Анализ и оценка эффективности управления товарооборотом предприятия ЗАО «Тандер»

а) определим влияние на объем товарооборота торгового предприятия изменения запасов товаров на начало года (З_н):

172326451-169751947= +2574504 тыс. руб.

За счет увеличения запасов  товаров  товарооборот торгового  предприятия возрос на 2574504 тыс. руб.

б) определим влияние на объем товарооборота торгового предприятия изменения поступления товаров (П):

251930431-172326451= +79603980 тыс. руб.

За счет увеличения поступления  товаров товарооборот торгового  предприятия возрос на 79603980 тыс. руб.

в) определим влияние на объем товарооборота торгового  предприятия изменения выбытия товаров (В):

248979555-251930431= 2950876 тыс. руб.

За счет увеличения выбытия  товаров товарооборот торгового  предприятия снизился на 2950876 тыс. руб.

г) определим влияние на объем товарооборота торгового  предприятия изменения запасов  товаров на конец года (З_к):

241427782-248979555= -7551773 тыс. руб.

За счет увеличения запасов  товаров на конец года товарооборот торгового предприятия снизился на 7551773 тыс. руб.

Значительное влияние  на объем товарооборота торгового  предприятия оказывают трудовые факторы: численность работников и  производительность их труда. Модель имеет  вид:

 

где Т – объем товарооборота, тыс. руб.;

Ч – среднесписочная численность  работников, чел.;

В – производительность труда одного работника, тыс. руб.

В условиях инфляций такой  анализ целесообразно проводить  по товарообороту  и производительности труда (выработке на одного работника) в сопоставимых ценах.

Таблица 7

Показатели по труду торгового  предприятия ЗАО «Тандер»

Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
			+;	%
Объем товарооборота в  фактических ценах, тыс. руб.	169751947	241427782	+71675835	+42,2
Индекс цен	-	1,13	0,13	+13
Объем товарооборота в  сопоставимых ценах прошлого года, тыс. руб.	169751947	213652904	43900957	+25,9
Среднесписочная численность  работников, чел	119000	120000	+1000	+1,0
Производительность труда  одного работника в фактических  ценах, тыс. руб.	1426,5	2011,9	+585,4	+41,0
Производительность труда  одного работника в сопоставимых ценах, тыс. руб.	1426,5	1780,4	+353,9	+24,8

В отчетном году по сравнению  с прошлым годом среднесписочная  численность работников торгового  предприятия ЗАО «Тандер» увеличилась  на 1000 человек, или на 1,0%; производительность труда одного работника в фактических  ценах выросла на 585,4 тыс. руб., или  на 41,0%, а в сопоставимых ценах  прошлого года соответственно на 353,9 тыс. руб., или на 24,8%.

Используя способ разниц или метод интегрирования можно рассчитать влияние на объем товарооборота изменения трудовых факторов и индекса цен.

Используя способ разниц, имеем:

 

где - изменение объема товарооборота за счет изменения среднесписочной численности работников, тыс. руб.;

 – среднесписочная  численность работников в прошлом  году, чел.;

 – среднесписочная  численность работников в отчетном  году, чел.;

 – производительность  труда одного работника в прошлом  году, тыс. руб.

 

где - изменение объема товарооборота за счет изменения производительности труда одного работника, тыс. руб.;

 – среднесписочная  численность работников в отчетном  году, чел.;

 – производительность  труда одного работника в сопоставимых  ценах, тыс. руб.;

 – производительность  труда одного работника в прошлом  году, тыс. руб.

 

где - изменение объема товарооборота за счет изменения цен на товары, тыс. руб.;

 – производительность  труда одного работника в отчетном  году, тыс. руб.

При использовании для  анализа интегрального метода сначала  необходимо определить изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда и за счет изменения цен:

где – изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда, тыс. руб.;

где – изменение производительности труда одного работника за счет изменения цен на товары, тыс. руб.

Тогда влияние анализируемых  факторов на объем товарооборота  может быть рассчитано по следующим  формулам:

• изменение  среднесписочной численности работников:

 

• изменение производительности труда одного работника:

 

• изменение цен на товары:

 

Имеем по анализируемому торговому  предприятию:

• изменение производительности труда одного работника за счет интенсификации труда – 353,9 тыс. руб. (1780,4-1426,5);
• изменение производительности труда одного работника за счет роста цен на товары – 231,5 тыс. руб. (2011,9 – 1780,4);
• изменение объема товарооборота за счет увеличения среднесписочной численности работников:

 

• изменение объема товарооборота за счет повышения производительности труда одного работника:

 

• изменение объема товарооборота за счет роста цен на товары:

 

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым годом  за счет увеличения среднесписочной  численности работников объем товарооборота  торгового предприятия увеличился на , за счет повышения производительности труда одного работника объем товарооборота возрос на ,за счет повышения цен на товары объем товарооборота увеличился на

Значительное влияние  на объем товарооборота торгового  предприятия оказывают факторы, связанные с наличием основных фондов, эффективностью их использования и  режимом работы.

Объем розничного товарооборота  торгового предприятия отражен  формулой:

 

где Т – объем товарооборота за период, тыс. руб.;

 – количество  рабочих мест (условных) в предприятии,  ед.;

Д – количество дней работы предприятия, дни;

t -  продолжительность работы предприятия в день, ч;

 – выработка  на одно рабочее (условное) место  в час, тыс. руб.

Используя способ цепных подстановок, можно определить влияние изменения  каждого из указанных факторов на объем товарооборота торгового  предприятия:

 

 

 

 

 

Таблица 8

Анализ эффективности  использования рабочих (условных) мест и режима работы торгового предприятия  ЗАО «Тандер»

Показатели	2009 год	2010 год	Изменение
			+;	%
Объем товарооборота в  фактических ценах, тыс. руб.	169751947	241427782	+71675835	+42,2
Количество условных рабочих  мест	100000	105000	5000	+5,0
Количество дней работы предприятия	358	356	-2	-0,6
Продолжительность работы предприятия  в день, ч.	12	13	+1	+8,3
Выработка на одно условное рабочее место в час, тыс. руб.	0,395	0,497	0,102	+25,8

То есть в отчетном году по сравнению с прошлым годом  количество условных рабочих мест в  торговом предприятии увеличилось  на 5000, или на 5,0%, количество дней работы сократилось на 2 дня, или на 0,6%, на 1 час, или на 8,3% увеличилось время работы, выработка на одно условное рабочее место в час возросла на 25,8%. Отмеченные изменения сказались на объеме товарооборота торгового предприятия следующим образом:

Т₀=100000*358*12*0,395=169751947 тыс. руб.

Т_р1=105000*358*12*0,395=178176600 тыс. руб.

Т_р2=105000*356*12*0,395=177181200 тыс. руб.

Т_р3=105000*356*13*0,395=191946300 тыс. руб.

Т₁=105000*356*13*0,497=241427782 тыс. руб.

• за счет увеличения количества условных рабочих мест объем товарооборота возрос на 8424653 тыс. руб. (178176600-169751947);
• за счет уменьшения количества дней работы объем товарооборота снизился на 995400 тыс. руб. (177181200-178176600);
• за счет увеличения часов работы в день объем товарооборота возрос на 14765100 тыс. руб. (191946300-177181200);
• за счет увеличения выработки на одно условное рабочее место в час объем товарооборота увеличился на 49481482 тыс. руб. (241427782-191946300)

 

 

 

 

2.3. Планирование  товарооборота по кварталам и  основные направления совершенствования политики управления товарооборотом торгового предприятия ЗАО «Тандер»

В настоящее время существует много различных методов, с помощью  которых осуществляется анализ и  планирование квартальных объемов  товарооборота. Наиболее простым и  достаточно надежным является метод  относительной средней. Для расчета  используют данные о квартальных (месячных) оборотах не менее чем за 3 года. При  этом неважно, в каких ценах (фактических  или сопоставимых) ведутся расчеты, так как при данной методике действие индекса цен нивелируется.

Рассчитаем индекс сезонности и планирование товарооборота торгового  предприятия ЗАО «Тандер» по кварталам  года.

Сначала определим среднеквартальный  оборот каждого года:

 

где – среднеквартальный товарооборот j-го года, тыс. руб.;

 – объем  товарооборота j-го года, тыс. руб.

Далее рассчитаем сезонные колебания товарооборота по кварталам  за каждый год и определим их сумму:

 

где – сезонные колебания товарооборота i – го квартала j – го года, %;

 – объем  товарооборота i – го квартала j – го года, тыс. руб.;

 – среднеквартальный  товарооборот j – го года, тыс. руб.

Рассчитаем сезонные колебания  торгового предприятия по кварталам  за 3 года.

 

 

 

 

Таблица 9

Исходные данные для расчета  сезонных колебаний товарооборота  торгового предприятия ЗАО «Тандер» по кварталам года

 

Годы/кварталы	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
I квартал	13750036	19533059	27152994	37705642	49409421
II квартал	15050307	21039833	30083601	40087806	55501758
III квартал	17168107	22973462	33365800	43325560	62416610
IV квартал	19723839	26421007	38852854	48632939	74099993
	65692289	89967361	129455249	169751947	241427782
	16423072,3	22491840,3	32363812,3	42437986,8	60356945,5

 

Таблица 10

Расчет сезонных колебаний  товарооборота торгового предприятия  ЗАО «Тандер» по кварталам

Годы/кварталы	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	∑Сi
I квартал	83,7	86,9	83,9	88,9	81,9	425,3
II квартал	91,6	93,5	93,0	94,5	92,0	464,6
III квартал	104,5	102,1	103,1	102,1	103,4	515,2
IV квартал	120,1	117,5	120,1	114,6	122,8	595,1