Анализ хозяйственного состояния деятельности предприятия «Амели ТД»

Составлено автором по данным организации

Таким образом, из таблицы 2.5 следует, что за 2009 г. наибольшее увеличение доли в статье «Основные средства» (до 100%), при том, что статья «Финансовые вложения» больше всего сократилась – с 27,88% до 5,03% (-22,85 п.п.).

Так, в отчетном году структура  активов изменилась. Доля оборотных  средств уменьшилась с 100% до 88,39% (-11,61 п.п.) и при этом доля внеоборотных активов увеличилась с 0% до 11,61%.

 

Таблица 2.6 – Вертикальный анализ пассивов баланса ООО «Амели ТД» в 2009 г.

Наименование статей баланса  организации	Показатель структуры  пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
	на начало периода		на конец периода		прирост(+),   снижение (-)
	абсолютная величина, млн. рублей	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. рублей	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. рублей	удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	2	0,37	2	0,37	0	0,00
Добавочный фонд	-	0,00	41	5,29	41	5,29
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	-	0,00	-19	-2,45	-19	-2,45
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	62	12,08	24	3,10	-38	-8,98
ИТОГО по разделу III	67	12,45	48	6,19	-19	-6,26
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1	2	3	4	5	6	7
долгосрочные кредиты  и займы	-	0,00	14	1,81	14	1,81
прочие долгосрочные обязательства	-	0,00	-	0,00	-	0,00
ИТОГО по разделу IV	-	0,00	14	1,81	14	1,81
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
краткосрочные кредиты и  займы	150	27,88	230	29,68	80	1,80
кредиторская задолженность:	321	59,67	483	62,32	162	2,65
перед поставщиками и подрядчиками	101	18,77	185	23,87	84	5,10
перед покупателями и заказчиками	-	0,00	-	0,00	-	0,00
по расчетам с персоналом по оплате труда	133	24,72	202	26,06	69	1,34
по прочим расчетам с персоналом	-	0,00	-	0,00	-	0,00
по налогам и сборам	52	9,67	57	7,35	5	-2,32
По социальному страхованию и обеспечению	32	5,95	39	5,03	7	-0,92
по лизинговым платежам	-	0,00	-	0,00	-	0,00
перед прочими кредито	3	0,56	-	0,00	-3	-0,56
задолженность перед участниками (учредителями)	-	0,00	-	0,0	-	0,00
резервы предстоящих расходов	-	0,00	-	0,00	-	0,00
прочие краткосрочные  обязательства	-	0,00	-	0,00	-	0,00
ИТОГО по разделу V	471	87,55	713	92,00	242	4,45
БАЛАНС	538	100,0%	775	100,0%	237	Х

Составлена автором по данным организации

Данные, приведенные в таблице 2.6, показывают изменения в структуре собственного капитала, а в частности – возникновение убытка за отчетный период. В целом доля собственного капитала уменьшилась на -6,26 п.п.

При этом произошло увеличение доли краткосрочных обязательств с 87,55% до 92,00%, что является отрицательным  фактором для организации, так как  увеличивается зависимость от внешних источников финансирования, и соответственно, увеличиваются риски. Это свидетельствует об неустойчивом финансовом состоянии ООО «Амели ТД».

Таким образом, подводя итоги  пункта 2.2, можно отметить следующие  факторы:

-собственный капитал организации составляет менее 50% от общей суммы источников финансирования (на конец года доля составила 6,19%;

- в балансе присутствует статья «Непокрытый убыток», что устанавливает о том, что организация ООО «Амели ТД» функционирует достаточно не стабильно.

 

2.3 Анализ и  оценка финансовой устойчивости ООО «Амели ТД»

 

По данным Приложения Б  составим таблицу 2.13 с необходимыми данными для расчёта относительных  показателей финансовой устойчивости организации в 2009 г.

 

Таблица 2.7 – Исходные данные для расчёта показателей финансовой устойчивости ООО «Амели ТД» в 2009 г.

В млн. руб.

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Изменение, (+/-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	-	90	90	-
Капитал и резервы	67	48	-19	71,64
Долгосрочные обязательства	-	14	14	-
Краткосрочные кредиты и займы	150	230	80	153,33
1	2	3	4	5
Запасы и затраты	368	489	121	132,88
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	14	31	17	221,43

Составлено автором по данным организации

Проведём расчёт необходимых показателей по формулам (1.1)-(1.5).

Показатели наличия  источников формирования запасов:

- наличие собственных  оборотных средств:

СОСнач = 67-0=67 млн.руб.;

СОСкон = 48-90=-42 млн.руб;

- наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат:

ФКнач = 67+0-0=67 млн.руб.;

ФКкон = 48+14-90=-28 млн.руб.

-общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат:

ОВнач = 67+0+150-0=217 млн.руб.;

ОВкон = 48+14+230-90=202 млн.руб.;

Показатели обеспеченности запасов источниками формирования:

- излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

ЗЗнач = 368+14=382 млн.руб.;

= 67-382=-315 млн.руб.;

ЗЗкон = 489+31=520 млн.руб.;

= -42-520=-562 млн.руб.;

- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат:

= 67-382=-315 млн.руб.;

= -28-520=-548 млн.руб.;

- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов и затрат:

 

= 217-382 = -165 млн.руб.;

= 202-520=-318 млн.руб.

Определим трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации по формулам (1.7) – (1.11), с помощью таблицы 2.8:

 

Таблица  2.8 - Определение типа финансовой устойчивости ООО «Амели ТД» в 2009 г.

Показатель	На начало года, млн. руб.	На конец года, млн. руб.	Абс. отклонение, млн. руб.	Темп прироста, %
СК	67	48	-19	-28,36
ВА	0	90	90	-
СОС	67	-42	-109	-162,69
ДО	0	14	14	-
ФК	67	-28	-95	-141,79
ККЗ	150	230	80	53,33
ОВ	217	202	-15	93,09
ЗЗ	382	520	138	36,13
Фс	-315	-562	-247	78,41
ФФ	-315	-548	-233	73,97
Фо	-165	-318	-153	92,73
Трехмерный показатель S	{0,0,0}	{0,0,0}	-	-

Составлено автором по данным организации

По данным таблицы 2.8 можно сделать вывод, что на начало и на конец 2009 г. финансовая устойчивость организации на уровне кризисного финансового состояния. ООО «Амели ТД» зависит от внешних кредитов. Данная ситуация означает нарушение платежеспособности организации, при котором все же есть возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственный средств (сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов).

По данным Приложения Б  составим таблицу 2.9 с необходимыми данными для расчёта относительных показателей финансовой устойчивости организации в 2009 г.

 

Таблица 2.9 – Исходные данные для расчёта показателей финансовой устойчивости ООО «Амели ТД» в 2009 г.

В млн. руб.

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Изменение, (+/-)	Темп роста, %
Внеоборотные активы	-	90	90	-
Краткосрочная  дебиторская задолженность	321	483	162	150,47
Долгосрочная  дебиторская задолженность	-	-	-	-
Собственный капитал	67	48	-19	71,64
Долгосрочные обязательства	-	14	14	-
Краткосрочные обязательства	471	713	242	151,38
Валюта баланса	538	775	237	144,05

Составлено автором по данным организации

Проведём расчёт необходимых  показателей по формулам (1.17)-(1.20).

Коэффициент автономии:

Коэффициент финансовой зависимости:

_{= ,}

=

Коэффициент маневренности:

_{Коэффициент финансовой устойчивости:}

=

=

Все значения относительных  показателей финансовой устойчивости организации представим в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Амели ТД» в 2009 г.               

Показатели	Значения показателей
	на начало года	на конец года	абсолютное изменение
1. Коэффициент автономии  (Ка)	0,12	0,06	-0,06
2. Коэффициент финансовой  зависимости (Кфз)	0,88	0,94	0,06
3. Коэффициент маневренности  (Км)	1	-0,875	-1,875
4. Коэффициент финансовой  устойчивости (Куф)	0,12	0,08	-0,04

Составлена автором по данным организации

На основании данных таблицы 2.10 можно сделать вывод, что финансовая независимость организации очень низкая. Это подтверждается низкими значениями коэффициента автономии и коэффициента финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности  очень сильно изменился на конец  года и составил -0,875, то есть покрытие части производственных запасов  и оборотных активов происходило  за счет заемных средств.

 

2.4 Анализ и  оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Амели ТД»

 

Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса

Активы предприятия  по степени их ликвидности:

-  наиболее ликвидные активы (А1):                  

А1нач =0 млн. руб.;

А1кон =124 млн. руб.;

- быстро реализуемые активы (А2) :

А2нач =6 млн. руб.;

А2кон=2 млн. руб.;

- медленно реализуемые активы (А3):

А3нач =368+14+150=532 млн. руб.;

А3кон =489+31+39=559 млн. руб.;

- трудно реализуемые активы (А4):          

А4нач =0+0=0 млн. руб.

А4кон =90+0=90 млн. руб.

Пассивы предприятия  по степени срочности их оплаты:

- наиболее срочные обязательства (П1):

П1нач =321 млн. руб.;