Бюджетный учёт учреждения «Спасский социально – реабилитационный центр для несовершеннолетних»

 

Режим труда и отдыха, установленный у работодателя согласно правилам внутреннего трудового  распорядка:

– 40 – часовая рабочая неделя;

– основной отпуск 39 календарных дней.

Условия оплаты труда  – простая повременная по окладу плюс районный коэффициент – 30 % и дальневосточные надбавки в размере 30 %.

Ежегодные отпуска предоставляются  всем работникам, состоящим в трудовых отношениях с организацией.

Рассмотрим расчет основного  отпуска с 05.09.11 по 13.10.11 года.(Приложение 24)

Расчетный период с 22.08.2010 по 21.08.2011 года.

Отпуск включает 39 дней основного отпуска.

 

 

 

Таблица 5.2

Начисления за расчетный  период

Месяц	Заработная плата, руб.	Дней отработано
Август 2011	5908,48	29,4
Июль 2011	5908,48	29,4
Июнь 2011	6408,48	29,4
Май 2011	5547,52	29,4
Апрель 2011	5547,52	29,4
Март 2011	7047,52	29,4
Февраль 2011	5547,52	29,4
Январь 2011	5547,52	29,4
Декабрь 2010	5547,52	29,4
Ноябрь 2010	5547,52	29,4
Октябрь 2010	3962,52	14,2
Сентябрь 2010	-	-
Итого	62520,60	308,2
Средний дневной заработок	202,86
Сумма отпуска сентябрь	5274,29	26
Сумма отпуска октябрь	2637,14	13
Итого	7911,43

 

Средняя заработная плата  составила:

СЗП = 62520,6/308,2 = 202,86 руб.

Сумма отпускных составит:

– с 5.09.11 по 30.09.2011 – 202,86*26 = 5274,36 рублей

– с 1.10.2011 по 13.10.2011 – 202,86*13 = 2637,14 руб.

Общая сумма отпускных  составит – 7911,43 руб.

Рассмотрим порядок  расчета пособия по временной  нетрудоспособности.

На основании листка о временной нетрудоспособности производится расчет пособия (Приложение 22).

Период временной нетрудоспособности составляет с 29.08.2011 по 05.09.2011 год – 8 дней.

В расчетные периоды  входят 2009 и 2010 годы.

В 2009 году фонд оплаты труда работника составил 83652,21 руб., а в 2010 году фонд оплаты труда составил 76101,17 рублей.

Итого за два года отработано 730 дней, фонд оплаты труда составил 159753,38 руб.

Средний дневной заработок  для определения размера пособия  составил:

СЗП_д = 159753,38 / 730 = 218,84 руб.

Процент оплаты пособия  – 100 %.

Пособие за счет ФСС составит: 8*218,84 = 1750,72 руб.

Кроме указанных выплат в систему социальных гарантий входит расчет выплат отпуска по беременности и родам, уходу за ребенком.

Пособие по временной  нетрудоспособности - особый вид оплаты неотработанного времени. Его источником является не себестоимость, как для всех предшествующих видов оплат неотработанного времени, а средства органов социального страхования.

Основанием для расчета  сумм к оплате являются табель учета использованного рабочего времени и листок о временной нетрудоспособности лечебного (медицинского) учреждения.

Размеры пособия зависят  от среднего заработка за два предшествующих болезни года работы, количества дней болезни, непрерывного стажа работы.

Структура и размеры  социальных благ зависят как от социальной среды, так и от финансовых возможностей организаций; она принимает во внимание официально установленное государственное и тарифное социальное обеспечение.

Таблица 5.3

Общий фонд оплаты труда  и расчет базы для начисления взносов  за 9 месяцев 2011 года в государственные внебюджетные фонды (за исключением Пенсионного фонда) (Приложение 26)

 

Показатель	9 месяцев 2011 года
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.	12469978,71
Показатель	9 месяцев 2011 года
Суммы неподлежащие обложению  в соответствии со ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.	405542,15
База для начисления страховых взносов	12064436,56

 

Таблица 5.4

Общий фонд оплаты труда  и расчет базы для начисления взносов  за 9 месяцев 2011 года в Пенсионный фонд (Приложение 27)

Показатель	9 месяцев 2011 года
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ	12469979
Суммы неподлежащие обложению  в соответствии со ч.1,2 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ общая - по 1966г. - 1967г. и моложе -	86111,00 21715,00 64396,00
База для начисления страховых взносов	12383868

 

В 2011 году порядок расчета новых ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды определен федеральным законом N 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный и местные фонды обязательного медицинского страхования».

