Бизнес – план предприятия

      В 2008 году предприятие реализовало продукции на сумму 18360,5 тыс. руб. в ассортименте заданном по плану – молоко реализовано на сумму 1800,4 тыс. руб. удельный вес которого от общей суммы реализации составляет 9,8 % (1800,4 : 18360,5) таким же путем определяем другой продукции – масло сливочное реализовано на сумму 1040,8 тыс. руб. удельный вес в общей сумме реализации 5,7 %.

      Творог  – удельный вес в общей сумме  реализации составляет 11,9 % (2200,7:18360,5).

      Сметана – удельный вес 16,9 %.

      Сыр Адыгейский – 10,3 %.

      Иммунолак – 6,4 %.

      Кефир – 14,4 %.

      Бифилюкс – 8,7 %.

      Снежок  – 7,6 %.

      Ряженка – 8,3 %.

      По  этим данным видно, что по ассортименту больше удельный вес занимает выработка  и реализация сметаны, кефира, творога, сыр Адыгейский, эта продукция  больше используется спросом у покупателей. В 2009 году выпуск и реализация вырабатываемой продукции увеличился за счет повышения спроса покупателей. Так при общей сумме реализации продукции было реализовано – 27820,4 тыс. руб. при удельном весе в ассортименте молоко составляет удельный вес 12,0 % при реализации 3620,4 тыс. руб. масло сливочное реализовано на сумму 2280,7 удельный вес которого составляет 9,6 %, творог – удельный вес 12,6 %, сметана – 17,8 %, сыр Адыгейский – 9,7 %, иммунолак – 5,0 %, кефир – 10,6 %, бифилюкс – 8,2 %, снежок – 5,8 %, ряженка – 7,6 %.

      Из  данных таблицы по реализации продукции  большую часть реализовано продукции  по ассортименту – сметана – 17,7 %, творог – 12,6 %, кефир – 10,6 % из данных видно, что из-за простоев по вине поставщика было недопоставлено заквасок по производству кисло-молочной продукции сократился ее выпуск, например – кефир удельный вес против прошлого года сократился на 2,8 %, что также повлияло и на ассортимент по другой выпускаемой продукции.

      При составлении планового задания  по ассортименту выпускаемой продукции  удельный вес в сравнении с  фактической реализацией не выполнен, рассмотрим данные в приложенной  таблице. Плановое задание по реализации продукции – 23000 тыс. руб. в целом по предприятию план перевыполнен на 29,9 %, выполнение плана составило за счет перевыполнения других видов реализованной продукции, в плановом задании удельный вес молока от планового выполнения-задания составил 10,9 %, масло сливочное – 5,7 %, творог – 14,3 %, сметана – 18,3 %, сыр Адыгейский – 9,1 %, иммунолак – 5,6 %, кефир – 11,3 %, бифилюкс – 9,1 %, снежок – 6,7 %, ряженка – 9,1 % не выполнен план по ассортименту реализованной продукции ряженка на 1,5%, молоко на 1,9 %, снежок, бифилюкс, кефир, сметана, – все это может привести к нарушению производственного цикла.

      Если  мы возьмем данные, для сравнения 2009 года к 2008 году – перевыполнение будет по всем показателям не по ассортименту, а за счет выполнения и перевыполнения других показателей. Структурные сдвиги в производстве продукции оказывают существенное влияние на ряд экономических показателей работы предприятия использование рабочей силы, фонда заработной платы, себестоимость продукции, рентабельность предприятия. В процессе невыполнения плана по ассортименту необходимо установить причины – где могут быть такие причины – недостатки в снабжении материалами, комплектующими изделиями, организационные неполадки в работе предприятия. 

      2.2 Специализация и концентрация производства продукции  
на предприятии 
 

      Предприятие ООО «ГМЗ» производит закуп и  переработку молока. Закуп молока производится от хозяйств Спасского района, Кировского, Уссурийского и частного сектора. Молоко поставляется на молокозавод согласно заключенных договоров, где оговорены сроки поставки, количество, и цена в связи с тем, что в данное время – зима, весна, количество поставляемого молока небольшое количество – в день принимается 4-5 тонн сырого молока. От поставщиков Сибири, Алтая поступает сухое молоко, но цены на отпускаемую продукцию велики, что приводит к удорожанию продукции, поэтому совет учредителей решил создать свою продуктивную базу- приобретение продуктивного скота.

      Продукция, вырабатываемая на предприятии, пользуется большим спросом и реализуется  не только в пределах города и района, но и в городах Приморского  края Владивосток, Уссурийск, Находка, Лесозаводск, Дальнереченск, и охватывает г. Хабаровск.

      Рынок – это место, где происходит купля-продажа  товаров по свободно складывающимся ценам. Рынок – это форма организации  экономически взаимосвязей между рыночными  субъектами по поводу обмена товаров  и услуг путем купли-продажи. В  процессе регулирования общественного  воспроизводства рынок выполняет  функцию информационную, т.е. распространяет информацию различную необходимую  человеку о наличии вырабатываемой продукции на предприятии.

      На  рынке происходит обмен мнениями между посредниками, где происходит процесс стимулирования эффективного хозяйствования, рационального использования  органических ресурсов человеком и  обществом. Рыночная система характеризуется  господствам частной собственности, общественным разделением труда, широким  развитием обменных отношений, осуществляемых с помощью денег. Свобода выбора рынка предприятием и личный интерес  формирует отношения состязательности, конкуренция, между участниками  рынка. Эти отношения реализуется  через систему рыночных цен, которая  отражает предпочтения потребителей и  заставляет их приспосабливаться.

