Бизнес – план предприятия

      Для управления предприятием при изготовлении нового вида продукции наиболее эффективна линейно функциональная система  управления (рисунок 4.1). Показатель эффективности планируемой организационной структуры достаточно высок, в 2009 году он составил при изготовлении данного вида продукции в количестве 4 человек.

Рисунок 3.1. Линейно-функциональная структура по изготовлению продукции на предприятии ООО «ГМЗ»

      Затраты на управление производством продукции  на одного работника составляют 68400 тыс. руб., удельный вес численности  управленческих работников в общей  численности работников, занятых  на выпуске нового вида продукции  составляет (1:3) получается 0,2. Фондовооруженность равна 1672100 + 997476 деленная на 3 человека 889,8 тыс. руб., а фондоотдача равна 1399860 деленная на 2669576 получаем 5,24.

      Риск  потери балансовой прибыли (не достижения плановой рентабельности продукции  в размере) в результате неустойчивой цены на продукцию рассчитан статистическим методом. Риск уровень проекта составляет +25,0 пункта (средневзвешенная рентабельность 19,3 %, дисперсия – 24,69 %, стандартное  отклонение – 0,5 %). Среднеотраслевая величина рентабельности в 2009 году составила 18,6 %. По оптимистическому прогнозу можно  ожидать уровень рентабельности – 23,6 %, а пессимистическому – 13,6 %. Проект рискованный, поскольку планируемый  уровень рентабельности лежит в  зоне оптимистического прогноза и на 0,7 превышает прогнозный среднеотраслевой показатель рентабельности. Однако защищенность проекта определяется 100 % реализацией  продукции по договорам (рисунок 4.2).

      Распределение чистой прибыли полученной от дополнительно  выпущенной продукции в связи  с расширением ассортимента осуществляется исходя из отчислений в фонд потребления в размере 90 % и фонд накопления – 10 % чистой прибыли. Это наглядно видно из приложенной таблицы 4.14.

      Размер  устойчивых пассивов исчислялся в данном примере из суммы задолженности  по оплате труда и отчислений в  пенсионный фонд. Согласно положения заработная плата должна выплачиваться 10 числа, сумма задолженности по оплате труда включает 9 дней, следовательно – в 2009 году фонд заработной платы составляет 204000 тыс. руб. плюс отчисления в пенсионный фонд 28560 получается 232560 умножаем на 9 дней и делим на 360 дней в году, получаем прирост устойчивых пассивов на 2010 год 5814 тыс. руб.

Рисунок 3.2. Прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 2010-2012 годы 

      Таким же путем исчисляем и последующие года. Задолженность бюджету – средняя продолжительность берется 15 дней, кредиторская задолженность берется в плане 3 дня, и расчеты по погашению задолженности по кредитам в течении 15 дней. В нашем примере предприятие не прибегает к получению кредитов, данная продукция будет вырабатываться за счет собственных средств, так как эта продукция назначается для расширения ассортимента. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течении трех лет подтверждает положительный баланс денежных средств, что наглядно видно из таблицы 3.15. Рентабельность планируемой продукции по годам планируется на уровне 2010 год – 5,28 %, 2011 год – 5,43 %, 2012 год – 5,61 %. Рентабельность продаж в процентном отношении составляет 2010 год – 4,94 %, 2011 год – 5,08 %, 2012 год – 5,24 %. 

      3.3 Финансовый план 

      Финансовый  план на 2010 год в виде «шахматки» таблица 3.17 подтверждает правильность учета средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итого по горизонтали равна сумме итогов по вертикали 1607646 равно 1607646. Критический объем производства продукции на 2010 год составил. Учитывая, что предприятия уже с 2010 года при процессе реализации и производства продукции равномерен, предприятие уже с 2010 года начало получать прибыль, значит продукция рентабельная, что подтверждается оценкой финансово-экономической деятельностью предприятия и на основе прогнозного баланса активов и пассивов можно рассмотреть в таблице 3.18.

      Финансово-экономическая  целесообразность проекта характеризуется  следующими показателями: рентабельность продаж составляет в 2010 году 4,94 %, в 2011 году – 5,08 %, в 2012 году – 5,24 %. Стабильна так же по годам, как и рентабельность продукции в размере 2010 год – 5,28 %, 2011 год – 5,43 %, 2012 год – 5,61 %. Начиная с 2010 года предприятие является ликвидным, а к 2012 году станет финансово-устойчивым. Положительной стороной является то, что предприятие не прибегает к заемным средствам. За счет расширения ассортимента выпускаемой продукции, предприятие увеличит объем выпускаемой продукции, объем реализации и получит дополнительную прибыль (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3. График безубыточности

Таблица 3.13 – Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

Таблица 3.14 – Баланс денежных средств

Таблица 3.15 – Финансовый план (баланс доходов и расходов)