Облік грошових коштів

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 19:58, курсовая работа

Краткое описание

Мета і завдання курсової роботи з дисципліни “Фінансовий облік І” полягає в наступному:
- систематизувати, розширити, закріпити теоретичні знання та практичні навички ведення бухгалтерського обліку, набуті під час вивчення курсу “Фінансовий облік І” ;
- перевірити вміння застосовувати ці знання для оцінки постановки обліку на конкретному підприємстві і розробки пропозицій щодо її вдосконалення;
- розвинути навички самостійної роботи і використання отриманих знань з організації і методики наукових досліджень у вирішенні завдань, поставлених у курсовій роботі.

Скачать в ZIP (78.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсова.doc

— 415.00 Кб (Скачать)

1. Перевіряється відповідність записів у доданих до виписок розрахункових документах. У випадку одержання готівкових коштів з каси банку до виписки додається квитанція прибуткового касового ордера, яка оформляється при оприбуткуванні готівки до каси підприємства. Якщо в результаті перевірки виявляться допущені банком помилки, то суми помилкових записів слід віднести до субрахунка 374 «Розрахунки за претензіями», сповістити про це установу банку і вжити заходів з повернення коштів, що не належать підприємству, у п'ятиденний термін.

2. Після розшифровки і ретельної перевірки виписок проводиться розробка сум, які пройшли за рахунком, тобто проти кожної суми за випискою й у кожнім додатку до банківських виписок ставиться номер кореспондуючого рахунка.

3. Суми групуються і підраховуються окремо за дебетом і за кредитом шляхом їх підрахунку за однорідними операціями за однойменними кореспондуючими рахунками.

4. Суми з виписок до регістрів (Журнал № 1 та Відомість № 1.2) переносять загальними підсумками за однорідними операціями (з однаковою кореспонденцією рахунків) незалежно від того, чи то були виписки одного обслуговуючого банку, чи декількох.

Наприкінці місяця в Журналі № 1 та Відомості № 1.2 підраховуються підсумки за кореспондуючими рахунками і звіряються з оборотами за цими рахунками. Отримане сальдо має дорівнювати залишку, зазначеному в банківській виписці на останній день місяця. Наприкінці Журналу і Відомості проставляється дата перенесення оборотів до Головної книги. Зазначені документи завіряються підписами виконавців і головного бухгалтера.

Підприємства, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, відкривають у банку рахунки в іноземній валюті. Для кожного найменування іноземної валюти (долар США, євро й ін.) відкривається окремий рахунок. На дату проведення операцій з іноземною валютою (зарахування або списання валютних коштів з рахунка в банку) банки надають підприємствам окремі виписки за рахунками.

Записи у виписці відображаються в тій грошовій одиниці, у якій фактично здійснювалась операція, а також у гривневому еквіваленті, перерахування якого проводиться за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

Дані за валютними операціями на рахунках у банках систематизуються в Журналі № 1/1 (за кредитом субрахунків 312 і 314) і Відомості № 1.2/1 (за дебетом зазначених субрахунків). Записи в них проводяться одночасно в двох валютах: відповідній іноземній і національній валюті.

У разі зміни курсу гривні до іноземної валюти (зростання або падіння курсу Національного банку України) у Журналі № 1/1 і Відомості № 1.2/1 відповідно до виписки банку відображається курсова різниця, яка припадає на залишок валютних коштів, які обліковуються в банку на відповідному рахунку в іноземній валюті.

З метою одержання в одному регістрі зведених оборотів у розрізі кореспондуючих рахунків підсумкові показники Журналу № 1/1 і Відомості № 1.2/1 переносяться до Журналу № 1 та Відомості № 1.2 у передбачений для цього спеціальний рядок.

Аналітичний облік коштів ведеться за кожним видом валют і в гривневому еквіваленті одночасно.

Практична частина

Задача 1.

Виписати грошовий чек на одержання в банку готівки на такі цілі в грн.:

Виплату зарплати – 25750 грн.;
Виплати допомоги – 3310 грн.;
Виплату сум на відрядження – 5730 грн.;
Господарсько-операційні витрати – 11290 грн.;

Всього: 46080 грн.

Касиром підприємства ВАТ «Ельбрус» 6.09 отримана по цьому грошовому чеку готівка в банку.( Додаток А)

Виконати оприбуткування готівки до каси шляхом виписки прибуткового касового ордеру (№ 108). (Додаток Б)

Додатково: дані, що засвідчують особу касира задати самостійно.

Задача 2.