Поскольку 2011 год является переходным, для отдельных категорий плательщиков применяются пониженные ставки страховых взносов.

Таблица 5.5

Начисления страховых  взносов за 9 месяцев 2011 года

 

Показатель	9 месяцев 2011 года
База для начисления страховых взносов в пенсионный фонд (Приложение 27)	12383868
В том числе: по 1966 г.р. 1967 г.р.и моложе	5639655,00 6744213,00
Показатель	9 месяцев 2011 года
Страховая часть  26 % 20 %	1466310 1348843
Накопительная часть (6 %)	404653
ФФОМС (3,1 %)	383900
ТФОМС (2 %)	247678
База для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (кроме пенсионного) (Приложение 26)	12064436,56
ФСС (0,2 %)	24002,39
ФСС (2,9 %)	348287,58

 

Для подтверждения достоверности  изложенного материала были изучены  вопросы, касающиеся исполнения сметы  расходов бюджета в виде баланса (Приложение 19) и отчета об исполнении сметы расходов (Приложение 3).

Таблица 5.6

Анализ активов за 9 месяцев 2011 года

 

Наименование статей	Абсолютное значение млн. руб.		Удельный вес %		Изменение (+, - )
	На начало	На конец	На начало	На конец	в абс. выр.	в %
1.Основные средства	5768823,05	6346928,05	89,2	88,10	578105,00	10,02
2.Материальные запасы	697040,06	847931,55	10,8	11,9	150891,49	21,65
3. Итого:	6465863,11	7194859,60	100	100	728996,49	11,27

 

Из данных таблицы  видно, что произошло изменение  структуры активов баланса: уменьшилась  доля основных средств на 1,1%, и соответственно увеличилась доля материальных запасов на 1,1%. Увеличение доли материальных запасов произошло за счет увеличения численности воспитанников произошедшей в результате присоединения Зеленодольского отделения.

 

 

 

Таблица 5.7

Анализ пассивов за 9 месяцев 2011 года

 

Наименование статей	Абсолютное значение млн. руб.		Удельный вес %		Изменение (+, - )
	На начало	На конец	На начало	На конец	в абс. выр.	в %
1.Расчеты по заработной плате	0	2149878,42	0	42,05	2149878,42	100
2.Финансовый результат	4622052,84	2963395,88	100	57,95	-1658656,96	-35,9
3. Итого:	4622052,84	5113274,30	100	100	491221,46	10,6

 

Из данных таблицы  видно, что на конец отчетного периода образовалась кредиторская задолженность по расчетам по заработной плате в размере 2149878,42 рублей так как платежный период на момент составления отчетности не наступил. За счет образовавшейся кредиторской задолженности произошло уменьшение финансового результата.

Таблица 5.8

Анализ исполнения сметы расходов за 9 месяцев 2011 года

 

Наименование показателя	Утвержденные сметные  назначения	Увеличение утвержденных лимитов	Исполненные назначения в абс.выр.	Исполненные назначения в %
Заработная плата	16003875,00	482961,00	10712767,72	64,98
Прочие выплаты	3200,00	0	2600,00	81,25
Начисление на выплаты  по оплате труда	5474225,00	165155,00	3733894,62	66,21
Услуги связи	93000,00	0	66319,75	71,31
Транспортные услуги	5300,00	0	5300,00	100
Коммунальные услуги	2226022	365000,00	2035241,64	78,55
Арендная плата за пользование имуществом	12000	0	7200,00	60
Наименование показателя	Утвержденные сметные назначения	Увеличение утвержденных лимитов	Исполненные назначения в абс.выр.	Исполненные назначения в %
Работы, услуги по содержанию имущества	283223	382000,00	543991,00	81,78
Прочие расходы, услуги	334496	42583,00	307944	81,67
Прочие расходы	82000	32002	104927	92,04
Увеличение стоимости  основных средств	160000	418105,00	578105,00	100
Увеличение стоимости  материальных запасов	6213759	625859,00	4895909,20	71,58
Средний процент исполнения сметных назначений				79,11