Отчет по практике в ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод»

7. Поступления и выдачи наличных денег через операционные кассы вне кассового узла учитываются организацией (филиалом) в отдельной ведомости по форме № 744 и отражаются в отчетности о кассовых оборотах (формы № 201 и № 202) по соответствующим символам днем их отражения в балансе организации (филиала).

8. Учет поступлений по  символам 75, 76 осуществляется в организациях  по местонахождению счета организации – получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя организации, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых, бюджетных, страховых, других организаций.

Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации по символам 77, 79 – 82 и выдачах наличных денег учреждениями Сбербанка России по символу 78 заполняются на основании данных Сберегательного банка Российской Федерации.

В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость по форме № 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанному в приложенной к платежному поручению ведомости № 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения, или работником, ведущим счет организации – получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм. Платежное поручение учреждения с указанными в нем или в приложении к нему символами 79 – 82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данной организации. Полученный общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы № 744 по соответствующим символам 79 – 82. Записи в ведомости по форме № 744 по символам 79 – 82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации – получателя.

Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера организации периодически осуществляет контроль за правильностью отражения сумм по символам 75, 76, 79 – 82.

Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли по символам 30 и 57 осуществляется на основании реестров, предусмотренных Инструкцией Банка России от 27 февраля 1995 г. № 27

Для составления отчета по этим символам организации на основании вышеуказанных реестров ведут внесистемный учет по валютно – обменным операциям, совершенным за день.

В последующем эти сведения сверяются с данными граф 5 и 11 Справочной информации формы № 601 «Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте». При возникновении отклонений выясняются причины и вносятся соответствующие изменения в отчетность в установленном порядке.

 

12 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗОВ КАССОВЫХ ОБОРОТОВ ПО ИСТОЧНИКАМ ПОСТУПЛЕНИЙ  И НАПРОВЛЕНИЙ ВЫДАЧИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

 

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации НДО(налично денежный оборот) в регионе ,а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды РКЦ( расчетный  кассовый центр). Для составления расчетов прогноза кассовых оборотов территориальными учреждениями Банков России используются:

–Прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание территориальных органов, регулирование торговли;

–Фактические сведения территориальных  органов государственного комитета РФ о розничном товарообороте и расходовании торговыми предприятиями наличных денег из выручки;

–Отчетные данные предприятий Госкомсвязи  России по поступления наличными деньгами подписной платы за периодические изделия;

–Сведения территориальных экономических органов о прогнозируемых фондах заработной платы и выплатах социального характера;

–Фактические сведения государственных налоговых инспекций о подоходном  налоге  о физическом лице;

–Сведения государственных страховых фирм о фактических выплатах по страхованию имущества граждан;

–Фактические сведения региональных отделений фонда социального страхования РФ о пособиях по временной нетрудоспособности, беременности и родам;

–прогнозные расчеты учреждений Сбербанка России о привлечении вкладов населения объемах продаж облигаций займов, билетов,  лотерей, погашений кредита, выплатах зарплаты своим работникам.

Территориальные учреждения Банка России составляют расчет прогноза касс оборотов по поступлениям торговой выручки в кассы банков по форме 0408001.

 

13 ИЗУЧЕНИЕ ПРАВИЛ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПОДЛЕННОСТИ И ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ РОССИЙСКОЙ ВАЛЮТЫ И ДРУГИХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ

 

Платеже способными являются банкноты и монета Банка России ,имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ ( в том числе изымаемые из обращения),не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

1.Банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратившие  углы, края, в том числе:

– Утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 % от первоначальной  площади( в том числе обожженные, обугленные и истлевшие)

– Склеенные из фрагментов ( без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов ,безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 % от первоначальной площади банкноты Банка России.

– Составленные из двух фрагментов принадлежащих разным банкнотам Банка России одного наминала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 % от первоначальной площади банкноты Банка России.

– Изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых  лучах, если на них отчетливо просматриваются  изображения.

– Имеющие брак изготовителей.

2. Монета Банка России, имеющая мелкие механические  повреждения, но полностью сохранившая изображения на аверсе и реверсе , в том числе:

– Имеющая изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе.

– Имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет).

– Имеющая брак изготовителей.

Банкноты и монеты принимаются к обмену Баком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции, а также коммерческие банки от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

 

 

14 РАБОТА С СОМНИТЕЛЬНЫМИ, НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫМИ И ИМЕЮЩИМИ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ БАНКА

 

В случае выявления при приеме наличных денег от клиента сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящего Положения.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа «В обмене отказано», фирменное наименование организации (фирменное наименование организации и наименование филиала; фирменное наименование организации и наименование ВСП; фирменное наименование организации, наименования филиала и ВСП), дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в организации, ВСП оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России – в условной оценке 1 рубль за денежный знак.

О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.

Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В организации, ВСП на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется мемориальный ордер 0401108.

Организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.

Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются организацией, ВСП по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, составленному клиентом или кассовым работником в произвольной форме в одном экземпляре, и описи сомнительных денежных знаков, составленной клиентом или кассовым работником в произвольной форме в двух экземплярах. В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются наименование организации и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, – факсимиле). В описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, предусмотренные в абзаце третьем пункта 16.1 настоящего Положения, а также проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, – факсимиле). По просьбе клиента кассовый работник оказывает ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России.

 

15 ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТИЗЫ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ

 

Банк России устанавливает следующий порядок проведения экспертизы денежных знаков иностранных государств, вызывающих сомнение в их подлинности либо имеющих признаки подделки (далее по тексту – сомнительных денежных знаков), выявленных в банках и иных организациях, имеющих право проведения операций с наличной иностранной валютой (далее по тексту – кредитные организации).

1.Экспертиза сомнительных  денежных знаков иностранных  государств проводится в расчетно–кассовых центрах территориальных учреждений Банка России. Головные расчетно–кассовые центры принимают на экспертизу денежные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех валют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу наличной иностранной валюты, направляемой физическими и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями.

2. Сомнительные денежные  знаки принимаются на экспертизу  головным расчетно–кассовым центром при сопроводительном письме и описи. Сопроводительное письмо должно быть подписано руководителем кассового подразделения организации. Опись должна содержать реквизиты каждого прилагаемого денежного знака: наименование валюты, год выпуска образца (год эмиссии), обозначенное достоинство, серийный номер. Для банкнот США обязательно указываются наименование банка – эмитента, чековая буква, номер квадранта, номера клише лицевой и оборотной сторон. Кроме этого, в описи указываются дата обнаружения сомнительных денежных знаков, а также наименование юридического или данные физического лица (фамилия, имя, отчество и место жительства), от которых поступили указанные денежные знаки. Опись подписывается руководителем кассового подразделения и бухгалтером организации, а также заверяется оттиском печати данной организации.

3. Первые экземпляры сопроводительного  письма и описи с прилагаемыми  сомнительными денежными знаками  передаются в головной расчетно–кассовый центр. Вторые экземпляры сопроводительного письма и описи хранятся в организации, сдавшей указанные денежные знаки на экспертизу.

Для передачи сомнительных денежных знаков на экспертизу представитель организации передает первые экземпляры сопроводительного письма и описи операционному работнику головного расчетно–кассового центра, который оформляет вне балансовый приходный ордер по счету № 9942 «Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу» и передает его с сопроводительным письмом и описью в приходную кассу.