Сквозная задача для преддипломной стажировке

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2013 в 19:37, задача

Краткое описание

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели-закрытого акционерного общества «Модерн».
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство».

Скачать в ZIP (58.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

сквозная задача.doc

— 503.50 Кб (Скачать)

Федеральное агентство по образованию ГОУ СПО

«Златоустовский металлургический колледж»

Учет хозяйственных операций на промышленных предприятиях

\Сквозная задача для преддипломной стажировке\

Составил:

Преподаватель

Р.Х. Ветлугина

г. Златоуст

2005г.

Задание может быть выполнено в регистрах различных Форм бухгалтерского учета.

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели-закрытого акционерного общества «Модерн».

ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже. Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости

средств труда;

амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного

использования объектов;

материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузке продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработанной платы;
Удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством; отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.

Задание:

1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости" остатков по счетам на 1 декабря 200_ г.

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (приложение 22) и аналитическим счетам.

6. Заполнить на конец года баланс (приложение 23), о прибылях и убытках (приложение 24) и отчет о ДВУ денежных средств (приложение 25).

Данные для выполнения задания:

1.Ведомость остатков по счетам бухгалтерского на I декабря 200_ г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства (01)	306000000
Амортизация основных средств (02)	44000000
Нематериальные активы (04)	60000
Амортизация нематериальных активов (05)	4000
Материалы (10)	735000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)	320000
Основное производство (20)	200000
Готовая продукция (43)	1000000
Касса (50)	4000
Расчетный счет (51)	1994000
Задолженность поставщикам (60)	1920000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)	600000
Задолженность бюджету (68)	186000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)	304000
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)	800000
Задолженность подотчетных лиц (71)	10000
Задолженность кредиторам (76)	328000
Прибыль текущего года (99)	7000000
Уставный капитал (80)	158010000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)	350000
Добавочный капитал (83)	93000000
Нераспределенная прибыль (84)	3021000
Краткосрочные кредиты банков (66)	2000000

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_г.

1) состав основных средств:

Группа ОС	Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость, руб.	Код нормы амортизации	Норма амортизации (годовая), %
100	Здание каменное	Управление фабрики	90 000 000	10002	1,20
100	двухэтажное Здание кирпичное	Транспортный цех	29 600 000	10004	2,50
100 407	Здание каменное Силовые машины- 1	Основной цех Тоже	126 000 000 12900000	10002 40712	1,20 33,3
407	Силовые машины-2	То же	12 900 000	40712	33,3
448	Пишущие машинки	Управление фабрики	120 000	44811	12,5
449	Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех	135000	44919	10,0
449	Машины швейные универсальные	Основной цех	19 865 000	44919	10,0
480	Вычислительные машины	Управление фабрики	4 480 000	48005	12,5
504	Автомобили легковые	Тоже	3 800 000	50418	11,10
504	Автомобили грузовые	Транспортный цех	4 000000	50401	14,30
600 700	Инструмент Несгораемые сейфы	Основной цех Управление фабрики	2 040 000 160000	60002 70001	1,20 6,50
	Итого		306 000000	X	X

2) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200_ г.:

Счет, субсчет	Наименование	Единица измерения	Покупная цена, руб.	Количест во	Покупная стоимость, руб.	ТЗР, тыс. руб.	Фактическая себестоимость, руб.
101	Ткань обивочная
	(ширина 150см)	м	30	6000	180000	54000	234000
101	Ткань «Бязь»	м	4,2	2000	8400	4600	13000
101	Разные	шт.	2,0	5000	10000	2000	12000
	Итого	X	X	X	198 400	6060	259000
103	Бензин	л	2,0	60000	120 000	3600	156000
	Всего				318400	9660	415000
109	Спецодежда	шт.	400	475	190000	-	190000
109	Шкафы офисные	шт.	2000	20	40000	-	40000
109	Столы офисные	шт.	1000	90	90000	-	90000
	Итого инвентаря				320 000	-	320000
	Всего по счету				638 400	9660	735000

Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 200_ г. (для компьютерного учета):

Счет,	Наименование	Единица	Количество	Покупная	Покупная
субсчет		измерения		цена, руб.	стоимость,
101	Ткань обивочная	м	6000	39,0	234 000
101	Ткань «Бязь»	М	2000	6,5	13000
101	Разные материалы	шт.	6000	2.0	12000
	Итого	X	X	X	259000
103	Бензин	л	78000	2,0	156000
	Всего материалов				415000
109	Спецодежда	шт.	475	400	190000
109	Шкафы офисные	шт.	20	2000	40000
109	Столы офисные.	шт.	90	1000	90000
	Всего инвентаря				320 000

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 200 I (руб.):

Статьи затрат	Изделия
Статьи затрат		диван-кровать	кресло
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы	60000 30000 11550 36450 12000	20000 10000 3850 12150 4 000
Итого	150000	50000

5) остатки задолженности бюджету (руб.):

налог на добавленную стоимость 90000

налог на доходы с физических лиц 96000

Итого 186000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

органам социального страхования 22400

пенсионному фонду 252800

органам обязательного медицинского страхования 28800

Итого 304000

7) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева» 1200000

Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720000

Итого 1920000

8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200_ г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.
1	Александров Г. А.	4000
2	Иванов А. А.	2000
3	Семенов Т. В.	1000
4	Соколов А. П.	3000
	Прочие	790000
	Итого	800000

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200 г.:

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

Профком

Прочие

50000

10000

268000

Итого

328000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г.:

№ п/п		Документ и содержание операции							4 В				Д	К	Сумма в руб.
1		Учет денежных средств и расчетов Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные							1300
2		Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.							1300
3 4 5 6		Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 700, суточные сверх норм — 80)							1000 120
		Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
		Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. Товарный чек и чек К.КМ приложены							100 2
		Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы							400000

7		Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь							380000
8		Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата
9		Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком							2500
10		Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
11		Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
12		Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: в фонд социального страхования							22100
		профкому фабрики							7500
		в фонд обязательного медицинского страхования							28200
		в пенсионный фонд							252400
		налог на доходы с физических лиц							95100
		налог на добавленную стоимость							88900
		авансовые платежи налогов — всего							295000
		в том числе: а) налог на добавленную стоимость							210000
		б) налог на пользователей автомобильных дорог							15000
		в) налог на прибыль							70000
		Итого							789200
13		Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 32000							212400
14		Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
15		Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина (Рондо)
		сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
16		Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку							800
		проценты банку за просроченный краткосрочный кредит							200
		в погашение ранее полученного кредита банка							36000
		узлу связи							10000
		деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 20000)							100000
		Итого
17		Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200)							3000
18		Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
19		Учет материалов и МБП Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: покупная стоимость			3500				Метры Ед.измерения
		транспортный тариф							3200
		Итого
		НДС
		Всего
20		Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12
		Ивановского комбината
21		Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: покупная стоимость				5200			Метры Ед.измерения
		транспортный тариф							36000
		Итого НДС
		Всего
22		Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт.: по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: покупная стоимость							2100 шт
		НДС
		Всего
23		Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
24		Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
				Обивочная ткань				бязь				Обив. Ткань, м Бязь, м
	диван-кровать		3300 1600	3500м				2000м
	кресло		4100 2700	4500м				3000м
	Итого			8000м				5000м
25		Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диван-кроватей (500 шт.)							550
		кресел (1500 шт.)							1100
		Итого
26		Сигнальное требование № 3 от 10 декабря							170
		Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200м
27		Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л)							3200
28		Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить)
		на кресла (расход материалов по участкам объединить)
		на исправление брака
		на общепроизводственные нужды
		транспортным цехом
		Итого
29		Учет основных средств и нематериальных активов Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ							19500
		НДС
		Всего
30		Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
31		Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)
		первоначальная стоимость							140000
		износ							90000
		б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500000):							15690000
		первоначальная стоимость							12300000
		износ							750000
32		Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
33		Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины
34		Счет-фактура № 17 платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: Стоимость вычислительной машины							145000
		НДС
		Всего
35		Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
36		Акт приемки-передачи основных средств № 12от 4 декабря Оприходована вычислительная машина
37		Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)							125000
38		Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: Сумма арендной платы							11700
		НДС
		Всего
39		Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: Основного цеха
		Транспортного цеха
		Управления фабрики
		Итого
40		Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: Сумма арендной платы
		НДС
		Всего
41		Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1\3 квартальной суммы арендной платы
42		Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: Первоначальная стоимость							145000
		Износ							120000
43		Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной							400
44		Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта							1750
45		Учет расчетов по оплате труда Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и
		пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диван-кроватей							236500
		кресел							114500
		по исправлению брака диван-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диван-кроватей							2700 195000
		кресел							105000
		в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха							73500
		г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха							90500
		д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха							140500
		е) руководителям, специалистам, служащим младшему обслуживающему персоналу управления фабрики							68300
		ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск							29700
		з) специалистам управления фабрики за отпуск							14500
		и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни							13500
		Итого
		Справка: 1) отпускные начисляются без использования
		резерва;
		2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.;
		3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы (приложение 6)
46		Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 7) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам __________
47		Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц
		в возмещение потерь от брака
		Итого
48		Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову ТВ. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли							3000
49		Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
50		Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы
51		Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных
52		Учет затрат на производство Расчет бухгалтерии
		Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 8). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км
		управлению фабрики 5 т/км
		Всего — 20 т/км
53		Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автомобильных дорог (приложение 9)
54		Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): диван-кровати
		кресла
		исправление брака
		Итого
55		Расчет бухгалтерии
		Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):
		диван-кровати
		кресла
		Итого
56 57		Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диван-кроватей (приложение 12)
		3000 кресел (приложение 13)
		Итого: остатки незавершенного производства на конец остаточного периода
		Статьи затрат					Диван			Кресло
		Материалы					27000			9000
		Основная заработная плата рабочих					30000			10000
		Отчисления на соц. нужды					11220			3740
		Общепроизводственные расходы					27450			9150
		Общехозяйственные расходы					9330			3110
		Итого					105000			35000
58		Учет отгрузки и продаж продукции Платежные требования-поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: Диван-кровати по цене 2400 руб.
		Кресла по цене 400 руб.
		Покупатели					Диваны				Кресла
		ЗАО «Прогресс»					50				100
		Магазин «Рондо»					1150				2900
		Итого					1200				3000
		НДС
		Всего
59		Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС начисленный в бюджет суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
60		Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет полученного аванса
61		Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)
62		Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
63		Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: Стоимость услуги по рекламе
		НДС
		Всего
64		Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу (приложение 15)
65		Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20
		Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления стоимость услуги по доставке
		НДС
		Всего
		б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС - 183051)
		в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС - 109830) за материалы, поступившие в ноябре
66		Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью
67		Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
68		Учет финансовых результатов и фондов Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции
69		Расчет бухгалтерии Начислены налоги: Налог на имущество (приложение 16) Местные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством субъектов РФ ___________
70		Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов
71		Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (приложение 17-20)
72		Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам, материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 21)
73		Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90,91,99

Информация о работе Сквозная задача для преддипломной стажировке