Лекции по "Антикризисному управлению"

В России, отличающейся огромным разнообразием природных, экономических  и социальных условий, на региональном уровне более эффективны постепенные  системные преобразования с их поэтапных углублением. Предпринятые меры широко распространяются только в том случае, если они принесли успех на местном уровне и для их реализации создается институциональная структура.

Стратегическая цель любого региона — устойчивый и  долгосрочный экономический рост. Плавный и стабильный рост свидетельствует о том, что экономика региона находится в равновесии роста. Четкая и обоснованная экономическая политика не избавит нас от задержек и отклонений от выбранного курса на стабильное экономическое развитие (т.е. от возникновения кризисных ситуаций), но, вероятно, позволит минимизировать величину и частоту отклонений от курса роста.

Степень достижения поставленных целей будет зависеть от наличия возможностей для роста во внешней среде и от способности региональных органов власти, точнее, всех субъектов регионального рынка реализовать эти возможности.

2.2. Государственное антикризисное управление рынками

Государственное антикризисное  управление рынками в переходной экономике мы понимаем как разработку и реализацию стратегий формирования эффективных рынков¹.

Государственное антикризисное  управление рынками предполагает координацию действий участников рынка с помощью рыночного механизма, который при определенных условиях обеспечивает наилучшее распределение ресурсов, а также мотивацию участников рынка для преодоления неизбежного конфликта интересов.

Основа государственного антикризисного управления рынками  — государственное регулирование  рынков.

Миссия стратегического  управления рынками в современной российской экономике - возвращение нашей страны в число развитых стран. У нас есть необходимые для этого ресурсы.

Стратегическая цель управления рынками - создание эффективных рынков, критерий ее достижения — устойчивый экономический рост.

Государственное антикризисное регулирование рынков. Государственное антикризисное регулирование рынков — это организационно-экономическое и правовое воздействие государства для защиты предприятий, отраслей и регионов от кризисных ситуаций, предотвращения банкротства или прекращения их дальнейшего существования.

Государственное регулирование  направлено на преодоление сбоев  в функционировании рынков, называемых в экономической теории «провалами рынка», и создание механизмов антикризисного управления на всех уровнях экономического управления.

Начнем с анализа  «провалов рынка». Известны условия, при которых рынок неэффективен по Парето; именно эти «провалы»  рынка обусловливают необходимость  государственного регулирования рынков:

•   несовершенная  конкуренция;

•  общественные блага;

•   внешние эффекты;

•  неполные или отсутствующие  рынки;

•  несовершенство информации;

•   безработица, инфляция и неравновесие.

В переходной экономике  «провалы рынка» связаны не только с его недостатками как экономического механизма, но и с процессом формирования самой системы рынков. Сам процесс формирования рынков следует рассматривать как государственную стратегию.

«Провалы рынка» образуют систему, в рамках которой разрабатываются инструменты государственного регулирования.

Рассмотренные «провалы рынка» снижают его эффективность  по Парето, но даже если бы экономика  была эффективной по Па-рето, то есть еще один сильный аргумент в пользу государственного вмешательства —  это необходимость перераспределения  доходов. Рынки (и конкурентные и нет) могут породить очень неравномерное распределение доходов, в результате большие группы людей могут оказаться за чертой бедности.

Основной принцип антикризисного управления рынками. Усиление неопределенности на рынках сопровождается обострением конкуренции. Стратегия, призванная обеспечить будущее благополучие предприятия или региона, должна быть направлена на достижение долгосрочного конкурентного преимущества на региональных и отраслевых рынках. Не следует ориентировать систему управления предприятием, региональными или национальными рынками на сосредоточение на одном направлении, т.е. на выполнении обязательств перед одной заинтересованной группой; главная задача — согласовать противоречивые интересы различных заинтересованных групп, оказывающих наибольшее влияние на развитие предприятия и рынка.

