизнес-плана, данный показатель превышает установленной границы, что говорит о слабой финансовой устойчивости предприятия.

2.3 Проблемы планирования на предприятии

Производственный план

Производственная программа ОАО «Оршанский молочный комбинат» по выпуску продукции на 2010 г. прогнозируется на основе данных о потребительском спросе на выпускаемую продукцию и производственных мощностях предприятия.

Наибольший удельный вес в общем производстве и реализации продукции занимают цельномолочная продукция, масло животное, казеин, СОМ. В 2010 г. производственные мощности по производству казеина и масла будут загружены на 100 %, загрузка мощностей по производству цельномолочной продукции в 2009 г. Ожидается на уровне 70 %. Производство сыров жирных запланировано в 2010 г. 660 т. При этом доля реализации сыров в общем объеме реализации в стоимостном выражении составит 9%.

Общий объем производства продукции (работ, услуг) комбината в сопоставимых ценах увеличится в 2010 г. на 13 % по сравнению с 2009 г. При этом выручка от реализации продукции в целом по предприятию составит 131 млрд. руб., что больше показателя 2009 года на 26,2.

Потребность ОАО «Оршанский молочный комбинат» в молоке в 2010 г. увеличится по отношению к 2009 г. на 5 %.

Для стабильной работы комбината после модернизации требуется ежедневно и значительно увеличить переработку молока в сутки. Это позволит снизить издержки производства на 2 процента в общей себестоимости продукции.

При расчете прироста расходов было учтено увеличение амортизационных отчислений в связи с приобретением нового оборудования, а также расходов по заработной плате персонала (с налогами и отчислениями) в связи с планированием увеличения в Республике Беларусь доходов населения на 1 работающего, а также увеличение стоимости ТЭР в соответствии с доведенными темпами роста тарифов на топливно-энергетические ресурсы.

Отметим, что резкое изменение тарифов на энергоресурсы привело к некоторому изменению структуры себестоимости производимой продукции в сторону увеличения доли расходов на ТЭР в общем объёме затрат.

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Прогноз прибылей убытков по предприятию был получен на основании информации о планируемых объемах производства с учетом снижения себестоимости производства при осуществлении на предприятии технического перевооружения.

В целом за 2010 г. прибыль от реализации продукции составит 2303 млн. руб. Выход на безубыточный уровень производства и реализации будет достигнут за счет внедрения мероприятий по сокращению затрат на производства и реализацию, пересмотра ассортиментной политики и стабилизации ситуации на внешнем рынке.

Проведение расчётов осуществлено с учетом необходимости выполнения 3 условий развития предприятия:

1)     повышения среднемесячной заработной платы работников до 500 долл. США к концу 2010 года;

2)     повышения тарифов на ТЭР и снижения закупочных цен;

3)     обеспечение платёжеспособности предприятия.

На протяжении последних трех лет (2007-2009 гг.) в ОАО «Оршанский молочный комбинат» полностью отсутствовали собственные оборотные средства. Для обеспечения своей производственно-хозяйственной деятельности предприятие вынуждено постоянно привлекать заемные средства в виде краткосрочных кредитов банков. На 1 января 2010 г. задолженность предприятия по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам составила 44,3 млрд. руб. Сумма уплачиваемых процентов при этом составляет 1,9 млрд. руб. в год, что значительно увеличивает себестоимость продукции.

В целом же анализ движения денежных средств по ОАО «Оршанский молочный комбинат» свидетельствует о том, что в течение всего рассматриваемого периода времени предприятие будет в состоянии осуществлять все необходимые платежи.

Показатели эффективности деятельности предприятия

Эффективность планируемой на 2010 год работы ОАО «Оршанский молочный завод» характеризуется следующими показателями:

Объем производства продукции комбината в сопоставимых ценах увеличится в 2010 г. (по отношению к 2009 г.) на 13 %.

Объем реализации продукции всего по предприятию в 2010 г. прогнозируется на 25,2 % больше по сравнению с объемом реализации в 2009 г., выручка от реализации (без НДС и налогов) в 2010 г. составит 127,4 млрд. руб. Рентабельность реализованной продукции составит при этом 1,8 %.