      Рыночный  спрос – это показатель, который  может измениться под влиянием многих факторов. К фактору спроса рынка  можно отнести денежные доходы покупателей  – если денежные доходы покупателей  возросли, по каким то причинам, то количество покупаемой продукции возрастет, хотя цены на эти товары не изменились, а если доходы покупателей снизились, то при этих ценах количество товаров снизится. На рынке цены могут возрасти и от недостатка товаров, поэтому отделу маркетинга нудно строго следит за положением дел на рынке.

      Спрос на рынке периодически меняется и  зависит он от покупателя и поставщика продукции. Современный рынок представляет собой сложную многоотраслевую  структуру и оказывает влияние  на все отрасли, которые вырабатывают продукцию.

      Оценка  результатов хозяйственной деятельности промышленного предприятия в  том числе ООО «ГМЗ», а также  их экономическое стимулирование производится прежде всего исходя из выполнения плана поставов продукции по ассортименту и в сроки, предусмотренные заключенными договорами с потребителями. Заключаются договора на поставку продукции.

      На  этой стадии формируются портфель заказов, т.е. выявляются покупатели продукции, под эти договора заключаются  заказы на поставку молока – сырого, сухого, всевозможные добавки и концентраты, тара и упаковочные материалы. В  объем реализованной продукции  включается стоимость готовых изделий. Реализованной считается только оплаченная продукция заказчиком-потребителем, деньги которой поступили на расчетный  счет предприятия.

      Объем реализованной продукции определяется в плане в действующих ценах  – оптовых предприятия с учетом доплат и скидок. Согласно отчетных данных предприятия ООО « ГМЗ» можно рассмотреть на примере  таблицы 2.2.  
 

Таблица 2.2 - Общая оценка динамики показателей производства и реализации продукции 1-й и 4-й квартал за 2009 год

      Оценка  выполнения плана и показателей  по реализации продукции производится на предприятии ежеквартально, так  например план 4-квартала 6500 тыс. руб. фактически реализовано на сумму 7519,3 тыс. руб. Процент  выполнения реализации продукции составляет 115,7 % т.е. плановое задание перевыполнено на 15,7 тыс. руб. Отклонение к 1-му кварталу составляет 112 % (7519,3:5800,1). Выпуск товарной продукции включает стоимость готовых изделий, полуфабрикатов. Товарная продукция на предприятии планируется в оптовых ценах предприятия, действующих на момент составления плана. Так в нашем примере объем товарной продукции в 1-м квартале составляет 5580,4 тыс. руб., а фактическое выполнение составляет в четвертом квартале 6730,4 тыс. руб. отклонение 103,9% -это объясняется тем, что в четвертом квартале фактический выпуск больше и план четвертого квартала выполнен на 116,0 % при плане 5800 тыс. руб.

      Объем валовой продукции характеризует  объем производства законченных и незаконченного производства, предназначенных для реализации. В состав валовой продукции входит вся товарная продукция плюс незавершенное производство, которое практически бывает каждый квартал во всяком объеме. Так в нашем примере объем валовой продукции фактическое выполнение в первом квартале составляет 6200,5 тыс. руб., а при фактическом выполнении в четвертом квартале 7140,6 тыс. руб. отклонение составляет 96,8 %, т.е. в первом квартале продукции было реализовано меньше на 3,2 %, а план четвертого квартала 6000,0 тыс. руб. выполнение составляет 7140,5 т.е. на 119 %.

      На  общую оценку выработки продукции  оказывает рост величины незавершенного производства. Незавершенное производство – это продукция, производство, которой  находится в различных стадиях  производства, и учитывается в  ценах предприятия. Оценка продукции  – это товарная продукция в  плане предприятия оценивается  в действующих сопоставимых ценах  оптовых предприятия. Оценивают  продукцию в оптовых ценах  предприятия с учетом доплат, скидок в соответствии с принятым порядком расчетов. Объем продукции в разной оценке рассмотрим в таблице 2.3. 

Таблица 2.3 - Показатели объема реализации продукции в разной оценке за 2009 год.

      Объем реализованной продукции оценивают  как в ценах, фактических действующих  в отчетном периоде, так и оптовых  ценах, принятых в плане. В объем  реализованной продукции входит продукция, отгруженная в отчетном периоде. Она включает товарную продукцию данного периода и разность готовой продукции на складе, предприятия на начало и конец отчетного периода, так в нашем примере в 1-ом квартале было отгружено продукции 5800,1 тыс. руб., а в четверном квартале при плане 6500 тыс. руб. было отгружено 7519,3 тыс. руб. т.е. на 1719,2 тыс. руб. больше, это говорит о том, что в четвертом квартале было больше реализовано продукции против первого квартала и планового задания четвертого квартала, произошел рост вырабатываемой продукции.

      В нашей таблице объем планок отгруженной  продукции в первом квартале составляет 5580,4 тыс. руб. здесь объем реализации продукции не превышает объем  реализации продукции в действующих  ценах предприятия, но это не является правилом, все зависит от разности остатков продукции на начало и конец  периода, тоже происходит и в четвертом  квартале 6730,4 тыс. руб. и 7519_,3 тыс. руб. 

Таблица 2.4 – Динамика производства (реализации) продукции, работ, услуг по предприятию ООО «ГМЗ» за 2008-2009 года по квартально