Оценка эффективности  антикризисного управления рынками. Чтобы определить эффективность антикризисного управления, необходимо определить критерии оценки работы рыночного механизма и эффективность действий по исправлению «провалов рынка». Это должно быть сделано в рамках теории управления, по мере развития которой одни концепции оценки эффективности управления сменялись другими.

По мере того как рынки  становятся все более динамичными, а изменения неожиданными, системы управления становятся открытыми, подвижными и гибкими, на первый план выходит такой наиболее общий критерий, как способность адаптироваться к изменениям и влиять на них. Показатели эффективности становятся системно ориентированными или многомерными, выражая способность различных общественных групп адаптироваться к изменениям и влиять на них.

Именно этот подход является, на наш взгляд, методологически верным для оценки эффективности антикризисного управления в переходной экономике. Он органически совмещает в себе парадигмы традиционной эффективности и производительности, направленность на удовлетворение потребностей и интересов различных общественных групп и их согласование, динамичность внешних и внутренних факторов и их взаимодействия. Это междисциплинарный подход, в котором сочетаются показатели эффективности, используемые в различных научных дисциплинах, занимающихся управлением поведением экономических агентов. Реализация такого подхода предполагает не изобретение новых способов и показателей оценки эффективности, а адекватное новым условиям использование уже существующих информации и методов оценки, разработанных в рамках различных парадигм (на основе слияния этих парадигм).

Выбор конкретных показателей  эффективности антикризисного управления зависит от следующих факторов:

•  особенностей объекта  исследования и динамики его развития;

•   потребностей и  интересов различных субъектов  рынка, обусловливающих критерии, на основе которых они оценивают свою деятельность и деятельность других участников рынка;

•   возможности  измерить соотношение затрат и результатов  в тех или иных видах деятельности;

•   специфики конкретной экономической (кризисной) ситуации.

Специфические черты  российской экономики порождают  особенности государственного регулирования, важнейшие из которых, на наш взгляд, можно представить следующим образом.

В российской экономике  на многих промышленных рынках государственные монополии превратились в частные, оставаясь крупнейшими корпорациями кланового типа с неясными границами и непрозрачной внутренней структурой, «погруженные» в сложные отношения с государством. Реструктуризация таких корпораций и четкое определение правил их взаимодействия с государством позволят превратить их в центры экономического роста.

Формирующиеся российские рынки нестабильны, и периоды  высокой доходности бизнеса быстро сменяются периодами низкой рентабельности, поэтому одной из важнейших функций  управления рынками становится поддержание  их стабильности и приемлемой доходности.

Органы регулирования время от времени переходят к защите интересов отраслей (предприятий), за регулирование которых они отвечают, вместо отстаивания интересов общества. В значительной мере потому, что у них нет необходимой информации (или она искажена) и четких норм поведения. Иногда отрасли, которые потенциально высоко конкурентны и открыты для входа, добиваются государственного регулирования для блокирования входа и предотвращения ценовой конкуренции. Способы решения такого рода проблем необходимо публично обсуждать в профессиональной среде, что существенно повысит качество государственного регулирования рынков.

Важнейшая особенность  российского национального рынка  — его качественная неоднородность. Отдельные региональные и отраслевые рынки находятся не только на разных этапах своих жизненных циклов (это обычное дело), но и в разных исторических временах, т.е. на разных стадиях больших экономических циклов. Отсюда проистекает необходимость одновременного и адекватного использования разнообразного набора инструментов государственного регулирования рынков.

2.3. Механизмы государственного антикризисного регулирования деятельности организаций в условиях кризиса

Государственная финансовая поддержка неплатежеспособных предприятий. В 1994 г. постановлением Правительства РФ был определен порядок государственной финансовой поддержки неплатежеспособных предприятий и использования средств федерального бюджета, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов в целях реорганизации или ликвидации неплатежеспособных предприятий.

