Анализ хозяйственного состояния деятельности предприятия «Амели ТД»

Источник:[17, 21]

Таким образом, финансовое состояние организации определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 

2.1 Характеристика деятельности ООО «Амели ТД»

 

12 мая 2006 г. решением Витебского областного исполнительного комитета было зарегистрировано ООО «Амели ТД», основным видом деятельности которого, согласно учредительных документов, является пошив верхней одежды и нательного белья.

Организация располагается на арендованных площадях в г. Витебске по ул. 39-й Армии, 8а; ул. Сметанина, 8; ул. Зеленой, 28; а так же на производственных участках в Лужесно, Барани, Городке, Верхнедвинске и Бешенковичах.

В настоящее время ООО  «Амели ТД» представляет собой производственную организацию, занимающееся  пошивом трикотажных изделий и бельевого трикотажа для различных возрастных групп. На предприятии работает 430 человек. Основными партнерами ООО «Амели ТД» являются ООО «Фабрика Шарм» (Российская Федерация), по заказу которой в  организации шьются трикотажные изделия на давальческих условиях; ООО «Гранд Партнер» (Республика Беларусь), по заказу которого в организации раскраиваются и шьются изделия бельевого трикотажа. ООО «АмелиТД» оказывает услуги по разработке новых моделей и построению карт кроя по заказу юридических лиц. Организация арендует современное импортное швейное оборудование, а так же оборудование для раскройного участка, позволяющее производить точные разработки карт кроя и определять оптимальные раскладки сырья. Арендодателем выступает ООО «Имельда» (Республика Беларусь).

Участники общества сформировали уставный фонд в размере 2 396 800 руб.

Основной целью  общества является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли. Организация осуществляет следующие основные виды деятельности:

18220 - производство верхней  одежды;

18230 - производство нательного  белья;

18242 - производство прочей  одежды и аксессуаров, не включенных в другие группировки.

Организация является юридическим лицом Республики Беларусь, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, исполнять обязанности и быть истцом и ответчиком в суде; в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь. Организация имеет самостоятельный баланс и осуществляет свою деятельность на основе самофинансирования и самоокупаемости; имеет печать и штамп со своим наименованием, фирменным бланком и другими атрибутами юридического лица в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Основными продуктами производства являются:

-трикотажные изделия из хлопчатобумажных и синтетических тканей с высоким разнообразием и сменяемостью моделей в зависимости от требований моды и спроса на рынке;

-изделия бельевого ассортимента (трусы мужские, женские, детские; трикотажные майки, фуфайки, пижамы для разных возрастных групп).

В процессе производства организацией используется давальческое сырье, поставщиками которого являются такие фирмы, как «Галла» (г.Брест), фирма «Теофилов» (Польша). Ориентация производства на оказание услуг по пошиву решает задачу сбыта и поиска рынков.

Продукция ООО «Амели ТД»  отличается высоким качеством и  более низкой ценой по сравнению  с конкурентами. Основными из них являются: ОАО «КИМ», СООО «Белль-Бимбо».

Благоприятным фактором является аренда оборудования у ООО «Имельда», которое имеет тесное сотрудничество с зарубежными производителями швейного оборудования («Пегасус», «Пфафф»), позволяющими обеспечить производство новейшим оборудованием  и комплектующими непосредственно от поставщика. Направление на учёбу в Германию на фирму «Пфафф» механиков организации, позволяет производить непрерывное обслуживание оборудования собственными силами, что освобождает от дополнительных затрат и обеспечивает бесперебойность производства.

 Взаимодействие всех  положительных факторов позволяет  выпускать продукцию хорошего  качества  с  минимальными затратами, обеспечивать низкие цены, что при ориентации конкурентов на мировой рынок и мировые цены позволит обеспечить спрос на неё у рядового отечественного потребителя.

Стратегическая цель развития организации:

-получение дополнительной прибыли за счет размещения производственного участка в собственном здании;

-повышение качества выпускаемой продукции;

-улучшение условий труда.

Представим в таблице 2.1 основные технико-экономические  показатели деятельности организации в 2008 – 2009 гг. на основе данных отчёта о прибылях и убытках с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г. (Приложение А).

 

Таблица 2.2 - Основные  технико-экономические показатели деятельности ООО «Амели ТД» в 2008-2009 гг.