Сальдо на початок поточного місяця складає 112 грн. 54 коп. Ліміт каси – 45 грн. Здійснені такі операції:

Таблиця 1 – Вихідні дані

№ п.п	Дата	Документи	Зміст операції	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1	6.09	Чек, ПКО №408	Касиром ВАТ «Ельбрус» отримана готівка з АКБ « Полтава-банк» і оприбуткована в касі підприємства	46080
2	6.09	ВКО №205	Видана з каси заробітна плата	17075
3	6.09	ВКО №206	Видана з каси готівка Івановій А.Н. на відрядження	175
4	6.09	ВКО №207	Видана з каси матеріальна допомога	615
5	7.09	ВКО №208	Видана з каси зарплата працівникам	7512,5
6	7.09	ВКО №209	Видана матеріальна допомога	1175
Продовження таблиці 1
1	2	3	4	5
7	7.09		Видана з каси готівка на відрядження:
		ВКО №210	Петрову О.К.	175
		ВКО №211	Павленко Д. Н.	215
		ВКО №212	Сидоровій М. С.	265
		ВКО №213	Назаренко Р. І.	375
		ВКО №214	Терещенко Д. П.	445
8	7.09	ВКО №215	Видано з каси готіка Ткачук В.А. на господарські витрати	2640
9	7.09	ВКО №216	Видана депоненту зарплата	1575
10	7.09	ВКО №217	Видана матеріальна допомога	805
11	8.09	ВКО №218	Видана з каси зарплата працівникам	5300
12	8.09	ВКО №219	Видана матеріальна допомога	485
13	8.09	ВКО №220	Видано депоненту заробітна плата	755
14	8.09		Видано з каси готівку на господарсько-операційні витрати:
		ВКО №221	Коробко Р.В.	775
		ВКО №222	Мироненко В.Н.	1005
		ВКО №223	Краснову А.А.	575
15	8.09	ВКО №224	Видана депоненту зарплата	305
			Продовження таблиці 1
1 2		3	4	5
16	8.09	ВКО №225	Внесена готівка на поточний рахунок в банку
17	9.09	ПКО №409	Внесена готівка на проживання в гуртожитку	630
18	10.09		Внесено готівкою залишки не використаних сум від підзвітних осіб
		ПКО №410	Кравченко П.І.	70
		ПКО №411	Волошко В.Г.	109
		ПКО №412	Донченко Н. П.	81

По таким господарським операціям:

Скласти журнал реєстрації ВКО і ПКО (Додаток В);
Скласти звіт касира за другий день (Додаток Г);
Оформити здачу готівки з каси до банку (Додаток Д);
Заповнити журнал 1(Додаток Ж), відомість 1.1 (Додаток К).

Таблиця 2 – Журнал реєстрації господарських операцій

№ п.п	Доку-менти	Дата	Зміст операцій	Кореспонденція		Сума, грн.
№ п.п	Доку-менти	Дата	Зміст операцій	Дт	Кт	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7
1	6.09	Чек, ПКО №408	Касиром ВАТ «Ельбрус» отримана готівка з АКБ « Полтава-банк» і оприбуткована в касі підприємства	301	311	46080
2	6.09	ВКО №205	Видана з каси заробітна плата	661	301	17075
1	2	3	4	5	6
4	6.09	ВКО №207	Видана з каси матеріальна допомога	661	301	615
Продовження таблиці 2
1	2	3	4	5	6	7
5	7.09	ВКО №208	Видана з каси зарплата працівникам	661	301	7512,5
6	7.09	ВКО №209	Видана матеріальна допомога	661	301	1175
7	7.09		Видана з каси готівка на відрядження:	372	301
		ВКО №210	Петрову О.К.			175
		ВКО №211	Павленко Д. Н.			215
		ВКО №212	Сидоровій М. С.			265
		ВКО №213	Назаренко Р. І.			375
		ВКО №214	Терещенко Д. П.			445
8	7.09	ВКО №215	Видано з каси готіка Ткачук В.А. на господарські витрати	372	301	2640
9	7.09	ВКО №216	Видана депоненту зарплата	662	301	1575
10	7.09	ВКО №217	Видана матеріальна допомога	661	301	805
11	8.09	ВКО №218	Видана з каси зарплата працівникам	661	301	5300
12	8.09	ВКО №219	Видана матеріальна допомога	661	301	485
13	8.09	ВКО №220	Видано депоненту заробітна плата	662	301	755
14	8.09		Видано з каси готівку на господарсько-операційні витрати:	372	301
		ВКО №221	Коробко Р.В.			775
		ВКО	Мироненко В.Н. 4			1005
		№222
		ВКО №223	Краснову А.А.			575
15	8.09	ВКО №224	Видана депоненту зарплата	662	301	305
16	8.09	ВКО №225	Внесена готівка на поточний рахунок в бунку	311	301	4705,04
17	9.09	ПКО №409	Внесена готівка на проживання в гуртожитку	301	377	630
18	10.09		Внесено готівкою залишки не використаних сум від підзвітних осіб:	301	372
		ПКО №410	Кравченко П.І.			70
		ПКО №411	Волошко В.Г.			109
		ПКО №412	Донченко Н. П.			81

Продовження таблиці 2

С₂ = С₁ + Од – Ок; (1)

С₂= 112,54 + 46080 – 17075 – 175 – 615 = 28327,54 грн.