Согласно этому положению  осуществляется государственное финансирование на безвозвратной или возвратной основе из бюджетов различных уровней, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов, направленное:

•  на восстановление платежеспособности или поддержку эффективной хозяйственной деятельности предприятий;

•   на финансирование реорганизационных или ликвидационных мероприятий, призванных предотвратить  негативные социальные последствия банкротств.

Безвозвратные государственные  ассигнования предоставляются исключительно с целью:

•  финансирования непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения;

•  возмещения убытков  конкретным предприятиям, если для  них действующим законодательством установлены условия хозяйствования, при которых не обеспечивается возмещение затрат на производство работ, что может повлечь их банкротство;

•   финансирования издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, принимаемых на полное бюджетное финансирование;

•   финансирования ликвидационных процедур при недостаточности средств от продажи имущества должника.

Во всех остальных  случаях государственная финансовая поддержка оказывается исключительно на возвратной основе.

Безвозмездные финансовые ассигнования отражаются в пассиве баланса как целевые финансовые поступления и не могут повлечь за собой изменение доли государства, а также его посредников.

Влияние налоговой политики на изменение инвестиционного климата и преодоление кризиса. Основной налоговый механизм, призванный содействовать привлечению инвестиций, — это льготы по налогам.

Любой инвестор, становясь  владельцем предприятия, заинтересован прежде всего в том, чтобы его рыночная стоимость постоянно увеличивалась. Составной частью рыночной стоимости является налоговый выигрыш. Если предприятие имеет налоговую льготу, то его общая цена складывается из рыночной цены собственного капитала плюс текущая рыночная цена налогового выигрыша, связанного с привлечением заемных средств. Налоговый выигрыш определяется экономией от уплаты налогов, приведенной к моменту расчета.

Для улучшения финансового  состояния предприятия, находящегося в кризисе, большое значение имеет изменение срока уплаты налогов и сборов, отчисляемых за счет собственных средств. Налоговый кодекс РФ устанавливает порядок переноса срока уплаты налогов и сборов (задолженности) на более поздний срок.

Перенос установленного срока уплаты может быть осуществлен  в отношении всей суммы налога, подлежащей уплате, либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму задолженности под залог имущества или при наличии поручительства. По сути, перенос сроков не является налоговой льготой, поскольку не меняет размера задолженности.

Формы изменения  срока уплаты задолженности:

•  отсрочка;

•  рассрочка:

•   налоговый кредит;

•  инвестиционный налоговый  кредит.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменения срока уплаты налога, предоставляемые при наличии определенных оснований на срок от одного до шести месяцев с единовременной (отсрочка) или поэтапной (рассрочка) уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

•   причинение этому  лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (проценты, подлежащие уплате при предоставлении отсрочки или рассрочки, не начисляются);

•  задержка этому  лицу финансирования из бюджета или  оплаты выполненного этим лицом госзаказа (проценты, подлежащие уплате при предоставлении отсрочки или рассрочки, не начисляются);

•  угроза банкротства  этого лица в случае единовременной выплаты им налога (проценты начисляются исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на период отсрочки или рассрочки);

•   имущественное  положение физического лица исключает  возможность единовременной уплаты налога (проценты, подлежащие уплате при  предоставлении отсрочки или рассрочки, не начисляются);

•   производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством РФ;

•  право отсрочки или рассрочки предоставляется  таможенным законодательством РФ в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки должно содержать в себе: указание на сумму задолженности и налог, по которому предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, документы о залоге имущества или поручительство.

Налоговый кредит может быть предоставлен на срок от трех месяцев по одному или нескольким налогам по заявлению заинтересованного лица и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом.

Налоговый кредит может  быть предоставлен при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

•   причинение ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы (проценты на сумму задолженности не начисляются);

•   задержка финансирования из бюджета или оплаты государственного заказа (проценты на сумму задолженности не начисляются);

•  угроза банкротства  в случае единовременной выплаты налога (проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ).