Отчет производственной преддипломной практике на предприятии ЗАО «Блок»

-задолженность дебиторов по недостачам, растратам и хищениям;

-Задолженность отдела капитального строительства данного предприятия, образовавшаяся в результате нарушений финансово-сметной дисциплины;

-товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями.

        Для оптимизации величины дебиторской задолженности большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров.

(5)           Одз = объем продаж / среднюю дебиторскую задолженность

         Где, объем продаж- это годовой оборот компании.

Одз(2009)=19916/1483=13,4

Одз(2010)=19638/2241=8,8

     Из полученных коэффициентов  для ЗАО «Блок» следует, что  снижение данного показателя в 2010 году сигнализирует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но еще  и с переходом организации к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Так как оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 снизилась, то соответственно увеличились потребности организации в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

          Широко распространен еще один вариант данного показателя, выражающий оборачиваемость дебиторской задолженности как среднее число дней, требуемое для сбора долгов. Этот вариант показателя называется Период сбора дебиторской задолженности (Collection Period, CP) и рассчитывается по следующей формуле:

(6)         Ср= средняя дебиторская задолженность/объем продаж *365

          Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает количество оборотов, совершаемых этими средствами за отчетный период (как правило, за год).

(2009)=1483/19916*365=27,1

(2010)=2241/19638*365=41,7

        Из расчетов явно видно, что  количество оборотов в 2010 году  увеличилось практически вдвое,  данное увеличение произошло  из-за роста средней дебиторской  задолженности в 2010 году. Это отрицательное увеличение коэффициента, необходимо останавливать данную тенденцию.

              Следующим показателем является период ее погашения.

(7)     Период погашения дебиторской задолженности = число дней в период (в году — 360) делить на оборачиваемость дебиторской задолженности (количество оборотов за данный период).

(2009)=360/27,1=13,3

(2010)=360/41,7=8,6

          Необходимо принять во внимание, что чем больше период просрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Тенденция к увеличению этого показателя свидетельствует о снижении ликвидности. А в ЗАО «Блок» данный показатель существенно снизился, это говорит о большой вероятности возвращения дебиторской задолженности в срок и выбора правильных и успешных управленческих решений.. 

Перейдем  к рассмотрению кредиторской задолженности. 
 

         Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных).⁷ 

Состав  и динамику кредиторской задолженности анализируемой организации можно видеть из таблицы 3.

  

       При анализе таблицы 3 отчетливо видна тенденция к увеличению краткосрочной задолженности в 2008 году она составляла 1236 т.р., а в 2010 уже 2439 т.р., отклонение составляет 1203 т.р., что больше  в 2 раза. Значительное увеличение произошло и по всем остальным показателям, за исключением расчетов по налогам и сборам, в связи с переходом организации в 2009 на УСН. Увеличение показателей кредиторской задолженности свидетельствует о том, что ЗАО «Блок»  стала закупать большие партии семечки , в дальнейшем для переработки в масло и расплачиваться за нее уже после продажи масла. Необходимо принятие правильных управленческих решений для того чтобы организация могла расплачиваться по своим обязательствам в период отгрузки продукции.

       Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет важное значение для характеристики устойчивости финансового состояния предприятия. 

     2.1.4 Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 

     Финансовый  результат деятельности предприятия  выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценен системой показателей финансовых результатов.⁸ 
 
 

     Таблица 4 – Анализ финансовых показателей по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» тыс.р. 

 
 

     Из  таблицы можно сделать вывод, что доходы и расходы по обычным  видам деятельности уменьшились  на 7075 тыс.р. Прочие доходы и расходы  и общем тоже сократились на 4015 тыс.р. Если более детально рассматривать форму № 2 (приложение № 3,7,11) ,то прочие доходы  уменьшились практически полностью, но при этом прочие расходы тоже значительно уменьшились в 2008 году они составляли 1 775 200 рублей, а в 2009 уже 185 516 рублей. Это означает, что резко уменьшились доходы и расходы, не связанные с обычными видами деятельности в т.ч. чрезвычайные доходы и расходы. Прибыль до налогообложения в 2009 году сократилась на 1994 тыс.р. это связано с тем что в 2009 была меньше прибыль от продаж (ф№2), в 2008 прибыль от продаж составляла 9313 тыс.р., а в 2009 уже 6054 тыс.р. Чистая прибыль соответственно тоже в 2009 была меньше, чем в 2008 на 1955тыс.р . 
 
 

     Таблица 5 – Анализ расходов организации по элементам в ЗАО «Блок» по приложению № 5,9.

 

     Из  таблицы 5 видно, что большая часть расходов за 3 анализируемых года приходится на материальные затраты. И их доля, в общем количестве затрат с каждым годом увеличивается. Темп роста в сравнении 2008 и 2010 года составляет 19%. Следующими весомыми затратами, являются затраты на оплату труда. Они в каждом году находятся в промежутке 7% в общей массе затрат. Наименьшими они были в 2009 году так, как и производство продукции в этом году было наименьшим в анализируемом нами периоде.

       В 2009 затраты составляли 5167 тыс.р., а уже в 2010 году они вросли  до 6008 тыс.р.. соответственно и отчисления  на социальные нужды в 2009 году  были наименьшими. Амортизация ОС в 2009 году также была меньше, в связи с меньшим износом оборудования. Но в 2010 сумма амортизации уже практически достигла уровня 2008 года, отклонение составило 31 тыс.р.

       Расходы по элементам затрат в отчетном году самые большие за весь анализируемый период. Они составляют 83581тыс. руб., увеличение расходов означать увеличение объема выпуска продукции. 
 

     2.1.5 Наличие денежных средств на счетах в банках и в кассе. 

           Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Без них не может обойтись практически не одна операция, будь то расчеты с поставщиками или покупателями, сотрудниками предприятия, расчеты с бюджетом. Везде денежные средства принимают непосредственное участие, как в наличной, так и в безналичной форме.

          Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.⁹

            Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. 

Таблица 6 состав и структура денежных потоков по видам деятельности ЗАО «Блок» по приложениям № 4,8,12.