С₁= С₀ + Од – Ок – Лк; (2)

С₁ = 13950,04 – 5300 – 485 – 755 – 775 – 1005 – 575 – 305 – 45 = 4705,04 грн.

Задача 3.

Виписати платіжне доручення за №261 від 7.09 поточного року на перерахування суми на погашення заборгованості підприємству ВАТ «Постач-матеріали» за паливо. Рахунок фактура №162 від 16.09 поточного року у сумі 14 735,59 коп. ( у тому числі ПДВ) (Додаток Л).

Реквізити одержувача:

Назва підприємства – ВАТ «Постач-матеріали»
Код за ЄДРПОУ – 25367699
Рахунок банку – 26007391758125;
Назва банку – АКБ «Приватбанк»;
Код банку за ЄДРПОУ – 35962536.

Реквізити платника:

Назва підприємства – ВАТ «Ельбрус»;
Код за ЄДРПОУ – 42184783;
Рахунок у банку – 26006088551244;
Назва банку – АКБ « Полтава-банк»;
Код банку за ЄДРПОУ – 37701358.

Задача 4.

Виконати відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку, склавши при цьому журнал реєстрації господарських операцій на підставі даних виписок банку:

Таблиця 3 – Виписки банку

№ п.п	Дата	Назва операції	Сума, грн.
1	2	3	4
1	6.09	Касиром ВАТ «Ельбрус» отримана готівка з АКБ «Полтава-банк» і оприбуткована в касі підприємства	46080
2	7.09	Перераховано суми на погашення заборгованості ВАТ «Постач-матеріали» за паливо	14735,59
3	8.09	Внесена готівка на поточний рахунок у банку	4705,04
4	13.09	Перераховано суми на погашення заборгованості по відрахуванням на соціальні заходи	25975
5	13.09	Зарахування штрафів, пені за порушення договірних зобов`язань	6975
6	13.09	Перерахування суми на погашення заборгованості постачальникові	8725
7	13.09	Зарахування коштів від замовників за надані послуги	34175
8	13.09	Зарахування короткострокового кредиту банку	43175
Продовження таблиці 3
1	2	3	4
9	14.09	Перераховано постачальникам за матеріали	42175
10	15.09	Перераховано в бюджет податок на прибуток	3695
11	15.09	Зарахування коштів від покупців за відвантажену продукцію	7795
12	16.09	Зараховано плату за проживання в гуртожитку	1125
13	17.09	Зараховано суми належних відсотків за використання майна підприємства	7829
14	20.09	Перераховано підрядникам за виконані роботи	5975
15	21.09	Перераховано штрафи за порушення договірних	525
1	2	3	4
		зобов`язань
16	21.09	Перераховано передплату на газети, журнали, періодичні видання	4675

Таблиця 4 – Журнал реєстрації господарських операцій

№ п.п	Дата	Зміст операції	Кореспонденція		Сума, грн.
№ п.п	Дата	Зміст операції	Дт	Кт	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6
1	6.09	Касиром ВАТ «Ельбрус» отримана готівка з АКБ «Полтава-банк» і оприбуткована в касі підприємства	301	311	46080
2	7.09	Перераховано суми на погашення заборгованості ВАТ «Постач-матеріали» за паливо	63	311	14735,59
3	8.09	Внесена готівка на поточний рахунок у банку	311	301	4705,04
4	13.09	Перераховано суми на погашення заборгованості по відрахуванням на	65	311	25975
Продовження таблиці 4
1	2	3	4	5	6
		соціальні заходи
5	13.09	Зарахування штрафів, пені за порушення договірних зобов`язань	311	715	6975
6	13.09	Перерахування суми на погашення заборгованості постачальникові	63	311	8725
7	13.09	Зарахування коштів від замовників за надані послуги	311	361	34175
8	13.09	Зарахування короткострокового кредиту банку	311	601	43175
9	14.09	Перераховано постачальникам за матеріали	63	311	42175
1	2	3	4	5	6
10	15.09	Перераховано в бюджет податок на прибуток	641	311	3695
11	15.09	Зарахування коштів від покупців за відвантажену продукцію	311	36	7795
12	16.09	Зараховано плату за проживання в гуртожитку	311	377	1125
13	17.09	Зараховано суми належних відсотків за використання майна підприємства	311	73	7829
14	20.09	Перераховано підрядникам за виконані роботи	63	311	5975
15	21.09	Перераховано штрафи за порушення договірних зобов`язань	94	311	525
16	21.09	Перераховано передплату на газети, журнали, періодичні видання	69	311	4675

Информация о работе Облік грошових коштів