Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 00:00, контрольная работа
Задание представлено в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
Задание представлено в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
Фрагмент учетной политики ОАО
Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. – таблица 18, (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Затем необходимо составить Главную книгу счетов по форме, образец которой приведен в Приложении 1. Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г (таблица 17,).
На основании Главной книги составляется оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в Приложении 2 и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
Таблица 17
на 01 декабря 200 __ г., руб.
№ счета | Наименование счета | Сумма | |
| дебет | кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 |
01 | Основные средства | 8 956 500 |
|
02 | Амортизация основных средств |
| 5 149 250 |
04 | Нематериальные активы | 835 000 |
|
05 | Амортизация нематериальных активов |
| 147 500 |
07 | Оборудование к установке | 370 000 |
|
08 | Вложения во внеоборотные активы | 825 000 |
|
10 | Материалы | 600 000 |
|
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 191 650 |
|
20 | Основное производство | 12 550 |
|
43 | Готовая продукция | 645 865 |
|
50 | Касса | 750 |
|
51 | Расчетные счета | 2 647 600 |
|
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 502 500 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 945 375 |
|
68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 197 900 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 63 650 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 153 050 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 460 |
|
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 7 500 | 1 900 |
80 | Уставный капитал |
| 8 750 000 |
83 | Добавочный капитал |
| 250 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 460 000 |
99 | Прибыли и убытки |
| 362 500 |
Итого: | 16 038 250 | 16 038 250 | |
18
Таблица 18
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.
№ опер. | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) | 120 000 | 10 | 60 | |
б) налог на добавленную стоимость | 21 600 | 19 | 60 | |
ИТОГО: | 141 600 |
|
| |
2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 210 000 | 08 | 07 |
3. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: |
|
|
|
| а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 250 000 | 08 | 60 |
| б) налог на добавленную стоимость | 45 000 | 19 | 60 |
| ИТОГО: | 295 000 |
|
|
4. | Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): |
|
|
|
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств | 130 000 | 01-2 | 01-1 | |
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств | 90 000 | 02 | 01-2 | |
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) | 40 000 | 91-2 | 01-2 | |
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 1 100 | 10 | 91-1 | |
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) | 38 900 | 99 | 91-9 | |
5. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 55 000 | 08 | 60 | |
б) налог на добавленную стоимость | 9 900 | 19 | 60 | |
ИТОГО: | 64 900 |
|
| |
6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|
|
|
а) здание цеха | 620 000 | 01-1 | 08 | |
б)производственное оборудование | 170 000 | 01-1 | 08 | |
ИТОГО: | 790 000 |
|
| |
7. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве | 166 000 | 20 | 10 | |
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 32 000 | 25 | 10 | |
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 24 000 | 26 | 10 | |
г) на упаковку продаваемой продукции | 5 400 | 44 | 10 | |
ИТОГО: | 227 400 |
|
| |
8. | Начислена амортизация (износ) основных средств: |
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 121 400 | 25 | 02 | |
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 16 200 | 26 | 02 | |
ИТОГО: | 137 600 |
|
| |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 147 000 | 25 | 05 |
10. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса | 12 600 | 26 | 60 | |
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 70 500 |
25 |
60 | |
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 12 500 |
26 |
60 | |
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации | 6 800 |
26 |
60 | |
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 18 432 |
19 |
60 | |
ИТОГО: | 120 832 |
|
| |
11. | Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | 146 500 | 50 | 51 |
12.
| Выплачены из кассы организации: |
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. | 126 200 | 70 | 50 | |
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 5 900 | 71 | 50 | |
ИТОГО: | 132 100 |
|
| |
13. | Поступили денежные средства на расчетный счет организации: |
|
|
|
а) от покупателей за проданную продукцию | 1 100 000 | 51 | 62 | |
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 4 300 | 51 | 76 | |
ИТОГО: | 1 104 300 |
|
| |
14. | Оплачены с расчетного счета организации: |
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 636 500 |
60 |
51 | |
б) налог на доходы физических лиц | 20 800 | 68 | 51 | |
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) | 62 600 |
69 |
51 | |
г) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1 522 | 76 | 51 | |
ИТОГО: | 721 422 |
|
| |
15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.: |
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 110 500 | 20 | 70 | |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 32 500 | 25 | 70 | |
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 21 000 |
26 |
70 | |
г) пособия по временной нетрудоспособности | 3 500 | 69 | 70 | |
ИТОГО: | 167 500 |
|
| |
16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц | 20 400 | 70 | 68 | |
| б) по исполнительным листам (алименты) | 2 900 | 70 | 76 |
ИТОГО: | 23 300 |
|
| |
17. | Произведены начисления единого социального налога: |
|
|
|
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха | 28 730 | 20 | 69 | |
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов | 8 450 | 25 | 69 | |
в) от заработной платы управленческого персонала | 5 460 | 26 | 69 | |
ИТОГО: | 42640 |
|
| |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
18. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | 73 000 | 68 | 19 |
19. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 5 350 | 26 | 71 |
20. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): |
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов | 411 850 | 20 | 25 | |
б) общехозяйственные расходы организации | 103 910 | 20 | 26 | |
21. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) |
748 185 |
43 |
20 |
22. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
|
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 810 500 | 90-2 | 43 | |
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах | 1 204 300 | 62 | 90-1 | |
23. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | 3 400 | 90-2 | 44 |
24. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | 183 707 | 90-3 | 68 |
25. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
206 693 |
90-9 |
99 |
26. | Начислен налог на прибыль за декабрь | 47 600 | 99 | 68 |
27. | Депонирована не выданная заработная плата | 24 200 | 70 | 76 |
28. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 5 100 | 51 | 50 |
29. | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | 482 693 | 99 | 84 |
18
Счет 01/1 Основные средства в эксплуатации
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма |
| Сумма |
Сальдо на 1.12.200_г. |
8 056 500 |
|
|
6а | 620 000 | 4а | 130 000 |
6б | 170 000 |
|
|
Оборот | 790 000 | Оборот | 130 000 |
Сальдо на 31.12.200_г. |
9 616 500 |
|
|
Счет 01/2 Выбытие основных средств
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма |
| Сумма |
Сальдо на 1.12.200_г. |
|
|
|
4а | 130 000 | 4б | 90 000 |
|
| 4в | 40 000 |
Оборот | 130 000 | Оборот | 130 000 |
Сальдо на 31.12.200_г. |
|
|
|
Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма |
| Сумма |
|
| Сальдо на 1.12.200_г. |
5 149 250 |
4б | 90 000 | 8а | 121 400 |
|
| 8б | 16 200 |
|
|
|
|
Оборот |
| Оборот | 137 600 |
|
| Сальдо на 31.12.200_г. |
5 196 850 |
Информация о работе Сквозные задачи и методические указания по их выполнению