Отчет по практике в ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод»

– Указывается, что представляет собой платеж: предоплату или оплату. Если же оплата происходит за аренду помещения или за услуги связи и т.п.

обязательно указывается, за какой период идет оплата (месяц, промежуток между ними).

 

8 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ИНКАСАЦИИ

 

Если организация имеет несколько структурных подразделений, в которых происходит инкассация денежных средств, то пломбу следует иметь в каждом таком структурном подразделении.

Согласно пункту 9.6 Положения № 318–П перед передачей сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен предъявить кассиру хозяйствующего субъекта документы, удостоверяющие личность, и доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, явочную карточку по форме 0402303 (Приложение 12 к Положению № 318–П) и порожнюю сумку.

Кассир, в свою очередь, должен предъявить инкассатору свой образец пломбы, передать сумку с деньгами, а также накладную к сумке по форме 0402300 и квитанцию к сумке по форме 0402300 (Приложение 8 к Положению № 318–П).

Препроводительную ведомость (ведомость к сумке) по форме 0402300 следует вложить в сумку с деньгами.

Далее инкассатор в присутствии кассира проверяет целостность сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300 (пункт 9.7 Положения № 318–П).

Если проверка прошла успешно, кассир должен заполнить явочную карточку 0402303, а инкассатор проверить соответствие сумм денег и номера сумки, проставленных в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

После этого инкассаторский работник должен подписать квитанцию к сумке 0402300, проставить оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвратить квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику.

Обратите внимание, что порядок снабжения хозяйствующего субъекта инкассаторскими сумками устанавливается условиями договора на инкассацию. Количество сумок зависит от объема наличности, сдаваемой в банк (пункт 9.2 Положения № 318–П). На практике, когда кассир хозяйствующего субъекта передает инкассатору сумку с деньгами, инкассатор передает кассиру пустую инкассаторскую сумку и явочную карточку по форме 0402303 для заполнения.

Явочная карточка – это документ, который позволяет отследить, в какое время осуществлялась инкассация, с использованием каких сумок, сумму инкассируемых средств и так далее. Явочную карточку может заполнять только кассир хозяйствующего субъекта, инкассаторский работник не имеет права вносить в эту карточку какие–либо записи (пункт 9.8 Положения № 318–П). В случае внесения кассовым работником неправильной записи в явочную карточку указанная запись зачеркивается, на полях карточки проставляется новая запись, которая заверяется подписью кассового работника.

При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится (пункт 9.9 Положения № 318–П).

Кассир может устранить дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, если такое устранение не нарушает графика работы инкассаторских работников. В остальных случаях прием сумок с наличными деньгами осуществляется инкассаторскими работниками при повторном заезде в удобное для них время, о чем в разделе «Повторные заезды» явочной карточки 0402303 делается соответствующая запись.

В случае отказа хозяйствующего субъекта от сдачи сумки с наличными деньгами кассовому работнику необходимо проставить в явочной карточке 0402303 запись «Отказ», причину отказа от сдачи инкассаторскому работнику сумки с наличными деньгами, и заверить эти записи своей подписью.

 

 

 

9 ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ И РАБОТА С НИМИ

 

Банковская пластиковая карта – персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банкоматах.

Банковские пластиковые карты различаются по следующим признакам:

1.В зависимости от формы расчетов.

– расчетные;

– кредитные;

– предо платные.

2. В зависимости от  элемента:

– банковские (универсальные);

– частные.

3. По техническим особенностям  расчета:

– автономный;

– электронный.

4. В зависимости от  категории клиентов:

– обычная;

– серебренная;

– золотая.

5. В зависимости от  заключений соглашений:

– чековые гарантийные карты;

– двусторонние кредитные карты;

– многосторонние карточные соглашения.

6. В зависимости от  юридического статуса:

– корпоративные;

– личные.

Эмитентом является тот банк, который выпускает карты.

Магазины и банки принимающие пластиковые карты сразу выдают клиентам товары и деньги, а средства размещения поступают на их счета через некоторое время (2–3 дня).

Преимущество карты перед использованием наличных денег из кассы:

1)Сохранность денег

2)Упрощается документооборот

3)Увеличивается сумма расчетов между юридическими лицами, так как карта относится к безналичным платежам

4)Может быть открыт один специальный счет

5)Снижается трудоемкость учетных операций

Требования по учету карт. Бухгалтер должен разработать регистр, в котором должны быть указаны номера карт, Ф.И.О, ее держатель, дата передачи карт работникам и их возврат.