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов, включаемых в выручку), млн. руб.	1614	3935	2321	243,80
1	2	3	4	5
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, млн. руб.	1498	3884	2386	259,28
Прибыль от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.	116	51	-65	43,97
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. руб.	-2	-3	-1
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб.	-18	-62	-44
Чистая прибыль, млн. руб.	65	-19	-84
Рентабельность реализованной  продукции, работ, услуг, %	7,74	1,31	-6,43 п. п.	-
Среднесписочная численность  работников, чел.	430	457	27	106,28
Производительность труда, млн. руб.	3,75	8,61	4,86	229,60

Составлено автором

По данным таблицы 2.1 видно, что выручка от реализации услуг в 2009 г. по сравнению с 2008 г. выросла на 143,80%, что в абсолютном выражении составило 2321 млн. руб. Себестоимость реализованных услуг увеличилась за отчётный период на 2386 млн. руб. или на 159,28%. Прибыль от реализации услуг за отчётный период уменьшилась на 65 млн. руб. или на 56,03%.

Темп роста прибыли  от реализации услуг меньше темпа роста себестоимости реализованных услуг, что привело к уменьшению рентабельности реализованных услуг на 6,43 п. п.

Убыток от операционной деятельности организации за отчётный период увеличился на 1 млн. руб. Также наблюдается увеличение убытка от внереализационной деятельности на 44 млн. руб.

Чистая прибыль организации  снизилась за отчётный период на 84 млн. руб. и в конце года образовался убыток, равный 19 млн.руб.

Численность работников организации в 2009 г. составила 457 человек, что на 27 человек больше по сравнению с 2008 г. Производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 129,60% или на 4,86 млн. руб.

В целом приведенные показатели свидетельствуют о том, что в период 2008-2009 гг. прослеживается отрицательная тенденция в финансово-хозяйственной деятельности организации.

Анализ показателей финансового  состояния ООО «Амели ТД» представлен в следующем подразделе данной курсовой работы.

 

2.2 Анализ структуры  и динамики имущества и источников  его формирования 

 

На основе бухгалтерского баланса ООО «Амели ТД» за 2009 год проведем горизонтальный анализ активов и пассивов баланса предприятия, который представлен в таблице 2.6 и таблице 2.7.

Таблица 2.3 - Горизонтальный анализ активов баланса ООО «Амели ТД» в 2009 г.

Показатель	Сумма, млн. руб.			Темп прироста, %
	На начало года	На конец года	Изменение за год
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	-	-
Основные средства	-	90	90	-
Незавершенное строительство	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-
Вложения во внеоборотные активы	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-
Итого по разделу I	-	90	90	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	368	489	121	32,88
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы	20	78	58	290,00
животные на выращивании  и откорме	-	-	-	-
затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	-	-	-	-
готовая продукция и товары для реализации	-	24	-	-
товары отгруженные	332	387	55	16,57
расходы будущих периодов	16	-	-	-
1	2	3	4	5
прочие запасы и затраты	-	-	-	-
Налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам	14	31	17	121,43
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	-	-	-	-
в том числе покупателей и заказчиков	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты)	6	2	-4	-66,67
поставщиков и подрядчиков	5	-	-	-
по налогам и сборам	-	-	-	-
по расчетам с персоналом	-	-	-	-
разных дебиторов	-	-	-	-
прочая дебиторская задолженность	1	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Денежные средства	-	124	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Финансовые вложения	150	39	-111	-74
Итого по разделу II	538	685	147	27,32
БАЛАНС	538	775	237	44,05

Составлено автором по данным организации

Как видно из данных таблицы 2.3, динамика стоимости имущества организации в течение отчетного года положительна: стоимость основных средств увеличилась на 90 млн.руб. Величина оборотных средств увеличилась на 27,32% или на 147 млн.руб. Увеличение величины оборотных активов произошло, в основном, за счет снижения величины дебиторской задолженности организации на 66,67% или на 4 млн.руб. При этом наблюдалось увеличение величины запасов 32,88% или на 121 млн.руб. Также наблюдается увеличение величины денежных средств до 124 млн.руб. Величина финансовых вложений в организации за отчетный период снизилась на  74% или на 111 млн.руб.