Прибыль от реализации продукции в 2010 г. составит 2303 млн. руб. против убытка в размере 23 548 млн. руб. в 2009 г. Выход на безубыточный уровень - за счет внедрения мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию, внедрения энергосберегающего оборудования и стабилизации ситуации на внешнем рынке.

Увеличение объема экспорта продукции планируется в 2010 г. на 25 % по сравнению с уровнем 2010 г., что составит 25,8 млн. долл. США. Бизнес-планом предусмотрено увеличение ежемесячной средней заработной платы работников предприятия к концу 2010 г. до 500 долл. США.

Ещё одной проблемой для предприятия является высокий уровень издержек на закупку сырья и материалов, а также недостаточная работа на рынке с поставщиками.

Итак, исходя из рассмотренного материала о деятельности ОАО «Оршанский молочный комбинат» можно выявить следующие проблемы планирования на предприятии:

- значительные разрывы между прогнозными значениями показателей и теми, на которые может претендовать предприятие;

- неточность прогнозов;

- проблемы выполнения планов;

- недостаточно учтены все внутренние и внешние факторы, проведен анализ внутренней и внешней среды;

- не всегда принимаются обоснованные плановые решения;

- основное внимание уделяется краткосрочному планированию, и незначительное внимание уделяется долгосрочному и среднесрочному планированию;

- отсутствие корректировки и уточнения миссии и цели организации с течением времени;

- недостаточный контроль исполнения планов.

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ОАО « ОРШАНСКИЙ МОЛОЧНЫЙ КОМБИНАТ»

Исходя из выявленных проблем планирования на предприятии, я предлагаю комплекс мероприятий по их разрешению:

- чтобы устранить разрывы между прогнозными значениями показателей и теми, на которые может претендовать предприятие, необходимо разрабатывать новые стратегии "продукт-рынок", исследовать новые возможности развития производств, изучать варианты расширения производства и снижения издержек;

- деятельность предприятия опирается на выявление и прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры, отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке;

- оценка результатов прошлой деятельности и текущих итогов выявит проблемы и даст информацию для прогнозирования будущего развития комбината;

- максимальное изучение всех внутренних и внешних факторов, обеспечивающих оптимальные условия для развития предприятия;

- конкретная цель или миссия организации ясна обычно с самого начала, однако с течением времени по мере роста организации, программа может потерять свою четкость, поэтому более глубокий анализ внутренней среды позволит лучше уяснить цели организации, более верно и точно сформулировать и скорректировать миссию, т.е. определить смысл и направления деятельности комбината;

- Более глубокий анализ внешней среды направленный на выяснения ответа на вопросы: на что может рассчитывать предприятие, если оно успешно поведет работу, какие осложнения могут его ждать, если оно не сумеет вовремя отвратить негативные выпады, которые может преподнести ему окружение;

- разработка системы мероприятий, определение эффективных методов и способов, которые обеспечат выполнение плана деятельности организации;

- осуществление внутренней перестройки планирования на основе расширения прав и усиления ответственности филиалов, цехов и отделов предприятий за обеспечение и повышение стабильности их работы.

В ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности были выявлены проблемы, но одной из наиболее главных проблем является изношенность средств производства, т. е. предприятию необходима модернизация технологического оборудования для дальнейшего его финан­сового оздоровления и обеспечения перспективного развития. Решение этой проблемы будет осуществляться путем достижения прибыльности его производственно-хозяйственной деятельности на основе модернизации и технического перевооружения комбината. Оснащение предприятия новым производственным оборудованием будет направлено, прежде всего, на внедрение технологий более глубокой и качественной переработки молочного сырья. Модернизация и техническое перевооружение предприятия позволит увеличить объемы производства, расширить ассортимент и повысить качество выпускаемой продукции.

Также необходимо отметить, что для дальнейшего расширения внутреннего рынка и увеличения конкурентоспособности готовой продукции необходимо проводить техническое перевооружение мощностей по производству цельномолочной продукции.

Таблица 3.1 Амортизация основных фондов ОАО «Оршанский молочный комбинат»