 

10 НОРМАТИВНАЯ БАЗА ПО  СОСТАВЛЕНИЮ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ  ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

В связи с поступающими вопросами от территориальных учреждений и организаций по составлению отчетности по форме 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» (далее – форма отчетности 0409316), установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376–У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности организаций территориальному учреждению разъясняет следующее.

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409316 по строке 1 раздела 1 указанной формы отражаются сведения по кредитам, предоставленным заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья, вне зависимости от вида обеспечения.

При заполнении указанной строки формы отчетности 0409316 рекомендуем руководствоваться нормами земельного и жилищного права, а также градостроительными нормами.

Так, в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 88–ФЗ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан. Соответственно по строке 1 раздела 1 формы отчетности 0409316 отражаются сведения по кредитам, предоставленным на приобретение жилых помещений, которые входят в жилищный фонд.

Принимая во внимание то, что жилищное строительство может осуществляться на землях населенных пунктов с видом разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства, в форму отчетности 0409316 включаются кредиты, предоставленные на покупку земли указанной категории.

Кроме того, по строке 1 раздела 1 формы отчетности 0409316 отражаются кредиты, предоставленные на покупку сельскохозяйственных земель только с видом разрешенного использования под дачный земельный участок (в значении, предусмотренном Федеральным законом от 15 апреля 1998 года № 66–ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан») с правом возведения жилого дома с правом регистрации проживания в нем.

Также в форму отчетности 0409316 включаются услуги и денежный средства, предоставленные на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений (поддержание или восстановление первоначальных эксплуатационных качеств жилых помещений в целом и отдельных конструкций).

 

11 ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ УЧРЕЖДЕНИЯ – ЕГО СОДЕРЖАНИЕ И ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ

 

Отчеты о кассовых оборотах составляют организации и их филиалы. Организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением. Организации, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий и организаций – клиентов без кассовых организаций, учитывают суммы выданных и поступивших денег по соответствующим символам отчетности о кассовых оборотах (формы № 201, 202).

Без кассовые организации составляют отчет о кассовых оборотах только по за балансовым символам, который направляется в соответствующую организацию, ведущую кассовые операции с их клиентурой, для включения в отчетность по формам № 201 и № 202.

Кассовые обороты по учреждениям ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод» учитываются кредитными организациями без распределения по символам – по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений (Сберегательного банка) и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод» представляют кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показатели. Содержание отчетов:

1. Отчеты о кассовых  оборотах составляются кредитными  организациями в тысячах рублей.

2. Отчет о кассовых  оборотах за месяц (форма № 202) составляется по следующей номенклатуре символов.

Примечание. Сведения о кассовых оборотах по за балансовым символам 77, 78, 85 – 89, 96 сообщаются за прошедший месяц (по каждому символу) одновременно с представлением отчета за первую пятидневку текущего месяца.

По символам 02 – 72 формы № 202 отражается весь оборот наличных денег, проходящих через кассы организаций, подведомственных им филиалов, включая операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов, банкоматы. По символам формы № 202 начиная с 74 за балансом денежного оборота приводятся дополнительные данные, необходимые для анализа налично – денежного оборота.

3. Содержание символов 02, 17, 18, 30, 57, 59, 61 пятидневного отчета  по форме № 201 соответствует содержанию этих же символов в отчете за месяц формы № 202. Содержание символа 40 формы № 201 соответствует символам 40, 41, 42 формы № 202. Содержание символа 70 формы № 201 соответствует символу 70 формы № 202.

4. Распределение поступлений  и выдач по символам отчета  определяется организациями по  их экономическому содержанию  независимо от организационно – правовой формы предприятий, организаций и учреждений.

5. При распределении кассовых  оборотов по символам отчета  необходимо руководствоваться следующими  разъяснениями о содержании символов.

II. Составление отчетов:

6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками организации и их филиалов, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе организации, и данных без кассовых организаций по за балансовым символам. Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы организаций (символы 02 – 72), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, выручка от реализации платных услуг и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков назначению получаемых в организациях денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы организаций, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме № 744 по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пункте 3 для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета. Записи в ведомости производятся в тысячах рублей.

Ежедневная ведомость (ф. № 744) ведется независимо от того, является ли организация участником расчетов в региональном подразделении информационно – технического обслуживания или осуществляет локальный операционный день.

Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости по форме № 744 под символами 02 – 37 и 40 – 72, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 35 и 70, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту только по счетам в рублях балансовых счетов № 20202, 20207, 20206, 20208 по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) организации.