Отчет по практике в ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод»

5. Охрану предприятия могут осуществлять:

– частные охранные предприятия при наличии у них лицензии на охранную деятельность;

– органы внутренних дел

– собственная служба безопасности

Следует отметить, что в соответствии с п.1.4. Положения № 318–П, данные обязательные требования не применяются и определяются организацией с учетом условий договора имущественного страхования наличных денег в случаях если:

– наличные деньги в организации или ее структурном подразделении застрахованы на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или на суммы, установленные отдельно для организации, каждого ее структурного подразделения, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению, осуществляющему надзор за деятельностью организации;

– наличные деньги в структурном подразделении, расположенном вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению, осуществляющему надзор за деятельностью организации, открывшей данное структурное подразделение, застрахованы на сумму минимального остатка хранения наличных денег, установленную для данного структурного подразделения.

 

6 ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ХРАНЕНИЮ ДЕНЕГ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее – индивидуальное устройство для хранения), именными и другими штампами, печатями (далее – штамп), пломбами, устройствами для опломбирования (далее – пломба), клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

Виды указанных штампов, пломб, клише определяются организацией с учетом требований настоящего Положения.

При осуществлении в организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время организации кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время организации.

Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассовых документах может проставляться оттиск программно–технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

–выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 настоящего Положения;

–убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

–хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

–уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Наличные деньги формируются и упаковываются в порядке, установленном в главе 14 настоящего Положения.

Данная организация, ВСП для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам могут упаковывать их в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее – сумка).

Банкноты Банка России, выдаваемые организацией, ВСП клиентам в упаковке организаций, ВСП организаций должны быть обработаны с использованием счетно–сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России.

Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых устанавливается нормативным актом Банка России.

 

7 ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО НАЛИЧНЫМ И БЕЗНАЛИЧНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

 

Для приема, хранения и расходования наличных денег, для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятий ограничен лимитом. Лимит устанавливается банком по согласованию с ними.

В ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод» установленный лимит равен 15000 рублей. Сверх установленных норм наличность на предприятии хранится только в дни выплаты заработной платы в течении трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх лимита ОАО «Новоорский опытно – экспериментальный механический завод» сдает в банк (Сбербанк).

Денежные средства принимаются в кассу по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами – это генеральный директор, кассир и бухгалтер организации. При этом выдается квитанция, сдающему деньги лицу, о приеме денежной суммы, подписанная главным бухгалтером и кассиром.

Квитанция является частью приходного ордера, заполняется одновременно с ним, и выдается только после получения денег.

Кассир выдает деньги по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям или другим надлежаще оформленным документам (заявлениям на выдачу денег, счетам и др.)

Расходные кассовые документы подписываются главным бухгалтером. А на ведомостях и заявлениях, кроме того, проставляется разрешительная надпись генерального директора.

Деньги лицам не списочного состава предприятия выдаются только по расходному кассовому ордеру при предъявлении ими паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.

Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств бухгалтером указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

Если же выдача денег производится по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности».

Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.

Деньги по приходным и расходным кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.

Приходные и расходные кассовые ордера или платежные ведомости на руки, лицам, вносящим или получающим деньги, не выдаются.

Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную (отдельно по приходным и по расходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Кассовая книга на предприятие ведется кассиром. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются мастичной печатью Сбербанка. На последней странице книги делается запись: «В настоящей книге всего пронумеровано страниц и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр отрывается и представляет собой отчет кассира, а затем подшивается к кассе за тот период, за который он составлен.

Подчистки и исправления в кассовой книге запрещены, за исключением исправлений, сделанных корректурным способом и заверенных подписями кассира и главного бухгалтера.

Кассовая книга ведется ежедневно с расчетом остатков на конец каждого дня. Для учета наличия движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».

Основанием для заполнения журнала – ордера по счету 50 «Касса» служат отчеты кассира.

Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится на предприятие согласно Положения о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц.

Ревизия кассы проводится неожиданно комиссией назначенной приказом руководителя предприятия в присутствии  кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги.

Расписка, на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение денежных средств, не принадлежащих предприятию запрещается, и при их обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв.15).

Порядок осуществления безналичных форм расчетов

Порядок ведения безналичных расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Центробанком РСФСР 9 июля 1992 года № 14 и Гражданским кодексом РФ).

Положение распространяется на все государственные, кооперативные, совместные, общественные предприятия, объединения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансово – расчетные и финансово – кредитные центры и физические лица.

Для открытия расчетного счета предприятие представило в банк следующие документы:

– заявление на открытие счета;

– свидетельство о регистрации

– копии Устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

– два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксировались в присутствии нотариуса;

–справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в  Пенсионном фонде и других, (фонд занятости).

На расчетном счете предприятия сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия:

– оплата поставщикам за материалы;

– погашение задолженности бюджету, соцстраху;

– получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий, пособий по уходу за ребенком и т.п.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы. Это платежные поручения, объявления на взнос наличными, чеки (денежные).

Объявление на взнос наличными – выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Предприятие применяет такую форму для сдачи торговой выручки в банк.

Чек – это приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек является ценной бумагой и поэтому его бланки служат бланками строгой отчетности.

Деньги по чеку в основном снимаются с расчетного счета на хозяйственные расходы.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов и представляют собой поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Предприятие оплачивает платежными поручениями товары, работы, услуги, перечисляет налоги и другие платежи.

Платежные поручения принимаются банком только в том случае, когда на расчетном счете предприятия хватает денежных средств для их оплаты.

При оформлении платежного поручения следует учитывать некоторые моменты, без которых платежное поручение в обработку банком принято, не будет:

– В графах плательщик и получатель обязательно указывается ИНН, который был присвоен зарегистрированному на территории России предприятию Государственной налоговой инспекцией Российской Федерации;

– Сумма пишется прописью с большой буквы, и после слова рублей обязательно указываются цифрами копейки;

– Обязательно цифрами выделяется НДС, если же товар не облагается НДС, то указывается: НДС не облагается;

– В основание платежного поручения обязательно указывается, за  что производится оплата (за товар, за услуги или за работы). Также указывается номер и дата составления счета или заключения договора, в соответствии с которым осуществляется оплата;