 

 

Таблица 2.4 - Горизонтальный анализ пассивов баланса ООО «Амели ТД» в 2009 г.

Показатель	Сумма, млн. руб.			Темп прироста, %
	На начало года	На конец года	Изменение за год
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ	-	-	-	-
Уставный фонд	2	2	0	0,00
Добавочный фонд	-	41	-	-
Резервный фонд	-	-	-	-
в том числе: резервы,образованные в соответствии   с законодательством	-	-	-	-
резервы, образованные в  соответствии   с учредительными документами	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	-	-19	-	-
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	62	24	-38	-61,29
Целевое финансирование	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-
Итого по разделу III	67	48	-19	-28,36
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные займы и  кредиты	-	14	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	14	14	100
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные займы и  кредиты	150	230	80	53,33
Кредиторская задолженность	321	483	162	50,47
в том числе: поставщики и подрядчики	101	185	84	83,17
покупатели и заказчики	-	-	-	-
по расчетам с персоналом по оплате труда	133	202	69	51,88
прочие расчеты с персоналом	-	-	-	-
по налогам и сборам	52	57	5	9,61
по социальному страхованию  и обеспечению	32	39	7	21,88
прочие кредиторы	3	-	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями)	-	-	-	-
В том числе: по выплате доходов, дивидендов	-	-	-	-
1	2	3	4	5
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-
Итого по разделу V	471	713	242	51,38
БАЛАНС	538	775	237	44,05

Составлено автором по данным организации

Из данной таблицы следует, что собственный капитал организации уменьшился на 28,36% или на 19 млн.руб. полностью за счет возникновения убытков в 2009 г.  в сумме 19 млн.руб. В 2009 г. появились долгосрочные обязательства в размере 14 млн.руб. Увеличились краткосрочные обязательства организации на 51,38% или на 242 млн.руб.

Таким образом, подводя итоги по данным таблиц 2.3 и 2.4, можно отметить, что основными положительными моментами 2009 года явились следующие факторы:

- увеличение валюты баланса  на 44,05% в конце 2009 года (с 538 млн.руб.  до 775 млн.руб.);

- темпы прироста внеоборотных  активов превысили темпы прироста  оборотных активов.

 

Таблица 2.5 – Вертикальный анализ активов баланса ООО «Амели ТД» в 2009 г.

Наименование статей баланса  организации	Показатель структуры  пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
	на начало периода		на конец периода		прирост(+),   снижение (-)
	абсолютная величина, млн. рублей	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. рублей	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. рублей	удель-ный вес, п/п
1	2	3	4	5	6	7
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
основные средства (остаточная стоимость)	-	0,0	90	11,61	90	11,61
нематериальные активы	-	0,0	-	0,0	-	0,0
1	2	3	4	5	6	7
вложения во внеоборотные активы:	-	0,0	-	0,0	-	0,0
незавершенное строительство	-	0,0	-	0,0	-	0,0
прочие внеоборотные активы	-	0,0	-	0,0	-	0,0
Итого по разделу I	-	0,0	90	11,61	90	11,61
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы и затраты:	368	71,01	489	67,10	121	-3,91
сырье, материалы и другие аналогичные активы	20	3,72	78	10,06	58	6,34
затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	-	0,0	-	0,0	-	0,0
расходы на реализацию	-	0,0	-	0,0	-	0,0
готовая продукция и товары для реализации	-	0,0	24	3,10	24	3,10
товары отгруженные	332	61,71	387	49,94	55	-11,77
выполненные этапы по незавершенным  работам	-	0,0	-	0,0	-	0,0
расходы будущих периодов	16	2,97	-	0,0	-	0,0
прочие запасы и затраты	-	0,0	-	0,0	-	0,0
налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам	14	2,61	31	4,00	17	1,39
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	-	0,0	-	0,0	-	0,0
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	6	1,11	2	0,26	-4	-0,85
расчеты с учредителями	-	0,0	-	0,0	-	0,0
денежные средства	-	0,0	124	16,00	124	16,00
финансовые вложения	150	27,88	39	5,03	-111	-22,85
прочие оборотные активы	-	0,0	-	0,0	-	0,0
1	2	3	4	5	6	7
Итого по разделу II	538	100,0	685	88,39	147	-11,61
БАЛАНС	538	100,0	775	100,0	237	X