Разработка бизнес- плана

Т_с = 5994

Норма выработки каждого  вида продукта в смену известна из материального баланса Н_выр = 70 л.

Следовательно, бригадная  сдельная расценка

Р_бр = 5994/70=85,6 руб.

Расчёт фонда заработной платы

Фонд заработной платы  определяется по каждому виду продукции. Доплаты, которые выплачиваются  производственным рабочим за качество продукции, за работу в ночное время, в праздничные дни и др., включают в дополнительный фонд заработной платы. Кроме того, учитываются доплаты за выслугу лет, районный коэффициент. Сумма доплат по укрупнённым показателям составляет от 50 до 100% от фонда основной заработной платы. Расчеты по заработной плате свели в таблицу 5.3.3.

Таблица 5.3.3 - Расчёт заработной платы производственных рабочих

Наименование  изделия	Выработка в год, л.	Сдельная расценка, руб/л	Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб	Доплаты и дополнительная заработная плата, руб	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб
Био-маска  скраб	76650	85,6	539280	269640	9707,040

После определения  годового фонда заработной платы  устанавливают сумму отчислений на социальные нужды, размер ЕСН составляет 26% от годового фонда общей (основной и дополнительной) заработной платы.

ЕСН = 9707040*0,26 = 2523830,4

Далее необходимо определить производительность труда и среднегодовую  заработная плату на одного рабочего.

Производительность  труда рассчитывается по формуле (5.3.2):

ПТ=ТП / ППП, (5.3.2)

где - товарная продукция, руб.,

- численность промышленно-производственного  персонала, чел.

ПТ=105777000/25=4231080

Среднегодовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле (5.3.3):

, (5.3.3)

где - годовой фонд заработной платы, руб.

ЗП _{среднегод} =9707040/25 =388281,6

6.4 Планирование издержек  на производство и реализацию  продукции

Совокупность издержек на производство и реализацию продукции  в денежном выражении называется себестоимостью продукции.

Уровень себестоимости  показывает, насколько рационально  предприятие использует свои производственные фонды, трудовые и финансовые ресурсы.

В этом разделе производится расчёт затрат на производство продукции. В предыдущем разделе были рассчитаны затраты на сырьё, материалы, расходы на воду и электроэнергию, заработную плату, отчисления ЕСН.

Необходимо рассчитать следующие статьи затрат:

- расходы на подготовку  и освоение новых производств 

- общезаводские расходы;

- производственные расходы;

- прочие производственные  расходы;

- внепроизводственные  расходы.

Перечисленные расходы  определяются по укрупнённым показателям  исходя из фактической величины, сложившейся  на действующих предприятиях.

Статья расходов на подготовку и освоение новых производств  и видов продукции включает следующие  затраты: затраты на освоение новых  производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции  и новых технологических процессов. Расходы принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*1/100=97070,4 руб

Статья расходов на содержание и подготовку оборудования к ней относятся:

- амортизационные  отчисления на производственное  оборудование и транспортные  средства;

- расходы по эксплуатации  оборудования, включающие стоимость  обтирочных и прочих материалов, основную и дополнительную заработную  плату с отчислениями на социальные  нужды дежурно-ремонтной группы  рабочих, стоимость производственной  электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;

- затраты на текущий  ремонт оборудования и транспортных  средств;

- износ быстроизнашивающихся  деталей и инвентаря.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают 40 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*40/100=3882816 руб

Статья общезаводских  расходов включает:

- административно-управленческие  расходы (заработная плата управленческого  персонала с отчислениями на  социальные нужды, канцелярские расходы и др.);

- общепроизводственные  расходы (заработная плата неуправленческого  персонала с отчислениями на  социальные нужды, содержание, текущий  ремонт и амортизация зданий  и сооружений, расходы по охране  труда).

Эти расходы принимаются равными 150% фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

9707040*150/100=14560560 руб

Прочие производственные расходы включают производственные затраты, которые не вошли в предыдущие статьи, в частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на стандартизацию. Общая сумма расходов определяется в размере 0,05 % товарной продукции.

105777000*0,05/100=52888,5 руб

Статья внепроизводственных  расходов включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям, рекламу и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.

Величина внепроизводственных  расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83*2/100=21,1 руб

После подсчёта всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты расчётов свели в таблицу 5.4.1.

Таблица 5.4.1 - Производственная и полная себестоимость продукции

Статьи калькуляции	Наименование продукции
	На единицу продукции	На годовой объем производства
Выработка продукции, л.	1	76650
1. Сырьё  и материалы, руб.	620,16	47535264
2. ТЗР на  сырьё и материалы, руб.	18,61	1426057,92
Итого:	638,77	48961321,9
3. Вода и  электроэнергия на технологические  нужды, руб.	13,9	1065435
4 Основная  и дополнительная заработная  плата производственных рабочих,  руб.	126,6	9707040
5.Отчисления  на социальные нужды, руб.	32,9	2523830,4
6.Расходы  на подготовку и освоение производства, руб.	1,27	97070,4
7. Расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	50,7	3882816
8.Общезаводские  расходы, руб.	190	14560560
9. Прочие  производственные расходы, руб.	0,69	52888,5
Производственная  себестоимость, руб.	1054,83	80852719,5
10. Внепроизводственные  расходы, руб..	21,1	1617315
Полная себестоимость, руб.	1075,93	82470034,5

7. Финансовый план

7.1 Планирование цен  на продукцию

По каждому виду продукции и по всему объёму производства определяется прибыль как разность между товарной продукцией и её полной себестоимостью (6.1.1):

П=ТП-С, (6.1.1)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- товарная продукция  предприятия, руб.;

- полная себестоимость,  руб.

П=105777000-82470034,5=23306965,5 руб

Результаты расчётов заносятся в таблицу 6.1.1

Таблица 6.1.1 - Расчёт прибыли  от реализации продукции

Наименование продукции	Товарная продукция, руб.	Полная себестоимость  руб.	Затраты на 1 руб товарной продукции, руб.	Прибыль, руб
Био-маска  скраб	105777000	82470034,5	0,78	23306965,5

Перед планированием  цен на продукцию рассчитывают величину рентабельности продукции (6.1.2):

, (6.1.2)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- полная себестоимость  продукции, руб.

R=23306965,5/ 82470034,5*100=28,26%

Расчёт оптовых  цен на продукцию

Структура оптовой  цены:

, (6.1.3)

где - полная себестоимость продукции, руб.,

- прибыль от реализации  продукции, руб.

Ц_опт = 1075,93 + 304,07 = 1380 руб

Затем определяют оптово-отпускную  цену продукции:

, (6.1.4)

где - оптовая цена продукции,

НДС - налог на добавочную стоимость, который составляет 10-20% от оптово-отпускной цены продукции.

Ц_{опт-отп} = 1380+ 0,18*1380 = 1628,4

Цены рассчитываются на 0,1 л и на 1л.

Оптово-отпускная  цена определяется по формуле 6.1.5.

Ц_{опт-отп} = Ц_опт/0,9 (6.1.5)

где 0,9 - оптовая скидка на продукцию.

Ц_{опт-отп} = 1380/0,9 = 1533,3

Результаты расчётов занести в таблицу 6.1.2.

Таблица 6.1.2 - Расчёт оптовых  и оптово-отпускных цен на продукцию

Наименование  продукции	Полная себестоимость 1 л, руб.	Оптовая цена 1 л, руб.	Оптово-отпускная  цена 1 л, руб.	Оптово-отпускная  цена за 100 мл, руб.
Био-маска  скраб	1075,93	1380	1533,3	153,3

7.2 Планирование прибыли

Данный раздел включает расчет налогов и чистой прибыли.

Расчеты свели в  таблицу 6.2.1.

Таблица 6.2.1 - Расчет налогов  и чистой прибыли

Показатели	Единицы измерения	Значение
1. Валовая  прибыль (прибыль от реализации  продукции)	Руб	23306965,5
2. Из валовой  прибыли, подлежащей налогообложению,  исключаются: а) доходы (дивиденды), полученные по акциям, принадлежащим  предприятию; б) средства, направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства (5 % от прибыли); в) взносы на благотворительные  цели (2% от прибыли)	Руб Руб Руб	- 1165348,3 466139,3
3. Сумма  отчислений в резервный фонд (6,67 % от уставного капитала)	Руб	16008
4. Налогооблагаемая прибыль	Руб	21659469,9
5. Ставка  налога на прибыль	%	20
6. Сумма  налога на прибыль	Руб	4331893,98
7. Чистая  прибыль	Руб	17327575,92

8. Расчет капитальных  затрат на оборудование и строительные  работы

8.1 Расчет капитальных  затрат на оборудование